Pochopenie „Per Diem“

„Denná sadzba“ alebo denná sadzba je pevná suma náhrady vyplatená zamestnancom za denné ubytovanie, stravu a vedľajšie výdavky, ktoré vznikli počas služobných ciest. Tieto sadzby stanovuje každý rok Všeobecná správa služieb (GSA) pre destinácie v kontinentálnom USA; zahraničné sadzby (napr. Aljaška, Havaj, Portoriko a Guam) určuje ministerstvo obrany a zahraničné sadzby (kdekoľvek mimo USA a jeho územia) stanovuje ministerstvo zahraničných vecí.

Ak cestujete za prácou alebo máte zamestnancov, ktorí cestujú, je dôležité porozumieť diéte, ktorá ponúka alternatívu k úhrade nákladov na základe podrobných záznamov o nákladoch a vyžaduje menej komplikované vedenie účtovníctva. Tu zodpovedáme otázky, ktoré by ste mohli mať o diéte, o tom, ako to funguje a o čo ide z daňového hľadiska.

Čo kryje per Diem?

GSA rozdeľuje sadzby za diéty do dvoch kategórií:

• Stravovanie a vedľajšie výdavky (M&IE)
• nocľah

Stravovanie a vedľajšie výdavky

Kategória stravovania a vedľajšie výdavky (M&IE) zahŕňa všetky jedlá (raňajky, obedy a večere), izbovú službu, práčovňu, čistiareň, lisovanie odevov a poplatky a tipy pre ľudí, ktorí poskytujú služby, ako sú potravinové servery a batožina. nosičov. Sadzby za jedlá sa líšia podľa miesta a sú rozdelené do šiestich úrovní.

Hlavné mestá majú zvyčajne maximálny denný limit 76 USD (pre fiškálny rok 2019); menšie mestá, ktoré sú hostiteľmi významných obchodných zájazdov, majú diéty, ktoré spadajú medzi úrovne 2 a 5 (56 až 71 USD). V oblastiach, ktoré obchodníci obvykle nenavštívia, bude mať minimálna úroveň sadzieb 55 dolárov.

Náklady na ubytovanie

Kategória ubytovania zahŕňa ubytovanie pre prenocovanie, ako sú hotely, motely, hostince, letoviská a apartmány. Samostatná sadzba za diétu je stanovená pre M&IE a ubytovanie pre každé miesto. Napríklad vo fiškálnom roku 2019 sa sadzby za diétu v Atlante pohybujú medzi 152 a 159 dolármi za ubytovanie a 66 dolárov za M&IE. V Chicagu sa sadzby ubytovania pohybujú od 131 do 223 dolárov v závislosti od mesiaca a M&IE za deň je 76 dolárov.

Prečo sa sadzby líšia podľa miesta

Sadzby za deň sú založené na životných nákladoch oblasti. Ceny za deň vo veľkých mestách, ako sú Chicago, New York a Los Angeles, sú vyššie ako nemetropolitné oblasti, pretože tovar a služby vo väčších mestách sú vo všeobecnosti drahšie. Sadzby za ubytovanie sa tiež môžu líšiť podľa mesiaca v závislosti od ponuky a dopytu. Napríklad najvyššie ubytovanie za deň v New Yorku sa zhoduje s jesennou sezónou, ktorá priťahuje najviac turistov a obchodných cestujúcich. Sadzby na diéty sa každoročne aktualizujú a nadobúdajú účinnosť 1. októbra, prvý deň fiškálneho roka federálnej vlády.

Nájdenie sadzieb pre každé miesto

Ak chcete získať konkrétne ceny, obráťte sa na oddelenie ľudských zdrojov alebo účtovníctva zamestnávateľa alebo vyhľadajte informácie na webových stránkach GSA, kde môžete vyhľadávať podľa mesta, štátu alebo PSČ pre aktuálny fiškálny rok (od 1. do 30. septembra). Ak chcete zobraziť nasledujúci fiškálny rok alebo ktorýkoľvek iný rok od roku 1997, vyhľadajte podľa štátu a z rozbaľovacej ponuky vyberte príslušný rok. Kliknutím na položku „Nájsť sadzby za diétu“ zobrazíte výsledky, ktoré sú rozdelené podľa primárneho cieľa, okresu, maximálneho ubytovania podľa mesiaca a jedla a vedľajších výdavkov (M&IE).

Ak hľadáte oblasť, na ktorú sa nevzťahujú tabuľky GSA (napr. Havaj, ktorá nie je súčasťou kontinentálneho územia USA), zobrazia sa dva odkazy, ktoré vás nasmerujú na príslušnú webovú stránku: Ministerstvo obrany pre zahraničné veci. cestovné (Aljaška, Havaj, Portoriko a Guam) a štátne ministerstvo pre všetky zahraničné destinácie.

Štandardná sadzba za deň

Štandardná sadzba 55 USD za deň pre M&IE a štandardná sadzba 94 dolárov za deň za ubytovanie (fiškálny rok 2019) sa uplatňuje na akékoľvek miesto, ktoré nemá určenú sadzbu v tabuľkách GSA. To platí pre všetky štáty v kontinentálnych Spojených štátoch.

Používanie sadzieb GSA zo strany zamestnávateľa

Zatiaľ čo väčšina podnikov používa sadzby diét stanovené GSA, môžu použiť alternatívne metódy úhrady. Zamestnávatelia môžu napríklad použiť metódu IRS s nízkym výnosom, ktorá zavádza jednu paušálnu sadzbu za diétu pre vysoko nákladné lokality (napr. New York, Chicago a District of Columbia) a jednu paušálnu sadzbu pre všetky ostatné lokality. Pri cestovaní 1. októbra 2018 alebo neskôr je sadzba 287 USD (iba 71 M $ a M&IE) za cestu do akejkoľvek vysokorýchlostnej oblasti a 195 USD (M&IE 60 USD) za cestu na akékoľvek iné miesto v kontinentálnych Spojených štátoch.

Dane z náhrad za každý deň

Platby na diétu sa nepovažujú za mzdy - a preto nie sú zdaniteľné -, pokiaľ spĺňajú určité podmienky. Ak bude niektorá z nasledujúcich skutočností pravdivá, budete podliehať dani

• Platba je vyššia ako povolená sadzba federálneho poplatku za deň
• Neodovzdali ste správu o výdavkoch u svojho zamestnávateľa
• Prehľad výdavkov nezahŕňal dátum, čas, miesto, sumu a obchodný účel výdavkov
• Váš zamestnávateľ vám dal diétu a nevyžadoval správu o výdavkoch.

Ak je ktorákoľvek z vyššie uvedených situácií pravdivá, vaša denná dávka sa bude považovať za mzdu a bude podliehať zrážkovej dani z príjmu a dani zo mzdy. Túto sumu oznámi zamestnávateľ vo vašom formulári W-2. Ak je to len to, že váš denný diál bol nad povolenou sadzbou federálneho denného diétu, za mzdu sa bude považovať iba prebytočná suma.

Na zdôvodnenie vašich cestovných a súvisiacich výdavkov budete musieť viesť denník, ktorý obsahuje dni, ktoré ste cestovali za obchodom, kam ste išli, a obchodný účel cesty. Poznámka: Ak vaše služobné cesty trvajú dlhšie ako jeden rok na jednom mieste - aj keď sa jedná o dve alebo viac samostatných úloh -, podľa pravidiel dane z príjmu nemusíte mať nárok na oslobodenie od dane. Ak sa chcete vyhnúť nepriaznivým daňovým dôsledkom, pred začiatkom dlhšej služobnej cesty sa poraďte s daňovým poradcom.

Per Diem ako alternatíva platu

Pretože platby na diéty nie sú zdaniteľné, niektorí ľudia môžu položiť otázku: „Môžem prijať nižší plat s jedným diem namiesto vyššieho platu bez diem?“ Odpoveď znie „nie.“ Politiky na diéty nemôžu byť vytvorené takým spôsobom, ktorý by umožňoval označiť to, čo by sa malo viesť, za niečo iné - v tomto prípade na diétu.

Spodný riadok

Diéty poskytujú náhradu zamestnancom, ktorí cestujú na služobné účely. Ceny sa líšia podľa miesta a ročného obdobia a sú rozdelené do dvoch kategórií: a href = "/ articles / personal-finance / 091214 / using-business-credit-cards-strategically.asp"> ubytovanie a strava a vedľajšie výdavky (M&IE ). Pokiaľ vaše platby nepresiahnu maximálnu federálnu sadzbu za diétu, nie sú zdaniteľné; ak platby za deň presiahnu federálne limity, akýkoľvek prebytok bude zdanený ako bežný príjem.

Sadzby na diéty sa môžu každoročne meniť a daňové zákony na diéty môžu byť komplikované. V prípade otázok alebo obáv týkajúcich sa politiky spoločnosti v rámci spoločnosti sa obráťte na kvalifikovaného daňového špecialistu.