Formulár 8949: Prehľad predaja a iných dispozícií kapitálových aktív

Čo je formulár 8949: Predaj a iné dispozície kapitálového majetku?

Formulár 8949: Predaj a iné nakladanie s kapitálovým majetkom je forma služby interných výnosov (IRS), ktorú používajú jednotlivci, partnerstvá, korporácie, trusty a majetky na vykazovanie kapitálových ziskov a strát z investícií. Daňovníci musia použiť tento formulár na vykazovanie krátkodobých a dlhodobých kapitálových ziskov a strát z predaja alebo investícií. Do roku 2011 daňovníci používali na vykazovanie takýchto transakcií iba prílohu D.

Kto môže podať formulár 8949: Predaj a iné nakladanie s majetkom?

Podľa IRS sú jednotlivci, partnerstvá, korporácie, trusty a majetky schopní podať tento formulár.

Jednotlivci musia pomocou tohto formulára nahlásiť:

• Predaj alebo výmena kapitálového majetku, ktorý nie je vykazovaný v inej forme alebo rozvrhu
• Zisky z nedobrovoľných konverzií (iných ako z nehôd alebo krádeží) kapitálových aktív, ktoré sa nepoužívajú vo vašom obchode alebo podnikaní
• Nepodnikateľné nedobytné pohľadávky
• Bezcennosť zabezpečenia
• Voľba odložiť kapitálový zisk investovaný do fondu kvalifikovaných príležitostí
• Dispozícia záujmov vo fondoch kvalifikovaných príležitostí

Každý, kto podáva spoločné priznanie, musí vyplniť ľubovoľný počet kópií formulára potrebného na nahlásenie svojich transakcií spolu s transakciami svojho manžela / manželky. Formuláre môžu byť kombinované alebo oddelené, ale súčty z každého vyplneného formulára 8949 musia byť prevedené do harmonogramu D pre oboch manželov.

Spolu s vyššie uvedeným zoznamom môžu spoločnosti vo formulári 8949 vykázať predaj akcií určenej zahraničnej spoločnosti s majetkom vo výške 10%, upravenú o odpočítané dividendy podľa oddielu 245A, ale iba v prípade, že by predaj inak spôsobil stratu.

Daňovníci s oprávneným ziskom ho môžu investovať do Fondu kvalifikovaných príležitostí a rozhodnúť sa odložiť časť alebo celý zisk.

Ako vyplniť formulár 8949: Predaj a iné dispozície kapitálového majetku

Kapitálový zisk alebo strata sa vytvára pri predaji kapitálového majetku a musí sa nahlásiť na IRS na daňové účely. Príloha D: Kapitálové zisky a straty formulára 1040 sa používajú na vykazovanie väčšiny transakcií s kapitálovým ziskom (alebo stratou). Predtým, ako jednotlivec môže zadať čistý zisk alebo stratu v prílohe D, musí byť vyplnený formulár 8949. Daňoví poplatníci transakcií musia nahlásiť na formulári 8949, ktoré každoročne vykazujú sprostredkovatelia IRS a daňovníkom prostredníctvom formulára 1099-B: Výnosy z obchodníkov s cennými papiermi a výmeny.

V niektorých prípadoch nebude formulár 1099-B vykazovať nákladovú základňu majetku. V takom prípade musí daňovník určiť základnú čiastku na výpočet zisku alebo straty z kapitálového majetku pomocou osobitného formulára 8949. Musí sa uviesť obchod s kapitálovým majetkom, na ktorý sa nevydáva žiadny formulár 1099-B (alebo náhradný výkaz). na inom tlačive 8949. Formulár 8949 sa môže tiež použiť na opravu akýchkoľvek nepresností v údajoch vykázaných na tlačive 1099-B. Ak sa kapitálové straty alebo zisky za daný rok vykazujú pre všetky aktíva na 1099-B správne, nie je potrebný formulár 8949; Zoznam D sa však musí stále vyplniť.

Formulár má spolu s menom autora a identifikačným číslom daňového poplatníka dve časti, ktoré je potrebné vyplniť. Časť I sa zaoberá krátkodobými obdobiami držby. Toto obdobie je zvyčajne jeden rok alebo menej. Časť II sa používa na dlhodobé transakcie, ktoré sú držané dlhšie ako jeden rok.

Iné relevantné formuláre

Ako už bolo uvedené vyššie, vyžaduje sa aj zoznam D a formulár 1099-B. Formulár 1099-B uvádza nákladovú základňu pri transakciách nákupu a predaja investora. Formulár 8949 v skutočnosti odráža informácie o transakciách, ktoré sú zachytené vo formulári 1099-B, ako aj z vlastných záznamov daňovníka.

Formulár na stiahnutie 8949: Predaj a iné dispozície kapitálových aktív tu

Kliknite na tento odkaz a stiahnite si kópiu formulára 8949: Predaj a iné dispozície kapitálových aktív.

Kľúčové jedlá

• Formulár 8949 používajú jednotlivci, spoločnosti, korporácie, trusty a majetky na vykazovanie kapitálových ziskov a strát z investícií.
• Vyplnenie tohto formulára vyžaduje aj prílohu D a formulár 1099-B, ktorý sprostredkovatelia dane hlásia prostredníctvom maklérstva.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Program D Definícia Program D je daňový formulár pripojený k formuláru 1040, ktorý uvádza zisky alebo straty, ktoré ste dosiahli pri predaji vášho investičného majetku. viac Formulár 6252: Vysvetlenie príjmu na splátky Formulár 6252: Príjem na splátky je formulár služby IRS (Internal Revenue Service), ktorý sa používa na vykazovanie príjmu z predaja nehnuteľného alebo osobného majetku pochádzajúceho z splátkového predaja metódou splátky. viac Definícia zisku nezabezpečená podľa oddielu 1250 Zisk nezabezpečenej časti 1250 je daňová rezerva IRS, kde sa odpisuje späť, keď sa dosiahne zisk z predaja odpisovateľnej nehnuteľnosti. viac Definícia daňového plánu Daňový plán je sadzobník, ktorý používajú jednotliví daňovníci na určenie svojich odhadovaných splatných daní. viac Nepokryté zabezpečenie Nekryté zabezpečenie je označenie SEC, podľa ktorého sa nákladová základňa cenných papierov, ktoré sú malé a majú obmedzený rozsah, nemôže nahlásiť IRS. viac Formulár 1099-B Prehľad Formulár 1099-B: Výnosy z výmenných a sprostredkovateľských transakcií sú daňový formulár, ktorý jednotlivci dostávajú od svojich maklérov s uvedením ich ziskov a strát z transakcií uskutočnených počas daňového roka. Daňovníci prevedú tieto informácie do formulára 8949 a harmonogramu D. ďalšie partnerské odkazy