Ročné vylúčenie
Ročné vylúčenie predstavuje sumu peňazí, ktorú môže jedna osoba previesť na inú ako darček bez toho, aby mu vznikla daň z darovania alebo by ovplyvnila zjednotený kredit. Toto ročné vylúčenie darov možno previesť vo forme hotovosti alebo iného majetku. Pokiaľ ide o rok 2019, služba Internal Revenue Service (IRS) oznámila, že ročné vylúčenie zostane na úrovni 15 000 dolárov. Je to zo 14 000 dolárov v roku 2014, 2015, 2016 a 2017.
Kľúčové jedlá
- Ročná čiastka vylúčenia predstavuje sumu, ktorú môže osoba previesť na inú osobu bez zaplatenia darčekovej dane.
- V roku 2019 predstavovalo ročné vylúčenie 15 000 dolárov.
Ako funguje ročné vylúčenie
Ročné vylúčenie sa vzťahuje na každý dar. Napríklad, ak starí rodičia darujú niekoľko tisíc dolárov každému z ich vnúčat, každá suma bude považovaná za ročné vylúčenie osobitne. Aj keď je akýkoľvek dar spravidla zdaniteľným darom, existujú výnimky. Napríklad tieto dary nepodliehajú zdaneniu:
- Dary, ktoré sú nižšie ako ročné vylúčenie
- Náklady na školné alebo lekárske ošetrenie
- Dary manželovi
- Dary politickej organizácii
Dary určené pre charitatívne organizácie sa odpočítavajú aj od hodnoty vykonaného daru. V opačnom prípade si daňovníci nemôžu odpočítať hodnotu daru, ktorý vydajú. V tejto súvislosti sú uvedené podrobnosti publikácie IRS 559, pozostalí, exekútori a správcovia.
Aby boli daňoví poplatníci schválení na ročné vylúčenie, musia predložiť kópie ocenení, kópie príslušných dokumentov týkajúcich sa prevodu a akúkoľvek dokumentáciu o neobvyklých položkách uvedených vo výnosoch (ako napríklad čiastočne darovaný majetok).
Ročné oslobodenie od dane a daň z nehnuteľností
Každoročné vylúčenie vo výške 15 000 dolárov znamená, že môžete dať 15 000 dolárov toľkým ľuďom, koľko chcete. Takže každému z vašich piatich vnúčat môžete dať v danom roku 15 000 dolárov za celkom 135 000 dolárov. Akékoľvek dary, ktoré dáte jednej osobe nad 15 000 dolárov, sa počítajú do vášho kombinovaného oslobodenia od dane z nehnuteľností a darov. Toto je suma, ktorú máte dovolené opustiť vo svojom majetku alebo dať ako dar počas svojho života, bez dane.
V roku 2019 je oslobodenie od dane z nehnuteľností a darov 11, 4 milióna dolárov na jednotlivca, z 11, 18 miliónov dolárov v roku 2018. Pre manželský pár je hranica 22, 8 milióna dolárov. Tieto nové prahy oslobodenia boli stanovené zákonom o daňových poplatkoch a pracovných miestach (TCJA), ktorého platnosť vyprší v roku 2025. TCJA viac ako zdvojnásobil oslobodenie od dane z nehnuteľností a darov, ktoré predtým predstavovalo približne 5 miliónov dolárov. Po TCJA sa počet zdaniteľných nehnuteľností v USA znížil na 4 687 v roku 2013 na 1 890 v roku 2018.
Ročné vylúčenie a správa majetku
Ročné vylúčenie a oslobodenie od dane z nehnuteľností sa často považujú za súčasť väčšieho plánu správy majetku alebo plánu nehnuteľností. Napríklad jednotlivec s vysokým čistým majetkom (HNW) by si napríklad mohol vyžiadať podporu od správcovskej spoločnosti alebo nezávislého finančného poradcu s cieľom určiť, ako najlepšie rozdeliť finančné a iné aktíva prostredníctvom darov alebo podľa vôle, aby sa predišlo vysokým daňovým sankciám.
Vôľa je právny dokument, ktorý poskytuje jasné pokyny o tom, ako by sa malo zaobchádzať s majetkom a opatrovníctvom maloletých detí, ak nejaké existujú, po smrti. Jednotlivec v závete vyjadruje svoje želania a vymenúva správcu alebo vykonávateľa závetu na splnenie uvedených zámerov. Vôľa môže tiež naznačovať, či by sa po smrti mala vytvoriť dôvera. Ak závet obsahuje pokyny týkajúce sa darov, táto časť určí akékoľvek daňové povinnosti týkajúce sa nehnuteľnosti alebo príjemcov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.