Príklad štandardného výkazu ziskov a strát (P&L)

Výkaz ziskov a strát (P&L), tiež uvádzaný ako výkaz ziskov a strát, je jednou z troch účtovných závierok, ktoré spoločnosti pravidelne zostavujú. Trhoví analytici, investori a veritelia ich starostlivo prehodnocujú, aby zhodnotili finančnú situáciu spoločnosti a vyhliadky na budúci rast.

Čo obsahuje vyhlásenie P&L

Horným riadkom výkazu ziskov a strát sú príjmy alebo celková výška príjmu z predaja tovaru alebo služieb spojených s primárnou činnosťou spoločnosti. Odpočítanie výdavkov na prevádzku podniku, ako sú nájomné, náklady na tovar, dopravu a mzdy, vedie k čistému prevádzkovému zisku. Výrazne znížený prevádzkový príjem v porovnaní s príjmami naznačuje, že spoločnosť môže svietiť, ale len málo ďalších.

Aby sa dosiahol konečný výsledok alebo čistý zisk, P&L tiež zohľadňuje nesplatené dlhy, výplaty úrokov, dodatočné príjmy zo sekundárnych operácií alebo investícií a jednorazové odpočty za mimoriadne udalosti, ako sú súdne spory. Výkaz ziskov a strát obsahuje medzisúčty, ktoré odzrkadľujú dôležité informácie, ako sú celková výška dlhodobého alebo krátkodobého dlhu, náklady na suroviny použité na výrobu tovaru na predaj, režijné náklady a dane.

Každý záznam poskytuje konkrétny pohľad na peňažný tok spoločnosti a zobrazuje komplexný obraz o tom, odkiaľ peniaze pochádzajú a ako sa používajú. Výkaz P&L je jedinečný svojou schopnosťou poskytnúť komplexný kontext pre hodnotenie finančnej spôsobilosti.

Príklad výkazu ziskov a strát

Bezplatné šablóny na vypracovanie výkazu sú k dispozícii na finančných webových stránkach alebo sú súčasťou softvérových balíkov, ako sú Quickbooks alebo Microsoft Office. Výkaz P&L je založený na akruálnom účtovníctve, ktoré vykáže výnosy a výdavky v čase ich vzniku, a nie vtedy, keď peniaze skutočne zmenia ruky.

Výkaz P&L je zvyčajne veľmi priamou prezentáciou príjmov, nákladov a čistého zisku spoločnosti za časové obdobie, na ktoré sa výkaz vzťahuje. Spoločnosti zverejňujú výkazy P&L každý rok, zatiaľ čo niektoré uverejňujú aj štvrťročné výkazy. Výkazy P&L majú tendenciu nasledovať štandardný formát:

Celkový výnos 1 000 000 USD

Menej nákladov na predaný tovar 378 700 dolárov

Hrubý zisk 621 300 USD (62, 13% hrubá zisková marža)

Menej výdavkov

Účtovné a právne poplatky 15 500 USD

Reklama / marketing 27 000 dolárov

Odpisy 14 000 dolárov

Účtenky 4 200 USD

Poistenie 20 200 dolárov

Úrokové / finančné poplatky 16 800 USD

Nájomné za kancelárie 78 700 dolárov

Opravy / údržba 15 400 $

Mzdy / platy / výhody 201 500 $

Iné výdavky 8 200 dolárov

Celkové náklady 401 500 dolárov

Čistý zisk 219 800 dolárov (21, 98% čistá zisková marža)

Prečo sa zverejňujú výkazy P&L?

Výkazy P&L sa uverejňujú z rôznych dôvodov. Vnútorné finančné fungovanie spoločnosti je veľkým záujmom mnohých ľudí vrátane účtovníkov, ekonómov a investorov. Pretože niektoré spoločnosti sú také veľké, dokonca aj samotní majitelia firiem nemusia mať komplexné vedomosti o všetkých finančných pohyboch spoločnosti bez toho, aby sa poradili s P&L. Pre všetkých týchto odborníkov znamená hodnotenie finančnej sily spoločnosti podrobný pohľad na celkové príjmy, výšku dlhu alebo pákového efektu, dodatočné investície, sekundárne operácie a daňové zaťaženie.

Tieto vyhlásenia pomáhajú podnikom stanoviť aktuálny výkon v porovnaní s prognózami a vytvárať prognózy do budúcnosti. Porovnávajú tiež výkonnosť s inými spoločnosťami v rovnakom odvetví a zisťujú zbytočné výdavky alebo oblasti, ktoré je potrebné vylepšiť.

Ako investori zvažujú výkazy P&L

Investori a veritelia používajú tieto informácie vo výpočtoch na určenie úrovne rizika spoločnosti. Aby mohli spoločnosti požiadať o pôžičku, musia poskytnúť dôkaz o svojej finančnej situácii a schopnosti uskutočňovať konzistentné platby. Ak vyhlásenie P&L odzrkadľuje, že spoločnosť nevytvára dostatočný príjem na primerané pokrytie existujúcich pôžičiek, je menej pravdepodobné, že banky poskytnú ďalšie zdroje. Pokles príjmu môže niekedy signalizovať zlyhanie pôžičky. Investori môžu dvakrát rozmýšľať o spoločnosti, ktorá je vysoko zadlžená, niekedy sa nazýva vysoko zameraná, pretože výška vlastného imania potrebná na krytie splátok pôžičiek znamená, že zostáva menej na vyplatenie dividend akcionárom.

Spodný riadok

Výkaz P&L ukazuje investorom a iným zainteresovaným stranám výšku zisku a strát spoločnosti. Príjmy a výdavky sa vykazujú vtedy, keď vzniknú, nie vtedy, keď sa peniaze skutočne pohybujú, a výkaz sa môže prezentovať v podrobnom viacstupňovom alebo stručnom jednostupňovom formáte.