Pravidlá v riziku
Rizikové pravidlá sú daňové zákony, ktoré obmedzujú výšku strát, ktoré môže investor (napríklad komanditná spoločnosť) požadovať. Môže sa odpočítať iba skutočne ohrozená suma.
Členenie podľa pravidiel rizika
Straty z podnikovej investície sa môžu odpočítať na zníženie daňovej povinnosti účtovnej jednotky. Aby sa odpočítali straty, daňový zákon stanovuje, že investor musí mať pri investícii riziko. Investor, ktorý v podnikaní nemá žiadne riziko alebo má obmedzené riziko, je obmedzený v tom, do akej miery si môže uplatniť nárok na návratnosť. Napríklad predpokladajme, že jednotlivec investuje 15 000 dolárov do podnikania, ktoré po niekoľkých rokoch stúpa v dyme. Jeho riziko v investícii, 15 000 dolárov, možno uznať ako stratu v daňovom priznaní. Ak jednotlivec spadá do skupiny 24% bežných daní z príjmu na federálnej úrovni a 6% na úrovni štátu, potom môže znížiť svoju daňovú povinnosť o (24% + 6%) x 15 000 $ = 4 500 USD.
Aby sa zabezpečilo, že straty, ktoré sa požadujú pri výnosoch, sú platné, boli vytvorené rizikové pravidlá, ktoré boli doplnené do oddielu 465 Kódexu interných výnosov (IRC). Rizikové pravidlá sú zvláštne pravidlá, ktoré bránia investorom odpísať viac, ako je čiastka, ktorú investovali do podniku, spravidla do subjektu s prietokom. Medzi podniky štruktúrované ako toky patria spoločnosti S, obchodné spoločnosti, spoločnosti s ručením obmedzeným, trusty a majetky. Pravidlá v ohrození obmedzujú akékoľvek odpočty z peňažnej sumy, ktorú mal daňovník na konci daňového roka riziko v akejkoľvek činnosti, pre ktorú daňovník nebol podstatným účastníkom.
Daňovník môže odpočítať sumy až do výšky rizikových obmedzení v ktoromkoľvek daňovom roku. Akákoľvek nevyužitá časť strát sa môže preniesť dovtedy, kým daňovník nebude mať dostatočne pozitívny rizikový príjem na odpočet. Predpokladajme napríklad, že investor investuje 15 000 dolárov do jednotiek s ručením obmedzeným alebo do jednotiek LP. Investor zdieľa zisky alebo straty z obchodného pomeru pomerne s ostatnými partnermi a vlastníkmi, čo je charakteristické pre investovanie do tokových subjektov. Predpokladajme, že podnikanie ide z kopca a podiel investora na vzniknutej strate je 19 000 dolárov. Keďže je schopný odpočítať svoju počiatočnú investíciu iba v prvom roku, bude mať nadmernú stratu, ktorá bude pozastavená a prenesená. Jeho nadmerná strata je jeho podiel na strate spoločnosti s ručením obmedzeným mínus jeho počiatočná investícia, tj 4 000 dolárov. Ak do nasledujúceho roka vloží viac peňazí do investície, povedzme 10 000 dolárov, bude jeho rizikový limit 6 000 dolárov, pretože pozastavená strata sa odpočíta od dodatočnej investície.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.