Definícia zahraničného daňového úveru

Čo je to zahraničný daňový úver?

Zahraničný daňový úver je nevratný daňový úver na dane z príjmu zaplatené zahraničnej vláde v dôsledku zrážok dane zo zahraničia. Zahraničný daňový úver je k dispozícii každému, kto pracuje v cudzej krajine alebo má investičný príjem z cudzieho zdroja.

02:32

Daňové odpočty Vs. Daňové úvery

VYPÚŠŤANIE Daňového úveru v zahraničí

Zahraničný daňový úver predstavuje daňovú úľavu poskytnutú vládou na zníženie daňovej povinnosti určitých daňovníkov. Daňový úver sa uplatňuje na sumu dane, ktorú daňovník dlhuje po vykonaní všetkých odpočtov zo svojho zdaniteľného príjmu, a znižuje celkový daňový výmer z jedného dolára na dolár. Ak jednotlivec dlhuje vláde 3 000 dolárov a má nárok na daňový úver vo výške 1 100 dolárov, bude musieť zaplatiť 1 900 dolárov až po uplatnení úveru. Daňový úver môže byť buď vratný alebo nevratný. Vrátiteľný daňový úver zvyčajne vedie k kontrole vrátenia dane, ak je daňový úver vyšší ako daňový doklad jednotlivca. Daňovník, ktorý použije daňový úver vo výške 3 400 dolárov na daňový doklad vo výške 3 000 dolárov, bude jeho účet znížený na nulu a zvyšná časť úveru, tj 400 dolárov, bude mu vrátená.

Na druhej strane nevratný daňový dobropis nemá za následok vrátenie dane daňovníkovi, pretože iba zníži dlžnú daň na nulu. Ak by bol podľa vyššie uvedeného príkladu nevratný daňový úver vo výške 3 400 dolárov, jednotlivec vláde nedlží nič, ale stratí aj sumu 400 dolárov, ktorá zostane po uplatnení kreditu. Najčastejšie nárokované daňové úľavy sú nevratné, z ktorých jeden je zahraničný daňový úver.

Zahraničný daňový úver sa vzťahuje na daňovníkov, ktorí platia daň zo svojho zahraničného investičného príjmu zahraničnej vláde. Vo všeobecnosti sa na úver vzťahuje iba daň z príjmu, vojny a dane z nadmerného zisku. Úver môžu jednotlivci, nehnuteľnosti alebo trusty použiť na zníženie ich daňovej povinnosti z príjmu. Daňovníci môžu okrem toho preniesť všetky nepoužité sumy do budúcich daňových rokov až do piatich rokov.

Nie všetky dane zaplatené zahraničnej vláde sa môžu požadovať ako úver proti federálnej dani z príjmu v USA. Daňovník nemá nárok na zahraničný daňový dobropis, ak daň nezaplatil, ani nevznikol; daň nebola daňovníkovi uložená; daň nie je zákonná a skutočná zahraničná daňová povinnosť a daň sa nezakladá na príjmoch. Americký daňový poplatník, ktorý má britskú vládu, ktorý mu uloží zákonnú a skutočnú daň z nehnuteľnosti, si nebude môcť túto daň uplatniť ako zahraničný daňový úver, pretože nejde o daň z príjmu.

Zahraničný daňový úver sa uplatňuje na tlačive 1116, pokiaľ daňovník nespĺňa podmienky pre výnimku de minimis. V takom prípade môže uplatniť nárok na daňový úver v plnej výške zahraničných daní zaplatených priamo na tlačive 1040. Kredit môže byť nárokované z príjmu, ktorý je tiež predmetom domáceho zdanenia. Napríklad, ak je časť zahraničného príjmu daňovníka zdaniteľná a niektorá je oslobodená, potom daňovník musí byť schopný rozdeliť dane zaplatené iba zo zahraničného príjmu a požadovať úver iba za dane zaplatené z tohto zahraničného príjmu.

Zatiaľ čo niektoré alebo všetky príjmy zo zahraničia môžu byť vylúčené z federálnej dane z príjmu, daňovník si nemôže uplatniť rovnaké príjmy zo zahraničného zárobku ani zahraničné zápočty dane z toho istého príjmu. Ak sa daňovník rozhodne vylúčiť príjmy zo zahraničia alebo zahraničné náklady na bývanie, nemôže si uplatniť zahraničný daňový úver na dane z príjmu, ktorý môžete vylúčiť. Ak kredit získa, služba vnútorného príjmu (IRS) môže považovať jednu alebo obe možnosti za zrušené.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Definícia nevratného daňového úveru Nevratný daňový úver je daňový úver, ktorý môže znížiť iba daňovníkovu povinnosť na nulu. viac Definícia odpočtu dane zo zahraničia Odpočet dane zo zahraničia je odpočet, ktorý možno odpočítať za dane zaplatené zahraničnej vláde a ktoré sa zvyčajne klasifikujú ako zrážková daň. viac Dozvedieť sa viac o dodatočnom daňovom úvere na dieťa Dodatočný detský daňový úver je vratná časť daňového úveru na dieťa, ktorú si môžu nárokovať rodiny, ktoré dlhujú IRS menej ako ich kvalifikovaná výška kreditného detského daňového úveru. viac Prečo je daňový úver lepší ako daňová zrážka Daňový úver je množstvo peňazí, ktoré ľudia môžu odpočítať, dolár za dolár, od daní z príjmu, ktoré dlhujú. viac Čo je to daňová výhoda? Daňová výhoda je povolený odpočet z daňového priznania, ktorého cieľom je znížiť zaťaženie daňovníka pri podpore určitých druhov obchodných činností. viac Vrátenie dane Vrátenie dane je vrátenie daní zaplatených jednotlivcovi alebo domácnosti, ak je skutočná daňová povinnosť nižšia ako zaplatená suma. Daňovníci majú tendenciu pozerať sa na vrátenie daní ako na „bonus“, ale to nie je realita. ďalšie partnerské odkazy