Ako založiť súkromnú nadáciu

Ak pravidelne venujete veľké sumy peňazí, možno by vás zaujímalo, či by ste mali založiť vlastnú súkromnú nadáciu. Možno vidíte spoločenskú potrebu, ktorá sa nesplnila. Alebo vás možno zaujíma prestíž spojená so správou charitatívnej nadácie vo vlastnom mene.

Čo je súkromná nadácia?

Najbežnejším typom nadácie je grantová nadácia. Tento typ súkromnej nadácie je nezisková organizácia primárne financovaná jedným jednotlivcom, manželským párom, rodinou alebo spoločnosťou. Majetok súkromnej nadácie sa nazýva nadácia, ktorá sa investuje s cieľom generovať príjem pre nadáciu. Táto nadácia sa používa na financovanie svojich operácií a poskytovanie grantov.

Podobne ako verejné charitatívne organizácie, aj súkromné ​​nadácie sú definované v oddiele 501 písm. C) bode 3 zákonníka o vnútorných príjmoch. V skutočnosti je „súkromná nadácia“ predvoleným stavom udeleným organizáciám, ktorým bol udelený štatút podľa článku 501 písm. C) bod 3). Na rozdiel od verejnej charity súkromná nadácia zvyčajne poskytuje dary, nazývané granty, iným charitatívnym organizáciám. Spravidla nevykonáva svoje charitatívne činnosti. Súkromné ​​nadácie poskytujú granty na financovanie všeobecných prevádzkových nákladov organizácie alebo na financovanie konkrétneho programu.

Môžu tiež udeľovať granty jednotlivcom, ak sa riadia pravidlami IRS. Činnosti súkromnej nadácie, rovnako ako činnosti verejnej charity, musia byť pre verejnosť prospešné, aby si nadácia mohla zachovať štatút oslobodený od dane.

Ako založiť vlastnú súkromnú nadáciu

Výhody súkromnej nadácie

Ak chcete prispieť k dobrej veci, najjednoduchším spôsobom je napísať šek. Prečo teda desiatky tisíc ľudí prechádzajú do problémov so založením a prevádzkou súkromných nadácií?

Pre jednu môže nadácia dôsledne financovať vybranú príčinu a poskytovať príjemcom kumulatívne výhody počas mnohých rokov darov. Ľudia, ktorí založili nadáciu, sa preto podľa Exponentovej filantropie, predtým nazývanej Asociácia malých nadácií, snažia o trvalú existenciu.

Podľa Exponentovej filantropie niektoré rodiny začínajú zakladať základy. Nadácia založená v mene milovaného človeka si môže tohto jednotlivca ctiť aj po smrti. Založenie nadácie na priezvisko môže tiež povzbudiť rodinných príslušníkov, aby sa zúčastňovali na spoločnej - a často spojovacej - veci.

Daňové výhody sú ďalším dôvodom založenia súkromnej nadácie. Ak sú súkromné ​​nadácie organizované ako 501 (c) (3), sú oslobodené od dane. Môžu vyberať príspevky v hotovosti a ocenený majetok bez platenia daní z týchto príspevkov a prispievatelia si môžu nárokovať svoje dary ako odpočty daní (s určitými obmedzeniami). Účelom nadácie musí byť charitatívne, náboženské, vzdelávacie, vedecké, literárne testovanie, testovanie verejnej bezpečnosti, pestovanie domácich alebo medzinárodných amatérskych športov alebo predchádzanie týraniu detí alebo zvierat, aby sa na ne vzťahovalo oslobodenie od dane. Nadácia môže pomáhať chudobným, rozširovať vzdelanie alebo udržiavať verejnú budovu.

IRS definuje tri kľúčové rozdiely medzi verejnou charitou a súkromnou nadáciou. Súkromné ​​nadácie musia:

• Poskytujte granty v hodnote najmenej 5% investičných aktív nadácie každý rok.
• Musí poskytovať granty iba iným neziskovým organizáciám (aj keď za určitých okolností je možné poskytnúť granty jednotlivcom, napríklad na vzdelávacie štipendiá).
• Musí platiť 1 až 2% spotrebnú daň z investičných aktív organizácie.

Ako založiť svoju nadáciu

Najprv musíte definovať účel svojej súkromnej nadácie a pokyny, ktoré bude dodržiavať pri udeľovaní grantov. Táto definícia bude riadiť činnosť vašej organizácie a je potrebná na získanie štatútu oslobodeného od dane.

Ďalej sa musíte rozhodnúť, či svoju nadáciu vytvoríte ako charitatívnu spoločnosť alebo neziskovú spoločnosť. Podľa Asociácie malých nadácií možno dobročinnú dôveru ľahšie založiť a prevádzkovať, ale nemusí správcom poskytnúť rovnakú právnu ochranu ako nezisková spoločnosť. Neziskové spoločnosti majú prísnejšie prevádzkové požiadavky, ale sú bežnejšie ako charitatívne fondy, pretože obmedzujú osobnú zodpovednosť a majú väčšiu flexibilitu v spôsobe, akým môžu využívať svoje prostriedky.

Ak organizujete ako trust, budete musieť vymenovať správcov. Ak sa organizujete ako korporácia, budete musieť postupovať podľa zvyčajných krokov na založenie korporácie, vrátane písania vašich stanov a štatútov, menovacích úradníkov a riaditeľov a registrácie u štátu.

Bez ohľadu na to, ako sa rozhodnete pre štruktúru svojej súkromnej nadácie, budete musieť požiadať o identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN). IRS vyžaduje, aby ste mali EIN, aj keď neočakávate prijímanie zamestnancov. Toto číslo bude slúžiť ako daňové identifikačné číslo vašej nadácie ako číslo sociálneho zabezpečenia pre jednotlivca.

Ďalším krokom je registrácia organizačných dokumentov do IRS. Budete musieť vyplniť formulár 1023, Žiadosť o uznanie oslobodenia od dane podľa oddielu 501 (c) (3) Zákona o vnútorných príjmoch a pripraviť všetku potrebnú podpornú dokumentáciu. Tento formulár vyžaduje základné identifikačné informácie o vašej nadácii a o tom, ako bude organizovaná a prevádzkovaná. Vyžaduje tiež, aby žiadatelia platili poplatok.

Akonáhle IRS schváli váš stav oslobodený od dane, budete musieť podať akékoľvek ďalšie potrebné doklady, aby ste získali stav oslobodenia od dane od vášho štátu.

Stojí vaša vlastná nadácia za problém?

Vytvorenie súkromnej nadácie je veľa práce. Zachováva sa to, čo si vyžaduje dodržiavanie pravidiel IRS. Vaša nadácia sa musí vyhnúť zakázaným činnostiam, ktoré IRS definuje ako:

• Umožniť jednotlivcom alebo organizáciám viac ako nepodstatné časové rozlíšenie vrátane nepeňažných dávok
• Umožnenie, aby príjmy alebo aktíva narástli zasväteným osobám (napríklad vyplatenie neprimeranej mzdy úradníkovi, riaditeľovi alebo kľúčovému zamestnancovi)
• Účasť na akejkoľvek politickej kampani v mene (alebo proti) kandidáta na verejnú funkciu, vrátane prispievania do kampaní a uskutočňovania oficiálnych verejných vyhlásení

Vaša nadácia musí tiež obmedziť činnosti, ktoré IRS definuje ako:

• Zaobchádzanie s diskvalifikovanými osobami (definované ako podstatní prispievatelia, manažéri nadácií a niektoré ďalšie súvisiace osoby)
• Investičná činnosť, ktorá by mohla ohroziť vykonávanie oslobodených účelov
• Lobovanie alebo pokus o ovplyvnenie právnych predpisov prostredníctvom akcií alebo výdavkov

Nadácia aj akýkoľvek subjekt, ktorý neoprávnene ťaží zo zakázanej alebo obmedzenej činnosti, môžu za porušenie týchto pravidiel čeliť daniam a pokutám. Nadácia by mohla dokonca stratiť štatút oslobodený od dane.

Prevádzkovanie súkromnej nadácie so sebou prináša aj mnoho rovnakých povinností a výdavkov ako pri podnikaní. Musíte viesť záznamy, podávať ročné daňové priznania pomocou formulára 990-PF (podrobný, 13stránkový dokument) a najímať a spravovať zamestnancov (ktorí môžu byť vašimi rodinnými príslušníkmi). Väčšina ľudí bude tiež chcieť najať právnických a účtovných odborníkov, ktorí sa zaoberajú otázkami založenia a pokračovania v záležitostiach týkajúcich sa regulácie a dodržiavania predpisov, ako je vedenie účtovníctva, daňová príprava a firemné registrácie. Mnoho aspektov založenia a riadenia súkromnej nadácie sa riadi zložitými pravidlami a / alebo vyžaduje odborné znalosti.

Koľko peňazí musíte venovať, aby sa vyplatilo úsilie založiť a udržiavať nadáciu? Neexistuje tu žiadne tvrdé a rýchle pravidlo, ale podľa rady pre nadácie má väčšina rodinných nadácií aktíva vo výške najmenej niekoľko stotisíc dolárov.

Spodný riadok

Zatiaľ čo súkromné ​​nadácie môžu byť časovo náročné a drahé, tisíce jednotlivcov, rodín a spoločností, ktoré založili súkromné ​​nadácie, sa domnievajú, že tieto obete majú zmysel.

Ak si nie ste istí, či je súkromná nadácia najúčinnejším spôsobom, ako splniť svoje filantropické ciele, vždy sa môžete zapojiť do jednoduchších alternatív, ako je napríklad napísanie šeku na svoju obľúbenú neziskovú organizáciu, darovanie času alebo prispievanie darcovi. odporúčaný fond.