Step-Up v Basis
Základným krokom je opätovné nastavenie hodnoty ocenenej pohľadávky na daňové účely pri dedičstve. Vyššia trhová hodnota aktíva v čase dedenia sa považuje za daňové účely. Ak sa aktívum prevedie na príjemcu, jeho hodnota je zvyčajne vyššia ako hodnota, keď bol pôvodným vlastníkom. Aktíva sa zvyšujú, aby sa minimalizovala daň z kapitálových výnosov príjemcu. Zvýšenie sa uplatňuje na nákladovú základňu majetku prevedeného pri úmrtí.
Daňový základ je výška investície daňového poplatníka do nehnuteľností na daňové účely, ktorá sa zvyčajne používa na výpočet odpisov, amortizácie a iných majetkových dispozícií.
01:27Step-Up In Basis
Pochopenie Step-Up v Basis
Zvýšenie v zásade odráža zmenenú hodnotu zdedeného majetku. Napríklad investor, ktorý nakupuje akcie za 2 doláre a zanecháva ich dedičovi, ak sú akcie 15 dolárov, znamená, že akcie dostanú krok za krokom, čím sa nákladový základ pre akcie stane aktuálnou trhovou cenou 15 dolárov. Akákoľvek daň z kapitálových výnosov zaplatená v budúcnosti bude založená na nákladovom základe 15 USD, nie na pôvodnej nákupnej cene 2 USD.
Pravidlo zvýšenia v zásade mení daňovú povinnosť za zdedené aktíva v porovnaní s ostatnými aktívami. Napríklad Sarah kúpila podkrovie v roku 2000 za 300 000 dolárov. Keď Paul zdedil loft po Sarahovej smrti, mal loft hodnotu 500 000 dolárov. Keď Paul predal loft, jeho daňový základ bol 500 000 dolárov. Platil dane z rozdielu medzi predajnou cenou a jeho zvýšenou základňou 500 000 dolárov. Keby bol Pavlov základ nákladov 200 000 dolárov, pri predaji podkrovia by zaplatil oveľa viac daní.
Kľúčové jedlá
- Zvýšenie v zásade upravuje hodnotu oceneného majetku za časové obdobie na daňové účely.
- Používa sa na výpočet daňových záväzkov za dedičské pohľadávky.
Zintenzívnenie v základoch pre štáty s majetkom Spoločenstva
Obyvatelia majetkových stavov spoločenstva, ako napríklad Wisconsin, môžu využiť dvojité zvýšenie v zásade. Napríklad Allan a Jo Ann kúpili dom v roku 1977 za 350 000 dolárov. Majú ustanovenú odvolateľnú živú dôveru a dom zverili jej dôveru. Keď Allan zomrel v roku 2006, dom zostal v dôvere a Jo Ann dostala zvýšenie na základe trhovej hodnoty domu 500 000 dolárov. Keď Jo Ann zomrela v roku 2015, dcéra páru Stephanie zdedila domov. Trhová hodnota domu v hodnote 700 000 dolárov sa stala základom jej nákladov. Stephanie zdedila domov, ktorý dvakrát vystúpil a kvôli pravidlu dvojitého zvýšenia sa vyhýbal plateniu veľkého množstva daní.
Step-Up v Basis ako daňová medzera
Zintenzívnenie poskytovania daňového základu bolo často kritizované ako daňová medzera pre najbohatších a bohatých. Využívajú ho na odstránenie alebo zníženie daňového zaťaženia. Napríklad môžu uniknúť dani z kapitálových výnosov z akcií umiestnením svojich podielov do trustového fondu pre svojich dedičov.
V typickom prípade by mohol milionár investovať do aktív, ako sú nehnuteľnosti a akcie, od ktorých sa očakáva, že budú počas svojho života oceňovať a poskytovať im konzistentnú mieru návratnosti. Dedičia investora budú využívať výhody investície po ich smrti, pretože budú zdanení na základe zvýšených nákladov namiesto pôvodných nákladov, čo im umožní vyhnúť sa daniam v hodnote miliónov dolárov. Je dobre známy prípad rodiny Waltonovcov, ktorí sú vlastníkmi Walmartu a má vlastniť väčšinu svojich majetkov, aby sa vyhli daniam.
V priebehu rokov ekonómovia navrhli elimináciu zvyšovania základne a navrhli, aby ju bolo možné nahradiť nižšími daňami z kapitálových výnosov. Navrhovatelia tohto ustanovenia tvrdia, že nie je ťažké vypočítať presnú hodnotu aktív, ktorá môže byť z niekoľkých desaťročí alebo v niektorých prípadoch dokonca pred storočím.
Príklad zvýšenia v Basis
Osoba zdediaca podielové fondy dostáva zvýšenie na základe hodnoty fondov. Cena akcií v deň úmrtia majiteľa sa stáva základom nákladov dediča. Dedič poskytne spoločnosti podielového fondu doklad totožnosti spolu s úmrtným listom, dedičským súdnym príkazom alebo inou dokumentáciou. Spoločnosť buď prevedie akcie na účet v mene dediča alebo ich predá a výnosy zašle dedičovi.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.