Ako previesť neodpočítateľnú IRA na Roth IRA

Roth IRA má nepochybne niektoré silné výhody oproti tradičnej IRA. Napríklad spoločnosť Roth IRA ponúka bezcolné výbery príspevkov a zárobkov podľa veku odchodu do dôchodku a požadované minimálne rozdelenie (RMD) sa neuplatňuje. Našťastie tradičné IRA možno previesť na Roth IRA.

Na jednom mieste boli obmedzenia týkajúce sa konverzií. V roku 2010 však Kongres odstránil hranicu príjmu 100 000 dolárov za konverzie Roth IRA. To umožňuje tradičným vlastníkom IRA vo všetkých daňových skupinách prevádzať svoje účty. V zásade môžete previesť tradičné príspevky do IRA na Roth IRA s jednou výhradou; časť prevedenej sumy podlieha dani z príjmu.

Kľúčové jedlá

• V rámci určitých obmedzení príjmu (môžu sa meniť každoročne) môžu daňovníci v nižších daňových pásmach získať odpočet z príspevkov IRA zo svojich federálnych daňových priznaní za vklady uskutočnené v tradičných IRA.
• Ak váš tradičný zostatok IRA pozostáva z odpočítateľných a neodpočítateľných príspevkov, akákoľvek suma distribuovaná alebo prevedená z tradičného IRA je ohodnotená tak, aby zahŕňala zdaniteľnú a nezdaniteľnú časť aktív.
• Ak máte IRA, ktorá obsahuje bežné príspevky, neodpočítateľné príspevky a zárobky, pravidlá prevodu sú zložitejšie.

Konverzie: Základy

Najprv si rýchlo prečítame základy. V rámci určitých obmedzení príjmu (môžu sa meniť každoročne) môžu daňovníci v nižších daňových pásmach získať odpočet z príspevkov IRA zo svojich federálnych daňových priznaní za vklady uskutočnené v tradičných IRA. Daňovníci s príjmami presahujúcimi limity IRS môžu stále prispievať do IRA; nebudú mať však nárok na odpočet dane IRA pri svojom daňovom priznaní. Tieto neodpočítateľné príspevky tvoria nákladový základ účtu. Preto po stiahnutí nie sú zdaňované. Daňovníci s týmito príspevkami musia podať daňové priznanie na tlačive 8606.

(Formulár IRS 8606 sa používa na určenie zdaniteľnej časti distribúcie alebo konverzie a musí sa podať v distribučnom roku.)

Konverzný vzorec

Ak váš tradičný zostatok IRA pozostáva z odpočítateľných a neodpočítateľných príspevkov, akákoľvek suma distribuovaná alebo prevedená z tradičného IRA je ohodnotená tak, aby zahŕňala zdaniteľnú a nezdaniteľnú časť aktív.

Nezdaniteľnú sumu môžete určiť pomocou tohto vzorca:

Nezdaniteľná čiastka = TDCTIB × DCkde: TDC = Celkový odpočítateľný príspevokTIB = Celkový zostatok IRAD = DistribúciaC = Suma konverzie \ začiatok {zarovnané} & \ textit {Nezdaniteľná suma} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ krát \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {kde:} \\ & TDC = \ text {Celkový odpočítateľný príspevok} \\ & TIB = \ text {Celkový zostatok IRA} \\ & D = \ text {Distribúcia} \ \ & C = \ text {Suma konverzie} \\ \ end {zarovnané} Nezdaniteľná čiastka = TIBTDC × CD, kde: TDC = Celkový odpočítateľný príspevokTIB = Celkový zostatok IRAD = DistribúciaC = Suma konverzie

Povedzme, že máte tradičné neodpočítateľné príspevky IRA vo výške 8 000 dolárov, ktoré vzrástli na 100 000 dolárov. Základom dane by bolo:

(8, 000 ÷ 100000) x 8, 000 = 640 (8, 000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8, 000 ÷ 100 tisíc) × 8, 000 = 640

Z 8 000 dolárov, ktoré konvertujete, bude 7 360 USD zdaniteľných:

(8 000 - 640 $ = 7 360 USD) (\ 8 000 - 640 = \ 7 360 $) (8 000 - 640 = 7 360 USD)

Toto pravidlo sa uplatňuje, aj keď sú odpočítateľné a neodpočítateľné sumy držané v samostatných tradičných IRA. Tiež si všimnite, že ak udržiavate viac tradičných IRA, ich celkové zostatky sa musia kombinovať vo vyššie uvedenom vzorci, aby sa určila suma, ktorá môže byť vylúčená z príjmu (tj suma, ktorá nie je zdaniteľná).

Príklad konverzie

Čo keď všetky vaše úspory z IRA pozostávajú z neodpočítateľných príspevkov do IRA? Ak áno, môžete celú svoju neodpočítateľnú IRA previesť na Roth IRA a budete musieť platiť iba dane zo zárobkov.

Napríklad Susan Smith je tento rok v daňovej kategórii 30% a má iba jednu IRA v hodnote 100 000 dolárov. IRA pozostáva z neodpočítateľných príspevkov vo výške 90 000 dolárov a zo zisku 10 000 dolárov. Ak sa rozhodne previesť celú IRA na Roth, bude musieť platiť dane iba zo zárobkovej časti (10 000 dolárov). Pri sadzbe dane vo výške 30% by dlžila 3 000 dolárov na daniach, aby previedla celých 100 000 dolárov na Roth.

Ak by Smith nemal v tomto IRA zárobky, celých 100 000 dolárov (všetky neodpočítateľné príspevky) by bolo možné previesť bez daňovej povinnosti. Ak sú prítomné zárobky, majiteľ musí zvážiť, či by bolo výhodnejšie zaplatiť splatné dane teraz, vzhľadom na to, že budúca výhoda by bola oslobodená od dane.

Tam, kde to bude zložité

Ak máte IRA, ktorá obsahuje bežné príspevky, neodpočítateľné príspevky a zárobky, pravidlá prevodu sú zložitejšie. Bolo by fantastické, keby ste jednoducho vyčíslili neodpočítateľné príspevky a túto časť previedli iba na Roth oslobodené od dane. Pravidlá IRS však tejto stratégii bránia. Pozrime sa na osobitné daňové zaobchádzanie s čiastočnými konverziami pre majiteľov viacerých účtov IRA alebo IRA s odpočítateľnými aj neodpočítateľnými príspevkami.

John Doe, daňový poplatník vo výške 30%, má k 31. decembru 2018 tradičný IRA v hodnote 200 000 dolárov, z čoho 100 000 dolárov sú neodpočítateľné príspevky. Doe chce previesť 100 000 dolárov z tohto IRA na Roth. Pretože Doe má v tejto tradičnej IRA 100 000 neodpočítateľných príspevkov, mali by ste si myslieť, že by mohol previesť 100 000 neodpočítateľných príspevkov bez dane. Bohužiaľ, IRS má špeciálny vzorec, ktorý sa musí dodržiavať, ak vlastníte IRA s normálnymi príspevkami.

Funguje to takto:

Percento bez dane = TND (YV + C) kde: TND = Celkové neodpočítateľné príspevkyYV = súčet konečnej hodnoty všetkých účtov IRA na konci rokaC = suma konverzie \ začiatok {zarovnané} a \ textit {percento bez dane} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {kde:} \\ & TND = \ text {Celkové neodpočítateľné príspevky} \\ & YV = \ text {Súčet konečnej hodnoty všetkých účtov IRA} \\ & C = \ text {Suma konverzie} \\ \ end {zarovnané} Percento bez dane = (YV + C) TND, kde: TND = Celkové neodpočítateľné príspevkyYV = súčet hodnoty všetkých účtov IRA na konci rokaC = Čiastka konverzie

Na základe vyššie uvedeného príkladu by John Doe vypočítal toto:

100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 300 000 $ \ začiatok {zarovnané} & \ text {\ $ 100 000} \ \ div \ (\ text {\ 200 000 $} \ + \ \ text {\ 100 000 $}) = \\ & \ text {\ $ 100 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300 000} \\ & \ text {Čiastka konverzie bez dane} \ = \ 33 \% \ (\ text {alebo} \ text {\ 33 333 $}) \ end {zarovnané} 100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 300 000 $

Preto, ak John prevedie 100 000 dolárov na Roth, bude mať 33 333 dolárov (100 000 x 33, 3%), ktoré nie sú zdanené, a 66 667 dolárov (100 000 x 66, 7%), ktoré budú zdanené pri jeho 30% sadzbe dane.

Spodný riadok

Bežná mylná predstava je, že môžete odpočítať neodpočítateľné príspevky a previesť ich konkrétne bez dane. Ďalšou mylnou predstavou je, že jednoducho rozdelíte neodpočítateľné príspevky celkovou hodnotou IRA, aby ste určili percento sumy oslobodenej od dane. Vzorec je však trochu zložitejší. Teraz však viete pravidlá a správne vykonanie výpočtu zabráni IRS v tom, aby ste boli späť. Poraďte sa so svojím daňovým odborníkom a uistite sa, že sú vyplnené príslušné formuláre a či sú výpočty správne.