Na čo sa dokumenty Rozvrh K-1 používajú?

Program K-1 je daňový formulár Internal Revenue Service (IRS) vydávaný ročne na investíciu do partnerských záujmov. Účelom harmonogramu K-1 je vykázať podiel každého partnera na príjmoch, stratách, odpočtoch a kreditoch partnerstva. Slúži na podobné účely na daňové vykazovanie ako jedna z rôznych formulárov 1099, ktoré vykazujú dividendy alebo úroky z cenných papierov alebo príjmy z predaja cenných papierov.

Zoznam K-1 používajú aj akcionári spoločností S, spoločností s menej ako 100 akcionármi, ktorí sú zdaňovaní ako spoločnosti. Trusty a statky, ktoré rozdelili príjem príjemcom, tiež obsahujú zoznam K-1.

Aj keď samotné partnerstvo vo všeobecnosti nepodlieha dani z príjmu, jednotliví partneri (vrátane komanditných spoločností) podliehajú zdaneniu zo svojho podielu na príjmoch z partnerstva, či už sú alebo nie sú rozdelené. K-1 sa bežne vydáva daňovým poplatníkom, ktorí investovali do komanditných spoločností (LP) a do niektorých fondov obchodovaných na burze (ETF), ako sú napríklad tie, ktoré investujú do komodít.

Rozvrh K-1

Ako funguje rozvrh K-1

Daňový zákonník v Spojených štátoch umožňuje použitie určitého daňového zaťaženia, ktoré presúva daňovú povinnosť z jednotky (ako partnerstva) na jednotlivcov, ktorí majú o ňu záujem. Preto prítomnosť zoznamu K-1: Vyžaduje partnerstvo, aby sledovalo základňu každého partnera (tj stupeň finančnej účasti) v podniku. Partnerstvo pripravuje K-1, aby zistilo, aký je podiel každého z partnerov na výnosoch, na základe množstva kapitálu, ktorý má v partnerstve. Základy partnera sa zvyšujú kapitálovými vkladmi a jeho podielom na výnosoch, zatiaľ čo sa znižujú podielom partnera na stratách a všetkých výberoch.

Finančné informácie zaúčtované do zoznamu K-1 každého partnera sa posielajú do IRS spolu s formulárom 1065. S Corporations tiež podávajú K-1s, ktoré ich sprevádzajú s formulárom 1120S.

K-1: Notoricky Tardy daňový formulár

Aj keď nie je podané daňové priznanie jednotlivého partnera, je plán K-1 potrebný pre partnera, aby presne určil, aký príjem sa má nahlásiť za daný rok. Bohužiaľ, K-1 má povesť neskoro; musí byť doručená do 15. marca (alebo do 15. dňa tretieho mesiaca po skončení daňového roka subjektu), v skutočnosti je to často jeden z posledných daňových dokladov, ktoré má daňovník prijať. Existuje veľa dôvodov, prečo, ale najbežnejšia je zložitosť výpočtu podielov partnerov, a že K-1 každého partnera musí byť často určený individuálne. (Bolo to horšie: Predtým, ako sa v roku 2017 zmenili pravidlá IRS, K-1 nemuseli byť prijaté až do 15. apríla).

Na doplnenie urážky škodlivého čakania môže byť rozvrh K-1 dosť zložitý a vyžaduje si viacnásobné zápisy do federálneho priznania daňovníka, vrátane takých zápisov do rozvrhu A, rozvrhu B, rozvrhu D a v niektorých prípadoch aj z formulára 678. To je pretože partner môže zarobiť niekoľko druhov výnosov z Plánu K-1, vrátane príjmu z prenájmu z majetkových účastí partnerstva a príjmu z dlhopisových úrokov a dividend z akcií. Je tiež možné, že príjem K-1 môže spustiť alternatívnu minimálnu daň.