AB Trust
Dôvera AB je spoločný trust vytvorený manželským párom s cieľom minimalizovať dane z nehnuteľností. Dôvera AB je dôvera, ktorá sa po smrti prvého z manželov rozdelí na dve. Je tvorená tak, že každý z manželov vkladá majetok do zvereneckého fondu a ako konečného príjemcu pomenúva ktorúkoľvek vhodnú osobu okrem druhého z manželov.
Dôvera sa nazýva skutočnosťou, že po smrti prvého z manželov sa rozdelí na dve časti - dôvera A alebo pozostalostná dôvera a dôvera B alebo dôvera nadaného.
Ako funguje AB Trust
Po smrti jednotlivca je jeho majetok zdanený ťažko predtým, ako ho poberajú jeho príjemcovia. Napríklad v čase, keď jeden z manželov zomrie, má manželský pár majetok v hodnote 3 milióny dolárov. Pozostalému manželovi zostávajú 3 milióny dolárov, ktoré sa nezdaňujú v dôsledku neobmedzeného manželského odpočtu za aktíva plynúce od zosnulého manžela po pozostalému manželovi. Ak však druhý z manželov zomrie a jeho oslobodenie od dane z nehnuteľností je 1 milión dolárov, zdaniteľná časť dedičstva bude 2 milióny dolárov. To znamená, že 2 milióny dolárov budú zdanené 40% a zvyšná suma bude prevedená na príjemcov.
Aby sa obišlo panstvo, ktoré by nepodliehalo takýmto strmým daniam, mnoho manželských párov založilo dôveru podľa svojej poslednej vôle a svedectvá nazývali dôverou AB. Ak podľa tohto príkladu manželia mali skôr dôveru v AB, smrť prvého manželského partnera nespôsobí v dôsledku celoživotného vylúčenia žiadne dane z nehnuteľností. Po smrti sa suma, ktorá sa rovná oslobodeniu od dane z nehnuteľností v roku, v ktorom zomrie, vloží do neodvolateľného trustu nazývaného Bypass trust alebo B trust. Táto dôvera sa tiež nazýva dôvera decedentov. Zostávajúca suma 2 milióny dolárov sa prevedie na dôveru pozostalého alebo na trust, ktorý nad pozostalým manželom bude mať úplnú kontrolu. Daň z majetku z fondu A sa odkladá až po smrti pozostalého manžela / manželky.
Kľúčové jedlá
- Dôvera AB minimalizuje dane z majetku rozdelením majetku na časť pozostalého a časť obtoku.
- Pozostalý manžel / manželka má obmedzenú kontrolu nad dôverou pozostalého, ale podmienky dôvery sa môžu stanoviť tak, aby umožnili pozostalému manželovi prístup k majetku a dokonca aj poberanie príjmu.
- Trusty AB sa často nevyužívajú, pretože oslobodenie od dane z nehnuteľností je dostatočné pre väčšinu nehnuteľností.
Výhody AB Trust
Podielový fond A obsahuje majetkové záujmy pozostalého manžela / manželky, ale má obmedzenú kontrolu nad majetkom v majetku jeho zosnulého. Táto obmedzená kontrola nad trustom B však stále umožní pozostalému manželovi žiť v dome manželov a čerpať z neho dôveru, ak sú tieto podmienky stanovené v trustu. Zatiaľ čo pozostalý manžel / manželka má prístup k trustu obtoku, ak je to potrebné, majetok v tomto fonde obíde jeho zdaniteľný majetok po jeho smrti. Po úmrtí pozostalého manžela / manželky podliehajú dani z nehnuteľností iba aktíva v trustu A. Ak je oslobodenie od dane z nehnuteľností pre tohto manžela / manželky tiež 1 milión dolárov a hodnota majetku vo zvereneckej správe sa ohodnotí na 2 milióny dolárov, bude predmetom dane z nehnuteľností iba 1 milión dolárov.
Oslobodenie od federálnej dane je prevoditeľné medzi manželskými pármi prostredníctvom označenia, ktoré sa označuje ako prenosnosť oslobodenia od dane z nehnuteľností. Ak jeden z manželov zomrie, nevyužitá časť jeho oslobodenia od dane z nehnuteľností môže byť prevedená a pripočítaná k oslobodeniu pozostalosti od pozostalého z manželov. Po smrti pozostalého manžela / manželky prechádza majetok v zvereneckej dôvere na príjemcov uvedených v tejto dôvere bez dane. Je to z toho dôvodu, že trust B spotrebuje oslobodenie od dane z majetku manžela, ktorý zomrel ako prvý, a preto akékoľvek prostriedky, ktoré zostanú v dôvere zostupného, prechádzajú bez dane. Keďže dôvera zosnulého sa na účely dane z nehnuteľností nepovažuje za súčasť dedičstva pozostalého manžela / manželky, zabráni sa dvojitému zdaneniu.
Čisté hodnoty a dôveryhodnosti AB
Ak majetok pozostalého manžela / manželky spadá do rozsahu jeho oslobodenia od dane, nemusí byť potrebné preukázať dôveru pozostalého. Nevyužitú časť oslobodenia federálnej dane od zosnulého zosnulého manžela možno previesť na daňové oslobodenie pozostalého manžela / manželky vyplnením formulára IRS 706.
Zatiaľ čo trusty AB sú skvelým spôsobom, ako minimalizovať dane z nehnuteľností, dnes sa príliš nevyužívajú. Je to preto, že každý jednotlivec má kombinovanú doživotnú federálnu daň za dar a daň z nehnuteľností vo výške 5, 43 milióna dolárov. Dôveru AB si teda zvolia iba ľudia s majetkom v hodnote viac ako 5, 43 milióna dolárov. V prípade zabezpečenia prenosnosti môže pozostalý manžel / manželka zahrnúť oslobodenie od dane svojho zosnulého manžela / manželky, čo umožňuje aktívam až do výšky 10, 86 milióna dolárov, ktoré môžu byť príjemcom prevedené bez dane.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.