Strata
Stratová rezerva je odhad zodpovednosti poisťovateľa z budúcich nárokov. Stratové rezervy, ktoré sa spravidla skladajú z likvidných aktív, umožňujú poisťovateľovi pokryť pohľadávky voči poistným zmluvám, ktoré upisuje. Odhadovanie záväzkov môže byť komplexným podnikom. Poisťovatelia musia vziať do úvahy trvanie poistnej zmluvy, druh ponúkaného poistenia a pravdepodobnosť rýchleho vyriešenia poistnej udalosti. Poisťovatelia musia upraviť svoje výpočty strát z rezerv v závislosti od okolností.
Ak poisťovateľ uzatvára novú poistnú zmluvu, zaznamenáva pohľadávku z poistného (ktorá je majetkom) a poistný záväzok (ktorý je záväzkom). Záväzok sa považuje za súčasť účtu neuhradených strát, ktorý predstavuje rezervu na straty.
BREAKING DOWN Stratová rezerva
Účtovanie rezerv na straty zahŕňa zložité výpočty, pretože straty sa môžu vyskytnúť kedykoľvek, vrátane rokov po ceste. Napríklad konečné urovnanie sporu s navrhovateľom môže vyžadovať viacročnú súdnu bitku.
Poisťovatelia uprednostňujú pri výpočte poistných udalostí súčasnú hodnotu, pretože im to umožňuje zvážiť záujem. Regulátory však vyžadujú, aby sa nároky zaznamenávali v skutočnej hodnote straty - jej nominálnej hodnote. Nediskontovaná rezerva na straty bude vyššia ako diskontovaná rezerva na straty. Táto regulačná požiadavka vedie k vyšším vykazovaným záväzkom.
Regulačné orgány určujú zdaniteľný príjem poisťovateľa tak, že sumu ročného poistného odpočítajú od prípadného zvýšenia rezerv na straty. Tento výpočet sa nazýva odpočítanie opravnej položky. Príjem, ktorý predstavuje príjem poisťovateľa z upisovania, zahŕňa odpočítanie opravnej položky plus výnos z investícií.
Poisťovacie spoločnosti môžu na vyrovnanie príjmu použiť rezervu na straty. Proces reklamácie môže byť komplexný; určenie, či poisťovateľ používa stratové rezervy na vyrovnanie výnosov, si vyžaduje preskúmanie zmien chýb poistnej rezervy poisťovateľa v porovnaní s minulými investičnými príjmami.
Stratové rezervy a pôžičky
Úverové inštitúcie tiež používajú stratové rezervy na správu svojich kníh.
Zoberme si napríklad banku ABC, ktorá poskytla pôžičky rôznym spoločnostiam a jednotlivcom 10 000 000 dolárov. Aj keď banka ABC veľmi tvrdo pracuje na kvalifikácii ľudí, ktorým poskytuje pôžičky, niektoré z nich nevyhnutne zlyhajú alebo zaostajú a niektoré pôžičky bude musieť byť opätovne prerokované.
Bank ABC rozumie týmto skutočnostiam, a preto odhaduje, že 2 percentá z jej pôžičiek alebo 200 000 dolárov sa pravdepodobne nikdy nikdy nevrátia. Tento odhad vo výške 200 000 USD je rezervou banky ABC na stratu z úverov a túto rezervu zaznamenáva ako záporné číslo v časti aktív v súvahe.
Ak sa banka ABC rozhodne odpisovať celý úver alebo jeho časť, úver odstráni zo zostatku svojich aktív a tiež odstráni sumu odpisu z rezervy na straty z úverov. Suma odpočítaná z rezervy na straty z úverov môže byť pre Bank ABC odpočítateľná od dane.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.