Všetko, čo potrebujete vedieť o zvereneckých fondoch v Kanade

Dôvera je prostriedkom na držanie a odovzdávanie rodinného majetku. Spravidla tak slúži aspoň na jeden z dvoch účelov: Môže znížiť rodinné dane presunutím príjmu na členov v nižších daňových pásmach a môže zabezpečiť menej šťastných (alebo impulzívnejších) členov tým, že bude kontrolovať, ako sa vyplácajú ich peniaze.

Čo je to Trust?

Dôvera nie je nič iné ako vzťah. Vyskytuje sa, keď jedna osoba, často nazývaná zakladateľom, dáva majetok inej osobe, správcovi, aby spravovala v mene ešte ďalších ľudí (príjemcov). Napríklad pomocou zmrazenia majetku majitelia rastúcej spoločnosti prevedú svoje akcie existujúceho podniku na prioritné zásoby kalibrované na hodnotu podnikania a predajú nové kmeňové akcie rodinnej dôvere, ktorá zachytí budúci rast spoločnosti.

Trust nie je právnická osoba, ktorá môže uzatvárať zmluvy alebo vzniknúť zodpovednosť. Z tohto dôvodu nie je založenie trustov príliš ťažké - v skutočnosti, technicky povedané, väčšina trustov ani nevyžaduje zakladajúci dokument. Daňové zákony týkajúce sa trustov sú však rovnako zložité, ako by sa dalo očakávať. Jednotlivec, ktorý má záujem o nadviazanie dôvery, by sa mal najprv poradiť s právnikom.

Ako sa líšia kanadské trusty

Napríklad z dôvodu daňového úveru na dividendu a osobného daňového úveru môže Kanaďan bez akýchkoľvek iných príjmov - najmä študent s odpočítateľnými nákladmi na vzdelanie - získať od kanadských spoločností dividendy bez dane. Ale zatiaľ čo rodinná dôvera má dobrú povesť ako nástroja pre bohatých, tieto výhody sa môžu dostať hlboko do strednej triedy. Napríklad vďaka špeciálnemu pravidlu známemu ako zmrazenie majetku môže byť dôvera nevyhnutná aj pre skromne úspešné rodinné podniky.

Uzamknutím podielu súčasnej generácie na súčasnej hodnote spoločnosti sa môžu pripraviť na daňovú povinnosť, keď zomrú, bez obáv z nutnosti predať spoločnosť. Medzitým môže ďalšia generácia zdieľať zisky spoločnosti prostredníctvom dividend pridelených kmeňovým akciám.

Život alebo majetok Trust?

V zásade existujú dva druhy trustov. Testamentárne trusty sa vytvárajú ako súčasť vôle a nadobúdajú účinnosť po smrti poručiteľa. Nedávne zmeny kanadského práva odobrali daňovú výhodu spočívajúcu v zakladaní dlhodobých závetníckych majetkových fondov, vďaka čomu boli menej užitočné.

Akákoľvek iná dôvera, vrátane dôvery, ktorá používa zmrazenie majetku, je živobytie alebo intervivos, dôvera, ktorá bola založená, zatiaľ čo jej architekt stále žije. Živá dôvera sa dá vytvoriť na rôzne účely - Kanadská daňová agentúra (CRA) určila 31 rôznych druhov životných trustov - pre rôznych príjemcov.

Osobitné pravidlá umožňujú jednotlivcovi vo veku 65 a viac rokov presunúť aktíva do týchto trustov bez toho, aby bolo potrebné zaplatiť kapitálové zisky z majetku ako prvé. Iba jednotlivec (a partner, v prípade spoločného trustu) môžu mať prospech z dôvery, keď je nažive. Keď zomrie vysporiadateľ (alebo pozostalý partner), trust platí daň za realizované kapitálové zisky, ale majetok v trustu sa môže rozdeliť dedičom bez toho, aby podliehal dedičským poplatkom.

Uvedomte si pravidlá pripisovania

Hoci kanadský trust nie je právnickou osobou, je podľa kanadského práva daňovníkom - za najvyššie sadzby. Z tohto dôvodu sa správcovia pokúšajú preniesť akýkoľvek príjem zo zvereneckého majetku na príjemcov, aby mohli platiť dane podľa svojich vlastných, pravdepodobne nižších sadzieb. Avšak v snahe obmedziť využívanie trustov na vyhýbanie sa daňovým povinnostiam kanadské daňové právo pripisuje príjem z dôveryhodnosti osobe, ktorá prevádzala majetok na trust, ak sú príjemcami blízki príbuzní.

Vo všeobecnosti sa tieto pravidlá prideľovania uplatňujú v prípade, ak je príjemcom buď manžel / manželka alebo menej ako 18 rokov, v prípade dividend a úrokových výnosov (ale nie kapitálových výnosov). Pravidlá prideľovania sa neuplatňujú, ak je príjemcom dospelé dieťa (alebo vnúčatá alebo neter alebo synovec).

Iné pravidlá pripisujú príjem prevádzateľovi, ktorý môže účinne kontrolovať alebo regenerovať aktíva v trustovom fonde. Existujú výnimky vrátane trustov alter-ego a trustov spoločných partnerov. Pravidlá však spôsobujú, že odvolateľné trusty sa čoraz častejšie vyskytujú napríklad v USA, zatiaľ čo v Kanade je ťažké ich použiť.

Vyberte si zriaďovateľa a správcu

Tieto rozhodnutia sa riadia pravidlami prideľovania. Pretože prevádzateľ nemôže kontrolovať nehnuteľnosť v správcovskej spoločnosti, nemôže byť výhradným správcom. Osoba, ktorá prevádza majetok, ktorý sa má dôverovať, zvyčajne žiada niekoho iného, ​​aby bol usadeným - možno starým rodičom alebo blízkym rodinným priateľom.

Sú však prípady, keď musíte ako správcu ustanoviť niekoho iného, ​​napríklad dôveryhodnú spoločnosť. Napríklad, ak chcete nadviazať dôveru v inú provinciu, správca alebo väčšina, ak existuje viac, musia mať bydlisko. Inokedy je možné ustanoviť externého správcu, keď chcete čistú nezávislosť alebo ak chcete predvídať konflikt v rodine.

Rozhodnite sa, na ktorý majetok previesť

Dôvera neexistuje bez prevedenia alebo vysporiadania nejakého majetku - vyhliadka alebo prísľub uskutočnenia prevodu nestačí na vytvorenie dôvery vopred. Okrem toho vzhľadom na pravidlá prideľovania nemusí byť múdre vysporiadať sa so skutočným majetkom, ktorý príjemcom poskytne príjem alebo kapitál, hoci vysporiadanie by malo mať určitú hodnotu.

Ak by príjemcovia trustu inak spustili pravidlá prideľovania, vysporiadateľ alebo jednotlivec, ktorý má skutočný majetok, sa im môžu vyhnúť tým, že im prezradia to, čo je známe ako predpísaná úroková pôžička, čo je dokumentovaná pôžička s úrokovou sadzbou, ktorá nie je nižšia ako predpísaná úroková sadzba CRA.

Dôvera potom môže použiť výnosy z úveru na nákup aktív, ktoré má v držbe. Napríklad v prípade zmrazenia nehnuteľností by mal byť malý úver, povedzme 100 dolárov, dostatočný na to, aby dôvera mohla kúpiť nové spoločné akcie rodinnej spoločnosti za nominálnu nominálnu hodnotu. Dôvera môže splatiť pôžičku, keď dostane prvú kontrolu dividend.