Špecifická identifikácia podielu
Špecifická identifikácia akcií je stratégia investičného účtovníctva, pri ktorej investor zamýšľa získať najvýhodnejšie daňové zaobchádzanie pri predaji podielov na majetku, ktorý bol zakúpený v rôznych časoch a cenách.
BREAKING DOWN Identifikácia konkrétnej akcie
Špecifická identifikácia akcií je účtovná stratégia pre investorov, ktorí chcú optimalizovať svoje daňové zaobchádzanie pri odpredaji svojich podielov v konkrétnej spoločnosti alebo fonde, ktoré boli pôvodne kúpené za rôzne ceny a v rôznom čase.
Dane z kapitálových výnosov sa vyberajú zo ziskov z predaja majetku. Investor, ktorý kupuje podiel akcií za 10 dolárov a neskôr predáva za 20 dolárov, preukáže kapitálový zisk 10 dolárov, ktorý je zdaniteľný. Pre investora, ktorý investuje iba do jedného aktíva, nebude mať úžitok z identifikácie konkrétnej akcie, pretože pri predaji tohto aktíva je obstarávacia cena rovnaká pre každú akciu tohto aktíva.
Ďalší investor nakupuje 10 akcií akcie každý rok počas troch po sebe nasledujúcich rokov. Cena za akciu, známa tiež ako nákladová základňa, sa každý rok zvyšuje o 10 dolárov. V tomto scenári investor nakúpi 10 akcií za 10 dolárov na akciu v prvom roku za celkovú investíciu 100 dolárov. V druhom roku investor nakúpi ďalších 10 akcií za 20 dolárov na akciu a 10 akcií v roku 3 za 30 dolárov na akciu.
Ak sa tento investor rozhodne predať časť týchto aktív v budúcom roku za 40 dolárov na akciu, kapitálové zisky sa mierne líšia pre každú skupinu akcií a identifikácia konkrétnej akcie môže byť pre investora užitočnou stratégiou pri optimalizácii daňového zaobchádzania s týmito akciami. kapitálové zisky.
FIFO, priemerné náklady a identifikácia špecifického podielu
IRS poskytuje niekoľko stratégií na vykazovanie kapitálových výnosov, ktoré sa každý rok vymedzujú v publikácii 550: Investičné príjmy a výdavky. Investorom sa odporúča nahliadnuť do najnovšej publikácie o súčasných predpisoch o vykazovaní kapitálových výnosov.
Pre väčšinu fondov je First In, First Out (FIFO) predvolenou možnosťou vykazovania kapitálových výnosov z predaja akcií. Predpokladá sa, že prvé akcie, ktoré investor kúpi, sú prvé, ktoré boli predané. V našom vyššie uvedenom scenári, ak investor predá pätnásť akcií s FIFO na mieste, predá 10 akcií nakúpených v prvom roku a päť akcií nakúpených v druhom roku, pričom pri každom z akcií prvého roka bude zdaniteľný kapitálový zisk 30 USD, a zisky 20 USD za každú z akcií druhého roka.
Pre niektorých investorov je možné použiť metódu účtovania priemerných nákladov, ktorá priemeruje nákladovú základňu pre všetky akcie v portfóliu a na základe toho sa vypočítava zdaniteľný zisk. Podľa nášho scenára je priemerný nákladový základ pre aktíva v trvaní troch rokov 20 USD, takže predaj 15 akcií za 40 USD by mal za následok zdaniteľný zisk 20 USD na akciu.
Pri špecifickej identifikácii akcií si investor môže zvoliť, ktoré akcie sa predajú. Mohli napríklad predať všetky akcie získané v treťom roku a päť akcií akcií získaných v druhom roku. Mohli by predať každý rok päť akcií pri akvizíciách alebo akékoľvek iné dojednanie, ktoré môže investor považovať za výhodné pre svoju konkrétnu investičnú stratégiu.
Špecifická identifikácia zdieľania umožňuje väčšiu flexibilitu, vyžaduje si však dôkladné vedenie záznamov. Investorom, ktorí sa zaujímajú o túto stratégiu, sa tiež odporúča, aby poznali predpisy týkajúce sa spôsobu zdaňovania ziskov z majetku držaného na kratšie obdobie. V mnohých prípadoch sa zisky dosiahnuté z majetku držaného iba jeden rok alebo menej zdaňujú vyššou sadzbou ako z majetku držaného v portfóliu dlhšie.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.