Dane v Texase pre malé podniky: základy

Texas je populárne miesto na podnikanie. Počet pracovných miest a nezamestnanosť v štáte hovoria samy za seba. Od augusta 2015 sa miera nezamestnanosti v Texase pohybuje na úrovni 4, 1%, čo je o celý percentuálny bod menej ako miera národnej. Celková mzda a miera účasti na pracovnom pomere sa v Texase počas rokov 2010 tiež zvyšovali zdravo. Na rozdiel od národnej úrovne, kde mzdy stagnujú a účasť na trhu práce sa od 70. rokov 20. storočia znížila na najnižšiu mieru. V skutočnosti bolo obchodné prostredie v Texase v 21. storočí také príjemné, že bývalý guvernér štátu Rick Perry, ktorý pôsobil od roku 2000 do januára 2015, bol známy tým, že prepadával cez štáty menej priaznivé pre podnikanie, ako sú napríklad New York a Kalifornia, a prednášať spoločnostiam o tom, prečo by sa mali presťahovať do Texasu. Jeho nástupca, Greg Abbott, urobil podobné predohry.

Jedným z najväčších dôvodov, prečo spoločnosti chcú podnikať v Texase, je priaznivé daňové prostredie. V porovnaní s väčšinou štátov sú obchodné dane v Texase extrémne nízke a daň z príjmu fyzických osôb neexistuje. Spoločnosti tak získajú dve odlišné konkurenčné výhody. Udržiavajú viac peňazí, ktoré zarábajú ako podniky, a môžu ľahšie získavať najtalentovanejšie talenty tým, že vychádzajú z nedostatku daní z príjmu fyzických osôb.

Čo sa týka podnikania, správy sa pre malé podniky ešte zlepšia. Sadzba podnikovej dane, ktorá je už nízka, sa ešte viac zmenšuje av niektorých prípadoch klesá na nulu v prípade podnikov, ktorých príjmy nepresahujú určité prahové hodnoty. Pre malé podniky, ktoré začínajú, to pomáha zmierňovať už aj tak malé počiatočné roky, keď sa snaží usadiť a rásť.

Franšízová daň

Texas volá svoju daň z podnikania za franšízovú daň. Spôsob, akým to funguje, je veľmi jednoduchý. Štát zdaňuje väčšinu podnikov sadzbou 1% zo svojich zdaniteľných marží, ktoré definuje ako najnižší z nasledujúcich troch čísel: 70% celkových príjmov; 100% z príjmov mínus náklady na predaný tovar (COGS); alebo 100% z príjmov mínus celková náhrada. Takmer všetky typy podnikania v štáte podliehajú franšízovej dani; jedinou výnimkou sú výhradné vlastnícke vzťahy a určité typy všeobecných partnerstiev. Podniky, spoločnosti S, spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) a spoločnosti s ručením obmedzeným (LLP) platia franšízovú daň.

Pre mnoho malých podnikov je vyššie uvedená sadzba 1% v skutočnosti oveľa nižšia. Je to preto, že v mnohých situáciách Texas znižuje franšízovú daň pre určité podniky. Napríklad franšízová daň pre maloobchodné a veľkoobchodné spoločnosti bez ohľadu na veľkosť podniku je 0, 5%. Podniky, ktoré zarábajú menej ako 10 miliónov dolárov na ročných príjmoch a platia dane prostredníctvom štátneho formulára na výpočet EZ, platia iba 0, 575% z franšízovej dane. Formulár EZ Computation však neumožňuje podniku odpočítať COGS alebo kompenzáciu, ani prijímať ekonomický rozvoj alebo dočasné úvery. Od roku 2015 podniky, ktoré zarábajú menej ako 1, 08 milióna dolárov ročného príjmu, dlhujú vôbec franšízovú daň; táto suma je v Texase známa ako prahová hodnota bez dane.

korporácie

Hoci väčšina malých podnikov nie sú korporáciami, niekedy prechádzajú zo spoločností s ručením obmedzeným a spoločností S na korporácie C, keď ich rast dosiahne určitú úroveň. Preto je užitočné pochopiť, ako sú spoločnosti zdaňované v Texase. Daňové zaobchádzanie s podnikmi je veľmi rezané a suché. Rovnako ako väčšina štátov, aj Texas podlieha spoločnostiam svojej štandardnej podnikovej dani, čo znamená franšízovú daň. Rovnako ako u všetkých firiem sa na spoločnosti vzťahuje hranica bez dane a pravidlá výpočtu EZ. Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Texase je na úrovni 1% na celoštátnej úrovni a štát je obľúbeným miestom pre podniky všetkých veľkostí.

Korporácie S

Spoločnosť S je populárne označenie pre malé podniky. Korporácie poskytujú veľa výhod zahrnutia, ale na rozdiel od korporácií C nepodliehajú samostatnej federálnej dani z príjmu alebo vo väčšine štátov samostatnej štátnej dani z príjmu. Akcionári sú namiesto toho zdaňovaní z vlastného imania v spoločnosti. V Texase však stále podliehajú spoločnosti S franchisingovej dani na základe ročného príjmu podniku. Opäť platí, že najvyššia táto daň môže byť 1%. Jednotliví akcionári v spoločnosti nemusia platiť časť daní z príjmu spoločnosti. Táto výhoda je obzvlášť príťažlivá pre malé spoločnosti S, ktorých ročné príjmy nepresahujú prahovú hodnotu bez dane. Pôsobia v zásade bez dane, pretože daň sa nevykonáva na podnik samotný ani na jednotlivcov, ktorí z neho plynú.

Spoločnosti s ručením obmedzeným

LLC je ďalšie veľmi populárne označenie pre malé podniky. Vo väčšine štátov sú LLC subjekty, ktoré chránia vlastníkov podnikov pred určitými zákonnými záväzkami, ale prevádzajú svoje príjmy na tých vlastníkov, ktorí za ne platia dane z príjmu fyzických osôb, a nie dane z príjmu z podnikania. Rovnako ako v prípade korporácií S, Texas zarába národný trend a účtuje franšízovú daň LLC za rovnaké pravidlá, ktoré platia pre všetky typy podnikania. Príjem, ktorý prechádza na majiteľov ako osobný príjem, však v Texase nepodlieha štátnej dani z príjmu. Vzhľadom na to, že franšízová daň je maximálne 1%, majitelia LLC v Texase sú finančne lepšie ako vo väčšine štátov.

Partnerstvá a živnostníci

Väčšina malých a stredných podnikov v Texase, ktoré sú partnermi, platí franšízovú daň, zatiaľ čo živnostníci nie. Lakmusovým testom v partnerstve je to, či je podnik priamo vo vlastníctve fyzických osôb, pričom príjem z podnikania sa distribuuje priamo týmto osobám. V týchto situáciách Texas zaobchádza s partnerstvami ako s jediným vlastníkom a neukladá franšízovú daň. Títo podnikatelia musia platiť federálnu daň z príjmu z tohto príjmu, ale nie zo štátneho poplatku, pretože Texas nezdaňuje príjem z fyzických osôb.

Väčšina partnerstiev v Texase, vrátane komanditných spoločností (LP) a PCV, podlieha franšízovej dani. Pre vlastníkov firiem v Texase, ktorí zvažujú vytvorenie partnerstva, kvalifikovaný daňový účtovník môže pomôcť určiť, ako štruktúrovať partnerstvo pre najvýhodnejšie daňové zaobchádzanie vzhľadom na jedinečné okolnosti podnikateľov a podnikateľov.