Publikácia IRS 939
Publikácia Internal Revenue Service 939, Všeobecné pravidlo pre dôchodky a anuity, tiež nazývaná IRS Publikácia 939, je dokument publikovaný IRS, ktorý poskytuje usmernenie o tom, ako majú daňoví poplatníci zaobchádzať s príjmami z dôchodkov a anuít pomocou všeobecného pravidla.
Pochopenie publikácie IRS 939
Publikácia IRS 939 vysvetľuje jednu metódu zdaňovania dôchodkov a dôchodkov. IRS rozdeľuje mesačný príjem z dôchodkov a anuít na dve časti: časť oslobodenú od dane, ktorá pozostáva z peňazí, ktoré prispel jednotlivec, a časť zdaniteľnú, ktorá predstavuje pozitívny výnos z investície. Všeobecné pravidlo podrobne uvedené v publikácii IRS 939 je jednou z dvoch metód používaných na výpočet časti dôchodku alebo anuity oslobodenej od dane. Druhou metódou je zjednodušená metóda, ktorá je uvedená v publikácii IRS 575.
V roku 2013 IRS začala považovať platby z renty v rámci nekvalifikovaného plánu za čistý investičný výnos. Táto zmena znamená, že daňovníci by mali použiť formulár 8960, Čistá daň z kapitálových výnosov - dane z príjmu fyzických osôb a trustové spoločnosti, aby určili svoju čistú daň z príjmu z investovania.
Kto by mal používať publikáciu IRS 939
Daňovníci musia použiť všeobecné pravidlo, ak dostávajú príjem z nekvalifikovaného plánu alebo z programu, ktorý nespĺňa požiadavky Zákona o vnútorných príjmoch, aby získali daňové výhody z kvalifikovaného plánu. Nekvalifikovaný plán by mohol zahŕňať nekvalifikovaný zamestnanecký plán alebo súkromnú alebo obchodnú anuitu. Všeobecné pravidlo sa uplatňuje aj na kvalifikované plány, ak dátum začatia anuity klesne medzi 1. júlom 1986 a 19. novembrom 1996 a daňovník nespĺňa podmienky zjednodušenej metódy alebo si ju nevybral. Publikácia IRS 939 obsahuje niektoré ďalšie scenáre, v ktorých sa všeobecné pravidlo môže vzťahovať na kvalifikované plány. Daňovníci by mali používať zjednodušenú metódu namiesto všeobecného pravidla, ak majú kvalifikované plány vrátane kvalifikovaných zamestnaneckých plánov, kvalifikovaných anuitných zamestnancov a anuít alebo zmlúv chránených daňou.
Témy, na ktoré sa nevzťahuje publikácia IRS 939
Publikácia IRS 939 sa nevzťahuje na príjmy zo životného poistenia alebo individuálnych dôchodkových účtov, ktoré sa tiež nazývajú IRA, a neposkytuje konkrétne informácie o tom, ako používať zjednodušenú metódu. Publikácia IRS 575, ktorá pokrýva zjednodušenú metódu, obsahuje informácie o sumách získaných z kvalifikovaného dôchodkového alebo anuitného plánu, ktoré nie sú periodické, ako napríklad o spätných prevodoch, jednorazových výplatách, ktoré sa považujú za kapitálové zisky a predčasné alebo nadmerné rozdelenia.
IRS odporúča nahliadnuť do iných publikácií, aby získal podrobnejší prehľad o tom, ako zaobchádzať s dôchodkovým príjmom na daňové účely. Niektoré z navrhovaných publikácií IRS zahŕňajú zverejnenie IRS publikácie 524 pre staršie osoby alebo osoby so zdravotným postihnutím, publikáciu IRS 571 Plány dôchodkového zabezpečenia (plány 403 (b)) a publikáciu IRS 590 Individuálne dojednania o odchode do dôchodku.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.