Pravidlá týkajúce sa RMD pre zdedených príjemcov IRA

Ak ste menovaný príjemcom IRA a majiteľ IRA zomrie, môžete si myslieť, že ste dostali dedičstvo bez dane. To je správne iba čiastočne. Podľa súčasného daňového práva je príjem dedičstva oslobodený od dane, ale stále musíte vziať rozdelenie z účtu, ktorý môže byť zdaniteľný (zdanenie závisí od typu zapojeného IRA).

Kľúčové jedlá

• Jednotlivé dôchodkové účty sa odovzdávajú menovaným príjemcom, často manželovi, po smrti.
• Aj keď je príjem týchto prostriedkov často oslobodený od dane, od príjemcov sa môže vyžadovať, aby vykonali požadované minimálne rozdelenia (RMD), ktoré môžu byť zdaniteľné.
• Ak neberiete RMD, môže to mať za následok pokuty až do výšky 50%.

Zdedíte IRA: Čo sa stane ďalej?

Ak zdedíte IRA, môžete kedykoľvek prevziať toľko účtu, koľko chcete, pokiaľ splníte požadované pravidlá minimálnej distribúcie (ďalej len „RMD“); môžete kedykoľvek vybrať všetky finančné prostriedky. Ak je IRA tradičnou IRA, ktorej všetky príspevky boli odpočítateľné z daní, zaplatíte daň z príjmu z vašich rozdelení, ale neexistuje žiadna pokuta za predčasné rozdelenie, aj keď ste vy alebo vlastník mladší ako 59½ rokov. Ak zdedíte tradičný IRA, na ktorý boli odpočítateľné aj neodpočítateľné príspevky, časť každej distribúcie je zdaniteľná.

Ak zdedíte Roth IRA, je úplne oslobodené od dane, ak majiteľ vlastní Roth IRA najmenej päť rokov (počnúc 1. januárom roku, v ktorom bol prvý príspevok Roth IRA poskytnutý). Ak dostanete rozdelenie od spoločnosti Roth IRA pred koncom päťročného obdobia držania, sú oslobodené od dane, pokiaľ predstavujú vrátenie príspevkov vlastníka a zdaniteľné v rozsahu, v akom sú pripočítateľné k zárobku.

Bez ohľadu na typ IRA, ktorý dedíte, musíte za určité obdobie vziať aspoň minimálnu ročnú sumu; tieto distribúcie sa nazývajú požadované minimálne distribúcie (RMD). Ak tak neurobíte, môže vám byť uložená neuveriteľná 50% pokuta zo sumy, ktorá sa mala vybrať. Upozorňujeme, že pravidlá pre manželov, ktorí zdedia IRA, sa trochu líšia, ako je uvedené nižšie.

RMD sú navrhnuté tak, aby nakoniec vyčerpali prostriedky na účte tak, aby akumulácia odložená na dani, alebo v prípade Roth IRA, bez dane, netrvala naveky. Existujú dve metódy RMD:

• Akékoľvek distribúcie môžete odložiť, pokiaľ účet vyprázdňujete do konca piateho roku úmrtia (tzv. Pravidlo piatich rokov). Napríklad rodič zomrie v apríli 2018, pričom IRA zostane na ich dcéru. Ak dcéra použije túto metódu, všetky prostriedky musia byť vybrané do 31. decembra 2023.
• Vezmite RMD do života. Ak pôvodný vlastník IRA nebol najmenej 70½ a užíval RMD, použite vlastnú dĺžku života. To znamená, že sa použije predpokladaná dĺžka života pre váš vek, ktorá je uvedená v tabuľke Jednotná dĺžka života (Tabuľka I v dodatku B k publikácii IRS 590-B). Ak už vlastník užíval RMD, použite dlhšiu dĺžku života, ktorú očakávate, alebo dĺžku života, podľa veku vlastníka v deň jeho narodenia v roku jeho úmrtia). Ak teda zdedíte IRA od svojej mladšej sestry, použitie jej očakávanej dĺžky života vytvorí menšie RMD (nezabudnite, že ak chcete finančné prostriedky, vždy môžete mať väčšie rozdelenia).

„Klienti sa prevažne rozhodnú previesť na zdedenú IRA a prijať výplatu dožitia, “ hovorí odborník na plánovanie odchodu do dôchodku Stephen Rischall, spoluzakladateľ 1080 Financial Group v Sherman Oaks v Kalifornii. „Mal som menej ako 10% príjemcov paušálnu sumu a nikdy nemal na výber klienta päťročnú možnosť. “

Pravidlá RMD pre príjemcov nevylučujú nutnosť, aby si pozostalosť zosnulého vlastníka vzala svoju RMD za rok smrti, ak majiteľ zomrel v dosiahnutí veku 70½ rokov alebo neskôr. RMD pre vlastníka znižuje hodnotu účtu, na ktorej je určená RMD pre príjemcu.

Predpokladajme, že držiteľ IRA, Tom, zomrie v roku 2018. Ak sa od Toma vyžadovalo, aby vzal RMD za rok 2018 (a neurobil tak skôr, ako zomrel), jeho príjemcovia sú povinní túto sumu stiahnuť do 31. decembra 2018. Platiteľ je povinný nahlásiť túto sumu pod daňovým identifikačným číslom príjemcu a príjemca musí túto sumu zahrnúť do svojho príjmu. Nezabúdajte tiež na to, že suma sa vypočíta tak, akoby vlastník IRA (Tom) žil celý rok 2018.

Keď zdedíte IRA, uistite sa, že názov účtu je v súlade s daňovým zákonom. Ak ste príjemcom mimo manželského zväzku, nedávajte účet na svoje meno. Názov účtu by mal znieť: „[Meno majiteľa], mŕtvy [dátum úmrtia], IRA FBO [vaše meno], príjemca“ (FBO znamená „v prospech“). Ak zadáte účet na svoje meno, je to považované za rozdelenie a všetky prostriedky sú okamžite nahlásené. Túto chybu je veľmi ťažké vrátiť späť.

Osobitné pravidlá pre pozostalých manželov

Ak ste pozostalý manžel / manželka majiteľa IRA a ste jediným príjemcom IRA, máte na výber:

• Ako ste už uviedli, môžete sa správať ako ktorýkoľvek iný príjemca. Ak však váš manžel zomrel pred rokom svojich 70½ narodenín, nemusíte začať dostávať RMD až do toho roku. „Ak by bol váš zosnulý manžel mladší, výber zdedenej IRA môže byť prospešný, pretože to oneskoruje RMD, keď by sa mladší zosnulý manžel otočil na 70½, “ hovorí Rischall.
• Účet môžete považovať za svoj vlastný tak, že sa pomenujete ako vlastník účtu alebo prejdete cez IRA na svoj vlastný účet. To vám umožní prispievať na účet, ak máte nárok (napr. Ste zarobili príjem a máte menej ako 70½ rokov), pomenujete svojich vlastných príjemcov a odložíte RMD, kým nedosiahnete vek 70½. Toto je dobrá voľba, ak bol váš manžel starší ako vy, pretože sa tým oneskorujú RMD.

Toto nie je rozhodnutie typu všetko alebo nič. Účet môžete analyzovať a časť z neho previesť na svoju vlastnú IRA a zostatok nechať na účte, ktorý ste zdedili. Váš názor sa však nemení. Ak vykonáte prevrátenie a potrebujete od neho finančné prostriedky pred dosiahnutím veku 59½ rokov, bude vám udelený 10% trest (pokiaľ sa naň nevzťahuje nejaká iná výnimka ako smrť).

Osobitné pravidlá prenosu IRA

Ak ste vo veku 70 a viac rokov, môžete previesť až 100 000 dolárov z IRA priamo na kvalifikovanú charitu. Prevod, ktorý sa nazýva kvalifikovaná charitatívna distribúcia (QCD), hoci nie je povolený žiadny odpočet dane, je oslobodený od dane a môže zahŕňať RMD (tj sa nezdaňujú). Toto daňové zvýhodnenie sa stalo trvalým zákonom o konsolidovaných rozpočtových prostriedkoch z roku 2016, ktorý sa stal zákonom zo dňa 18. decembra 2015.

Riešenie daňových problémov

Keď beriete RMD z tradičnej IRA, budete musieť nahlásiť dane z príjmu. Dostanete formulár 1099-R s uvedením výšky distribúcie. Toto je uvedené vo formulári 1040 alebo 1040A; ak dostanete distribúciu, nemôžete použiť formulár 1040EZ, aj keď by ste inak boli oprávnení tak urobiť.

Ak je rozdelenie značné, bude možno potrebné upraviť zrážky zo mzdy alebo odhadované dane tak, aby zodpovedali dani, ktorú dlhujete za RMD. Tieto distribúcie, ktoré sa nazývajú neperiodické platby, podliehajú automatickej 10% zrážke, pokiaľ si nevyberiete zadržanie vyplnením formulára W-4P.

Ak majiteľ IRA zomrel s veľkou nehnuteľnosťou, za ktorú boli zaplatené federálne dane z nehnuteľností, ako príjemca máte nárok na odpočet dane z podielu týchto daní pripísateľných IRA. Federálny odpočet dane z príjmu pre federálnu daň z nehnuteľností z dôvodu úpadku (ako je IRA) je rôznym podrobným odpočtom (nemôžete si uplatniť nárok, ak namiesto štandardizácie použijete štandardný odpočet), nepodlieha však do prahu 2% upraveného hrubého príjmu uplatniteľného na väčšinu ostatných rozličných položkových odpočtov.

Spodný riadok

Zdedenie IRA je požehnaním a trochou kliatby. Získate majetok, ktorý vás nič nestojí, a majetok môže ďalej rásť. Ak však ide o zdaniteľné IRA, budete čeliť daňovému výmeru. Tomu sa nemôžete vyhnúť, pretože zákon vyžaduje, aby ste podnikli RMD alebo dostali 50% pokutu. Informácie o výške a načasovaní vašich RMD získate u depozitára alebo správcu IRA. Spolupracujte aj s informovaným daňovým poradcom, aby ste sa uistili, že spĺňate požiadavky RMD.