Kedy by som musel vyplniť formulár D IRS Schedule D?

Daňovníci, ktorí majú krátkodobé kapitálové zisky, krátkodobé kapitálové straty, dlhodobé kapitálové zisky alebo dlhodobé kapitálové straty, musia všeobecne uviesť tieto informácie v zozname D, formulári IRS, ktorý je priložený k formuláru 1040. Zoznam D nie je len na vykazovanie kapitálových ziskov a strát z investícií; Používa sa tiež na vykazovanie kapitálových ziskov alebo strát z vlastníctva v partnerstve, obchodnom registri, majetku alebo trustu. Daňovníci, ktorí majú prevody kapitálových strát z predchádzajúcich rokov, používajú na vykazovanie týchto informácií prílohu D. Pomocou daňového softvéru môže byť ľahké zistiť, či je potrebný Plán D a ak je to potrebné, doplniť ho. Súčty z prílohy D sa prevádzajú do formulára 1040, kde sa používajú spolu s ďalšími údajmi formulára 1040 na určenie celkovej ročnej daňovej povinnosti daňovníka.

Na účely prílohy D IRS považuje kapitálové aktívum za takmer akýkoľvek osobný (tj nepodnikateľský) majetok, ako je dom, nábytok, vozidlo, akcie alebo obligácie. IRS však nevyžaduje, aby daňoví poplatníci používali prílohu D na vykazovanie kapitálového zisku alebo straty z predaja svojho domu, ak žili v dome ako svoje primárne bydlisko dva z piatich rokov pred predajom a ak kapitálový zisk bola 250 000 dolárov alebo menej pre samostatných daňovníkov alebo 500 000 dolárov alebo menej pre daňovníkov, ktorí sa vzali spolu.

Príloha D vyžaduje, aby daňovníci vykázali predajnú cenu svojich investičných alebo vlastníckych podielov, ich náklady alebo iný základ a akékoľvek úpravy zisku alebo straty. Daňovníci zvyčajne môžu tieto informácie získať z formulára 1099-B, ktoré platiteľ musí podať na IRS na účely nahlasovania a zaslať kópiu príjemcovi. Príloha D kategorizuje transakcie podľa toho, či sú krátkodobé (držané jeden rok alebo menej) alebo dlhodobé (držané dlhšie ako jeden rok), pretože tieto dve kategórie transakcií sú zdaňované rôznymi sadzbami s dlhodobým kapitálovým ziskom. s nižšou sadzbou.