Rezerva na poistné plnenia
Rezerva na poistné plnenia sú peniaze, ktoré poisťovacie spoločnosti vyčlenili na vyplatenie poistníkov, ktorí na svoje poistné udalosti podali alebo sa od nich očakáva legitímne plnenie. Poisťovatelia používajú fond na vyplatenie vzniknutých škôd, ktoré sa ešte musia uhradiť.
Rezerva na poistné plnenia sa označuje aj ako rezerva v súvahe.
Pochopenie rezervy na poistné plnenia
Ľudia platia za poistné krytie, aby sa chránili pred finančnou stratou. Výmenou za prevzatie tohto rizika spoločnosť ponúkajúca službu účtuje svojim zákazníkom poistné.
Pri uzatváraní zmluvy so zákazníkmi poisťovacia spoločnosť preberá akúkoľvek zodpovednosť v prípade, že dôjde k nepriaznivej udalosti, ktorá poškodí všetko, čo bolo dohodnuté s poistením. Prijatie zodpovednosti znamená vykonanie platby poistencovi pri podaní legitímnej pohľadávky.
Poisťovacie spoločnosti sa každý rok zaoberajú nárokmi, ktoré sa uplatňujú proti poistným zmluvám, ktoré predávajú. Napríklad poistník v oblasti poistenia motorových vozidiel, ktorý sa zapája do nehody, podá u svojho poskytovateľa poistenia nárok na náhradu škody, ktorá mu bola spôsobená na jeho aute.
Niektoré nároky, napríklad straty na majetku v dôsledku požiaru, sa dajú ľahko odhadnúť a rýchlo vyriešiť. Iné, ako napríklad zodpovednosť za výrobky, sú zložitejšie a môžu sa vyriešiť dlho po uplynutí platnosti poistnej zmluvy.
Kľúčové jedlá
- Rezerva na poistné plnenie predstavuje finančné prostriedky vyčlenené na budúce vyplatenie vzniknutých poistných udalostí, ktoré ešte neboli uhradené.
- Rezerva na neuhradené poistné plnenie predstavuje poistno-matematický odhad, pretože sumy, ktoré sú za dané poistné plnenie zodpovedné, sú známe až do vyrovnania.
- Peniaze na rezervu na poistné plnenia sa berú z časti poistného plateného poistníkmi v priebehu ich poistných zmlúv.
- Nevyrovnaná rezerva na poistné plnenia sa vykazuje ako záväzok v súvahe spoločnosti.
Ako funguje rezerva na poistné plnenia
Rezerva na poistné plnenia sú peniaze vyčlenené na poistnú udalosť, ktorá bola nahlásená, ale nevyrovnaná (RBNS) alebo vzniknutá, ale nenahlásená (IBNR). Poisťovňa priradí rezervu na poistné plnenia každému súboru, ktorý vyhovuje týmto opisom, odrážajúc jeho najlepší odhad konečnej výšky vyrovnania. Rezerva na neuhradené poistné plnenie predstavuje poistno-matematický odhad, pretože sumy, ktoré sú za dané poistné plnenie zodpovedné, sú známe až do vyrovnania.
Za odhad výšky splatnej sumy je zodpovedný likvidátor poistných udalostí. Peňažnú sumu rezervy na poistné plnenia je možné vypočítať subjektívne pomocou úsudku likvidátora poistných udalostí alebo štatisticky vyhodnotením minulých údajov na účely odhadu budúcich strát.
Peniaze na rezervu na poistné plnenia sa berú z časti poistného plateného poistníkmi v priebehu ich poistných zmlúv.
dôležitý
Poistno-matematické odhady súm, ktoré budú vyplatené z nezaplatených poistných udalostí, sa musia vyhodnotiť, aby poisťovateľ mohol vypočítať svoje zisky.
Príklad rezervy na poistné udalosti
Spoločnosť A poskytuje poistenie domácnosti ľuďom žijúcim v USA. Bohužiaľ, veľká búrka nakoniec zničí veľa majetku, ktorý na Floride poistí. Spoločnosť A vie, že dostane veľa poistných udalostí, aj keď ešte neboli ohlásené, a v dôsledku toho vytvára rezervu na poistné plnenia, pričom na základe svojich odhadov vyčleňuje peniaze, podľa ktorých si bude pravdepodobne musieť vyplácať.
Nahrávanie rezervy pohľadávok
Rezerva na neuhradené poistné plnenie predstavuje účtovnú rezervu, ktorá sa vykazuje ako záväzok v súvahe spoločnosti. Sú klasifikované ako záväzky, pretože sa musia vyrovnať k budúcemu dátumu. Inými slovami, sú to potenciálne finančné záväzky voči poistníkom.
Rezerva na poistné plnenia sa časom upravuje, keď sa každý prípad vyvíja a počas procesu vybavovania poistných udalostí sa získavajú nové informácie. Celková výška finančných prostriedkov vyčlenených na poistnú udalosť je súčtom očakávanej sumy vyrovnania a akýchkoľvek nákladov, ktoré poisťovni vzniknú počas procesu vyrovnania, napríklad poplatkov za likvidáciu poistných udalostí, vyšetrovateľov a právnu pomoc.
Osobitné úvahy
Pre poisťovne môže byť ťažké presne určiť sumu, ktorá sa má vyčleniť na poistné plnenie. Pravidelné kontroly pomáhajú, aj keď to neznamená, že vždy sú pridelené primerané finančné prostriedky. Významné podhodnotenia môžu byť pre investorov nepríjemným šokom, narušujú dôveru v účtovné postupy a vážia ceny akcií spoločností.
Nároky, ktoré vznikli, ale neboli nahlásené (IBNR), sú obzvlášť zložité na posúdenie. Napríklad pracovníci môžu pri výkone svojich pracovných povinností vdychovať azbest, ale nemôžu podať žalobu, až kým im nebude diagnostikovaná choroba 20 rokov po výskyte nepriaznivej udalosti.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.