Čisté nerealizované ocenenie (NUA)
Niektoré spoločnosti ponúkajú výhody zamestnancom vlastniacim akcie v zamestnávateľskej spoločnosti. Ide o to, že to vytvára zamestnaneckú mentalitu zamestnancov, aj keď vlastní veľmi malé percento z celkových akcií. Čisté nerealizované zhodnotenie (NUA) je rozdiel medzi priemernou nákladovou základňou akcií zamestnávateľa a súčasnou trhovou hodnotou akcií. NUA je dôležitá, ak zo svojho odloženého dane rozdeľujete zásoby vysoko hodnoteného zamestnávateľa zamestnávateľom sponzorovaný dôchodkový plán, napríklad 401 (k).
Kľúčové jedlá
- Čisté nerealizované zhodnotenie (NUA) je rozdiel medzi pôvodnou nákladovou základňou a súčasnou trhovou hodnotou podielov na akciách zamestnávateľa.
- IRS ponúka ustanovenie, ktoré umožňuje priaznivejšiu sadzbu dane z kapitálových výnosov na NUA zo zásob zamestnávateľa pri distribúcii po určitých kvalifikovaných udalostiach.
- Nevýhodou je, že bežná daň z príjmu sa musí zaplatiť okamžite na základe nákladov na akcie zo zásob zamestnávateľa.
Pochopenie čistého nerealizovaného ocenenia (NUA)
S rozdelením z dôchodkových účtov s odloženými daňami sa zvyčajne zaobchádza ako s bežnými príjmami v čase distribúcie. Bežný príjem je zdanený vyššou sadzbou ako dlhodobý kapitálový zisk. Na odstránenie tohto problému ponúka služba Internal Revenue Service (IRS) možnosť voľby dane z príjmu NUA zo zamestnávateľa na základe výhodnejšej sadzby kapitálových výnosov.
Voľby NUA sú k dispozícii iba vtedy, keď sú zásoby vložené na účet s odloženou daňou, ako je napríklad 401 (k) alebo tradičný IRA, a vzťahujú sa iba na zásoby spoločnosti, pre ktorú ste alebo boli zamestnaní. Roth IRA nespĺňajú podmienky pre NUA, pretože nie sú odložené daňou, a maklérske účty nespĺňajú podmienky pre NUA, pretože už vo všeobecnosti podliehajú dani z kapitálových výnosov.
Výhody a nevýhody čistého nerealizovaného ocenenia (NUA)
Rozdelenie zásob zo 401 (k) bude mať rôzne účinky na fondy NUA podľa pravidiel a predpisov IRS. Zatiaľ čo IRS bude zdaniť väčšinu portfólia 401 (k) vo svojej trhovej hodnote ako bežný príjem, podiely na akciách zamestnávateľa sa zdaňujú ako bežné príjmy na základe nákladov. Základom nákladov je pôvodná hodnota zásob zamestnávateľa. To znamená, že akákoľvek dodatočná hodnota získaná od pôvodného nákupu zásob sa nezdaňuje ako bežný príjem a namiesto toho sa zdaňuje ako kapitálový zisk. Po predaji akcií spoločnosti bude NUA podliehať dani z kapitálových výnosov, ktorá môže byť výrazne nižšia ako vaša súčasná sadzba dane z príjmu.
Nevýhodou však je, že bežná daň z príjmu sa musí zaplatiť okamžite na základe nákladov na zásoby zamestnávateľa. Dohodou je, že bežné dane z príjmu by neboli splatné, kým by ste akcie nepredali v budúcnosti, o niekoľko rokov ani desaťročí. Z dôvodu tohto kompromisu je najlepšie distribuovať iba najnižšie nákladové podiely na základe pravidiel NUA na optimalizáciu daňových dôsledkov.
Požiadavky na čisté nerealizované ocenenie
V rámci pravidiel NUA musia byť splnené ďalšie požiadavky. Do jedného roka musíte rozdeliť celý zostatkový zostatok držaný v programe vrátane všetkých aktív zo všetkých účtov sponzorovaných tým istým zamestnávateľom. Musia byť splnené aj určité kvalifikačné podujatia. Musíte sa buď oddeliť od spoločnosti, dosiahnuť minimálny vek odchodu do dôchodku pre distribúciu, utrpieť zranenie, ktoré má za následok úplné zdravotné postihnutie, alebo musíte zomrieť.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.