Zákon o jednotných prevodoch na maloletých (UTMA)
Jednotný zákon o prevodoch na neplnoleté osoby (UTMA) umožňuje maloletým prijímať dary - napríklad peniaze, patenty, licenčné poplatky, nehnuteľnosti a výtvarné umenie - bez pomoci opatrovníka alebo správcu. Účet UTMA umožňuje darcovi alebo poverenému správcovi spravovať účet maloletého až do veku plnoletosti. UTMA tiež chráni maloletého pred daňovými dôsledkami na dary, až do stanovenej hodnoty.
01:32Pochopenie Jednotného zákona o prevodoch na maloletých
Ako funguje zákon o jednotných prevodoch na maloletých (UTMA)
UTMA je rozšírením Jednotného zákona o darovaní pre maloletých (UGMA), ktorý bol obmedzený na prevod cenných papierov. Upozorňujeme, že zatiaľ čo UTMA ponúka spôsob, ako vybudovať bez dane sporiaci účet pre maloleté deti, majetok sa bude započítavať ako súčasť zdaniteľného majetku depozitára, kým sa nezletilá nevlastní. UTMA bola finalizovaná v roku 1986 Národnou konferenciou komisárov pre právne predpisy o jednotných štátoch a prijatá väčšinou z 50 štátov. Umožňuje neplnoletým osobám prijímať dary a vyhýbať sa daňovým dôsledkom, až kým nezískajú zákonný vek pre štát, ktorý je zvyčajne 18 alebo 21 rokov.
Zatiaľ čo UTMA ponúka spôsob, ako vybudovať bezúčelový sporiaci účet pre maloleté deti, majetok sa bude započítavať ako súčasť zdaniteľného majetku depozitára, kým sa nezaopatrí maloletá osoba .
UTMA verzus UGMA
Rozdiel medzi UTMA a UGMA je doba splatnosti. UTMA umožňuje splatnosť skôr, ako sa odovzdá príjemcovi, až do 25 rokov. UGMA dozrieva vo veku 18 rokov.
Dátum ukončenia každého z nich je tiež odlišný. Zatiaľ čo ukončenie UGMA je 18 rokov, vek ukončenia UTMA je 21. Ďalej, účty UGMA umožňujú rodičom darovať dary, ako sú peniaze, akcie alebo životné poistenie. Účty UTMA však umožňujú iba darovanie základných aktív.
Právna história
UTMA je podobná pôvodnej verzii UGMA, ktorá bola vyvinutá v roku 1956 a revidovaná v roku 1966. UGMA poskytuje spôsob prevodu majetku na maloletého bez potreby formálnej dôvery. Umožňuje správu majetku správcom, ktorého vymenúva darca. Majetok sa potom prevedie na maloletého, keď sa maloletý stane plnoletým v štáte, v ktorom bol darovaný.
UTMA zahŕňa jazyk UGMA a rozširuje pôvodnú definíciu darov nad rámec hotovosti a cenných papierov tak, aby zahŕňala nehnuteľnosti, obrazy, licenčné poplatky a patenty. Je na každom štáte, aby prijal alebo zmenil UTMA. Štát Florida prijal v roku 2015 štatút, ktorý umožňuje, aby bol majetok držiteľom opatrovníka až do dovŕšenia 25 rokov, ak je to potrebné.
Kľúčové jedlá
- Jednotný zákon o prevodoch na neplnoleté osoby (UTMA) umožňuje maloletej osobe prijímať dary bez pomoci opatrovníka alebo poručníka.
- Maloletá osoba sa môže vyhnúť daňovým dôsledkom, kým nedosiahne zákonný vek pre štát.
- Darca môže menovať opatrovníka, ktorý má zvereneckú povinnosť spravovať a investovať majetok v mene maloletého, až kým nezletilý dosiahne zákonný vek.
Daňové implikácie
Od roku 2018 umožňuje IRS vylúčenie z darovacej dane až do výšky 15 000 dolárov na osobu za kvalifikovaný darček, vrátane darčekov pre maloletých. UTMA poskytuje deťom pohodlný spôsob, ako ušetriť a investovať bez znášania daňového zaťaženia. Číslo sociálneho zabezpečenia maloletej osoby sa používa na účely vykazovania daní na účtoch UTMA. Je tiež dôležité si uvedomiť, že keďže majetok držaný na účte UTMA je vo vlastníctve maloletej osoby, môže to mať negatívny vplyv, ak sa maloletá osoba uchádza o finančnú pomoc alebo na štipendiá na vzdelávanie.
Kontrola aktív
Zákon umožňuje darcovi vymenovať opatrovníka, ktorý má zvereneckú povinnosť spravovať a investovať majetok v mene maloletého, až kým nezletilý dosiahne zákonný vek. Majetok patrí maloletému od okamihu obdarovania. Ak darca vo funkcii depozitára zomrie, hodnota majetku vo väzbe sa zahrnie do majetku darcu.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.