Kapitálový zisk
Kapitálový zisk je zvýšenie hodnoty kapitálového aktíva (investície alebo nehnuteľnosti), ktoré mu dáva vyššiu hodnotu ako nákupná cena. Zisk sa nedosiahne, kým sa majetok nepredá. Kapitálový zisk môže byť krátkodobý (jeden rok alebo menej) alebo dlhodobý (viac ako jeden rok) a musí sa požadovať z daní z príjmu.
01:15Kapitálový zisk
Pochopenie kapitálových výnosov
Aj keď kapitálové zisky sa vo všeobecnosti spájajú s akciami a fondmi z dôvodu ich prirodzenej kolísania cien, kapitálové zisky sa môžu vyskytnúť na akomkoľvek cennom papieri, ktorý sa predáva za cenu vyššiu ako nákupná cena, ktorá sa zaň zaplatila. Realizované kapitálové zisky a straty sa vyskytujú pri predaji majetku, ktorý spôsobuje zdaniteľnú udalosť. Nerealizované zisky a straty, niekedy označované ako zisky a straty v papierovej podobe, odrážajú zvýšenie alebo zníženie hodnoty investície, zatiaľ však nespôsobili zdaniteľnú udalosť.
Kapitálová strata sa vyskytne, keď dôjde k poklesu hodnoty kapitálového majetku v porovnaní s nákupnou cenou majetku.
Daňové dôsledky kapitálových výnosov a strát
Investori podielových fondov, ktorí sú si vedomí dane, by mali určiť nerealizované akumulované kapitálové zisky podielového fondu, ktoré sú vyjadrené ako percento z jeho čistých aktív, pred investovaním do fondu s významnou nerealizovanou zložkou kapitálového zisku. Táto okolnosť sa označuje ako expozícia kapitálových výnosov fondu. Pri rozdelení z fondu sú kapitálové zisky pre investorov fondu zdaniteľnou povinnosťou.
Krátkodobé kapitálové zisky sa vyskytujú pri cenných papieroch držaných jeden rok alebo menej. Tieto zisky sa zdaňujú ako bežné príjmy na základe stavu daňovej registrácie jednotlivca a upraveného hrubého príjmu. Dlhodobé kapitálové zisky sa obvykle zdaňujú nižšou sadzbou ako pravidelný príjem. Sadzba dlhodobých kapitálových výnosov je 20% v najvyššej daňovej kategórii. Väčšina daňovníkov má nárok na 15% sadzbu dane z dlhodobých kapitálových výnosov. Daňoví poplatníci, ktorí zarábajú až 38 600 dolárov (77 200 dolárov pre tých, ktorí sa vzali spolu), by zaplatili daňovú sadzbu pre dlhodobé kapitálové zisky 0%.
Povedzme napríklad, že Jeff kúpil 100 akcií Amazonky k 30. januáru 2016, za 350 dolárov za akciu. O dva roky neskôr, 30. januára 2018, predáva všetky akcie za každú cenu 833 dolárov. Za predpokladu, že s predajom nie sú spojené žiadne poplatky, si Jeff uvedomil kapitálový zisk vo výške 48 300 dolárov (833 * 100 - 350 dolárov * 100 = 48 300 dolárov). Jeff zarába 80 000 dolárov ročne, čo ho zaraďuje do obrovskej príjmovej skupiny (38 601 až 425 800 dolárov pre jednotlivcov; 77 201 až 479 000 dolárov pre tých, ktorí sa vzali samostatne), ktorá má nárok na daňovú sadzbu pre dlhodobé kapitálové zisky 201% vo výške 15%. Jeff by preto mal za túto transakciu zaplatiť 7 245 $ v daniach (48 300 $. 0, 15 = 7 245 $).
Rozdelenie kapitálových výnosov prostredníctvom podielových fondov
Podielové fondy, ktoré akumulovali realizované kapitálové zisky v priebehu roka, musia tieto zisky rozdeliť akcionárom. Mnoho podielových fondov rozdeľuje kapitálové zisky tesne pred koncom kalendárneho roka.
Akcionári, ktorí sú rekordmi k dátumu výplaty fondu, dostávajú rozdelenie kapitálových výnosov fondu. Jednotlivci, ktorí dostanú rozdelenie, dostanú formulár 1099-DIV s podrobnosťou o výške rozdelenia kapitálového zisku a o tom, koľko sa považuje za krátkodobé a dlhodobé. Ak podielový fond dosiahne kapitálový zisk alebo rozdelenie dividend, čistá hodnota aktív (NAV) klesne o sumu distribúcie. Rozdelenie kapitálových výnosov nemá vplyv na celkovú návratnosť fondu.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.