Úvod do plánov nákupu zamestnaneckých zásob - ESPP

ESPP umožňujú pracovníkom nakupovať akcie svojich zamestnávateľov jednoduchým a pohodlným spôsobom pomocou odpočítania miezd po zdanení. Sú to pravdepodobne najjednoduchšia forma plánu nákupu akcií, ktorá sa dnes používa.

Mimo miezd a platov je jedným z bežných spôsobov odmeňovania zamestnancov v dnešnom podnikovom prostredí nákup akcií spoločnosti. Plán nákupu zamestnaneckých zásob (ESPP) ponúka veľmi jednoduchý spôsob, ako zamestnancom umožniť postupnú účasť na celkovej ziskovosti zamestnávateľa.

Nákupný plán zamestnanca

Kvalifikované vs. nekvalifikované plány

ESPP možno rozdeliť do dvoch kategórií: kvalifikované a nekvalifikované. Kvalifikovaní ESPP sú najbežnejším typom plánu a podobajú sa svojim kvalifikovaným bratrancom v aréne dôchodkového plánu v tom, že musia spĺňať predpísané kritériá oprávnenosti podľa IRS. Kvalifikované plány musia byť schválené akcionármi skôr, ako sa môžu realizovať, a všetci účastníci programu majú v tomto programe rovnaké práva. Ich ponukové obdobia nemôžu prekročiť 27 mesiacov a zľava z ceny akcií nesmie prekročiť 15%.

Nekvalifikované plány sú omnoho jednoduchšie a nepodliehajú pravidlám, ktoré sa vzťahujú na kvalifikované plány, ale v týchto plánoch nie sú žiadne daňové výhody. Zostávajúce časti tohto článku sa preto týkajú výlučne kvalifikovaných plánov.

Kľúčové termíny a podmienky

Zamestnanci, ktorí sa rozhodnú pre účasť vo svojej spoločnosti ESPP, tak môžu urobiť až po začiatku ponukovej lehoty. Toto obdobie sa vždy začína dňom ponuky, ktorý zodpovedá dátumu poskytnutia opcií na akcie. Odpočet miezd sa potom začína pre účastníkov až do dátumu nákupu (deň, keď sa spoločnosť skutočne nakúpi). Obdobia ponúkania môžu byť nepretržité alebo prekrývajúce sa; tie v druhej kategórii budú mať často rozdielne nákupné ceny z dôvodu ich rozložených dátumov nákupu.

Väčšina ponukových období má niekoľko dátumov nákupu, ktoré prichádzajú na konci niekoľkých nákupných období, napríklad plán s trojročným ponukovým obdobím, ktorý sa skladá zo štyroch nákupných období končiacich štyrmi dátumami nákupu. Preto, ak by sa ponukové obdobie malo začať 1. januára, prvé nákupné obdobie by trvalo šesť mesiacov a končiace sa 1. júla a druhé nákupné obdobie by sa skončilo 31. decembra, pričom tento model by pokračoval ďalšie dva roky.

Mechanizmus zápisu a mechanika plánovania

Zamestnanci sa musia prihlásiť do programu do najbližšieho dostupného dátumu ponuky. V žiadosti uvedú sumu, ktorú chcú prispieť do programu (ktorý je zvyčajne obmedzený na asi 10% z ceny, ktorú majú vziať so sebou domov). Príspevky sú tiež obmedzené na 25 000 dolárov za kalendárny rok prostredníctvom IRS, bez ohľadu na akékoľvek obmedzenia uložené zamestnávateľom. Po každom výplatnom období sa odklady zamestnancov ukladajú na osobitné účty až do dátumu nákupu. Akciu potom vedie prevodový agent alebo maklérska spoločnosť na samostatných účtoch pre každého zamestnanca, kým nepredajú svoje akcie a nezískajú výnosy.

Potenciálny zisk

Mnoho ESPP umožňuje svojim zamestnancom nakupovať ich akcie so zľavou 10 až 15% z ich trhovej hodnoty, čím im pri predaji poskytuje okamžitý kapitálový zisk. Mnohé programy navyše obsahujú ustanovenie o „spätnom pohľade“, ktoré umožňuje plánu použiť konečnú cenu akcií spoločnosti buď v deň ponuky, alebo v deň nákupu, podľa toho, čo je nižšie. To môže mať obrovský vplyv na výšku zisku, ktorý si účastníci uvedomia. Zamestnávatelia si môžu stanoviť vlastné pravidlá týkajúce sa umožnenia zamestnancom vybrať si prostriedky z plánu medzi dátumami nákupu alebo zmeniť úroveň svojich príspevkov.

spôsobilosť

Kvalifikovaní poskytovatelia ESPP zakazujú akejkoľvek osobe, ktorá vlastní viac ako 5% akcií v spoločnosti, aby sa zúčastňovali na programe, a plán môže vylúčiť určité kategórie zamestnancov z účasti na programe, ako napríklad každý, kto pre spoločnosť pracoval pre menej ako jeden rok. Všetci ostatní zamestnanci musia byť bezpodmienečne oprávnení na tento plán.

Daňové zaobchádzanie

Pravidlá, ktoré upravujú zdaňovanie výnosov z ESPP, môžu byť v niektorých prípadoch dosť zložité a týka sa tu iba ich zjednodušenej verzie. Daňové zaobchádzanie s predajom zásob ESPP sa spravidla riadi štyrmi faktormi:

• Čas, počas ktorého sa zásoby skladujú
• Cena, za ktorú sa produkt skutočne kúpi, so zohľadnením zľavy
• Konečná cena akcie v deň ponuky
• Konečná cena akcie v deň nákupu

ESPP používajú obdobia držania, ktoré sa veľmi podobajú obdobiam iných plánov opcií na akcie. V prípade kvalifikovaných ESPP sa na zásoby, ktoré sa nepredajú najmenej rok po dátume nákupu a dva roky po dátume ponuky, zvýhodní daňové zaobchádzanie. Predaj akcií, ktoré spĺňajú tieto kritériá, sa nazýva kvalifikované dispozície, zatiaľ čo tie, ktoré nespĺňajú tieto kritériá, sa označujú ako diskvalifikujúce dispozície.

Kvalifikačné dispozície

Účastníci, ktorí spĺňajú požiadavky holdingu na kvalifikované dispozície, dosiahnu dva typy zdaniteľného príjmu (alebo strát), žiaden z nich sa však vykazuje až do roku predaja. Suma diskontu pridelená v pláne (napríklad 15%) sa vykazuje ako bežný príjem. Zvyšok sa klasifikuje ako dlhodobý kapitálový zisk.

Diskvalifikácia Dispozície

Tento druh dispozície počíta oveľa viac z predaja ako bežný príjem. Predávajúci musí počítať rozdiel medzi konečnou cenou zásob k dátumu nákupu a diskontovanou nákupnou cenou ako bežný príjem. Toto je veľmi stručné zhrnutie daňových pravidiel týkajúcich sa ESPP. Mechanika toho, ako môže byť táto práca v mnohých prípadoch dosť technická a účastníci by nemali váhať konzultovať s danou témou daňového odborníka.

Ďalšie výhody ESPP

Rovnako ako všetky ostatné typy zamestnaneckých majetkových plánov zamestnancov, aj ESPP môžu pomôcť motivovať zamestnancov a poskytnúť zamestnancom ďalšie prostriedky kompenzácie, ktoré nevyplývajú úplne z vlastnej kapsy spoločnosti. Spravovanie a údržba ESPP je tiež pomerne jednoduchá a môže zamestnancov vo zvyku pravidelne šetriť, najmä preto, že všetky príspevky do týchto plánov sú oslobodené od dane zo sociálneho zabezpečenia a daní zo zdravotného poistenia. Zamestnancom tiež umožňujú predať akcie pred odchodom do dôchodku, čo môže zabrániť tomu, aby sa ich portfóliá vážili na akciách spoločnosti.

Spodný riadok

Zamestnávatelia, ktorí hľadajú relatívne jednoduchý spôsob, ako prinútiť svojich zamestnancov k nákupu akcií spoločnosti, by sa mali dôkladne pozrieť na ESPP. Tieto plány ponúkajú jednoduchosť a likviditu s minimálnymi administratívnymi nákladmi. Ak potrebujete ďalšie informácie o týchto plánoch, kontaktujte svojho daňového alebo finančného poradcu alebo zástupcu HR.