Ako Split životné poistenie funguje

Životné poistenie s rozdeleným dolárom nie je poistným produktom ani dôvodom na kúpu životného poistenia. Rozdelený dolár je stratégia, ktorá umožňuje zdieľať náklady a prínosy trvalej životného poistenia. Môže sa použiť akákoľvek stála životná poistka, ktorá vytvára peňažnú hodnotu.

Čo je to Split-Dolár?

Väčšina plánov životného poistenia s rozdeleným dolárom sa používa v obchodných prostrediach medzi zamestnávateľom a zamestnancom (alebo spoločnosťou a akcionárom). Plány však môžu byť stanovené aj medzi jednotlivcami (niekedy nazývanými súkromný split-dolár) alebo prostredníctvom neodvolateľnej dôvery v životné poistenie (ILIT). Tento článok sa zaoberá predovšetkým dohodami medzi zamestnávateľmi a zamestnancami; mnohé pravidlá sú však podobné pre všetky plány.

V pláne rozdelenom na dolár zamestnávateľ a zamestnanec uzatvárajú písomnú dohodu, v ktorej sa uvádza, ako sa budú deliť o náklady na poistné, peňažnú hodnotu a dávky pri úmrtí v rámci trvalej životného poistenia. Zamestnávatelia často používajú plány rozdelenia dolára na poskytovanie dodatočných výhod pre vedúcich pracovníkov a na udržanie kľúčových zamestnancov. V dohode sa uvádza, čo musí zamestnanec dosiahnuť, ako dlho zostane plán v platnosti a ako bude plán ukončený. Zahŕňa tiež ustanovenia, ktoré obmedzujú alebo ukončujú požitky, ak sa zamestnanec rozhodne ukončiť pracovný pomer alebo nedosiahne dohodnuté výkonnostné ukazovatele.

Keďže plány s rozdeleným dolárom nepodliehajú žiadnym pravidlám ERISA, existuje dosť priestoru na to, ako sa dá podpísať dohoda. Dohody však musia dodržiavať osobitné daňové a právne požiadavky. Pri vypracúvaní právnych dokumentov by sa preto malo konzultovať s kvalifikovaným právnikom alebo daňovým poradcom. Plány rozdelené na dolár si tiež vyžadujú vedenie záznamov a ročné daňové správy. Vo všeobecnosti je vlastník politiky, až na niektoré výnimky, tiež vlastníkom na daňové účely. Existujú aj obmedzenia týkajúce sa užitočnosti plánov rozdelených na doláre v závislosti od štruktúry podniku (napríklad ako S Corporation, C Corporation atď.) A od toho, či sú účastníci programu tiež vlastníkmi podniku.

História a regulácia

Plány rozdelené na doláre existujú už mnoho rokov. V roku 2003 IRS uverejnila sériu nových nariadení, ktorými sa riadia všetky rozdelené dolárové plány. Nariadenia načrtli dva rôzne prijateľné dojednania o rozdelení dolára: ekonomický prínos a pôžička. Nové nariadenia odstránili aj niektoré predchádzajúce daňové výhody, ale plány rozdelené na dolár stále ponúkajú niektoré výhody vrátane:

• Termínované poistenie na základe priebežnej tabuľky IRS týkajúcej sa jednoročného poistného za 1 000 USD na životné poistenie (sadzby v tabuľke 2001), ktoré môže byť pri nižších nákladoch ako skutočné náklady na poistenie, najmä ak má zamestnanec zdravotné problémy alebo je ohodnotený.
• Schopnosť používať firemné doláre na zaplatenie osobného životného poistenia, ktoré môže využiť výhodu, najmä ak je spoločnosť v nižšej daňovej kategórii ako zamestnanec.
• Nízke úrokové sadzby, ak je uplatniteľná federálna sadzba (AFR), keď sa realizuje plán, nižšia ako súčasné trhové úrokové sadzby. Plány s úvermi si môžu zachovať úrokovú sadzbu platnú v čase prijatia plánu, aj keď úrokové sadzby v budúcnosti stúpnu.
• Schopnosť minimalizovať dane z darov a nehnuteľností.

Úprava ekonomických výhod

V rámci dohody o ekonomických výhodách je zamestnávateľ vlastníkom poistnej zmluvy, vypláca poistné a schvaľuje alebo prevádza určité práva alebo výhody na zamestnanca. Zamestnanec môže napríklad určiť príjemcov, ktorí by dostali časť poistného na smrť. Hodnota ekonomického prospechu, ktorý zamestnanec dostáva, sa počíta každý rok. Termínované poistenie sa oceňuje pomocou ročných obnoviteľných úrokových sadzieb z roku 2001 a hotovostná hodnota poistného predstavuje akékoľvek zvýšenie, ku ktorému došlo v priebehu roka. Zamestnanec musí každý rok uznať hodnotu ekonomickej výhody získanej ako zdaniteľný príjem. Ak však zamestnanec vyplatí poistné vo výške hodnoty prijatého termínovaného životného poistenia alebo peňažnej hodnoty, potom nie je splatná žiadna daň z príjmu.

Dohoda o nekapitalizácii je vtedy, keď je jediným prínosom zamestnanca časť pojmu životné poistenie. V pláne rozdelenia vlastného imania zamestnanec dostáva krytie termínovaného životného poistenia a má tiež podiel na peňažnej hodnote poistnej zmluvy. Plány môžu zamestnancovi umožniť požičať si alebo vybrať určitú časť peňažnej hodnoty.

Zabezpečenie pôžičky

Úverová dohoda je podstatne zložitejšia ako plán ekonomických výhod. V rámci dohody o pôžičke je zamestnanec vlastníkom poistky a zamestnávateľ platí poistné. Zamestnanec vráti zamestnávateľovi úrok prostredníctvom poistného zadaním. Priradenie kolaterálu obmedzuje politiku, ktorá obmedzuje to, čo zamestnanec môže urobiť bez súhlasu zamestnávateľa. Typickým pridelením kolaterálu by bolo vymáhanie pôžičiek poskytnutých zamestnávateľovi po jeho smrti alebo pri ukončení zmluvy.

Platby poistného zamestnávateľom sa považujú za pôžičku zamestnancovi. Technicky každý rok sa platba poistného považuje za samostatnú pôžičku. Pôžičky môžu byť štruktúrované ako termín alebo dopyt a musia mať primeranú úrokovú sadzbu založenú na AFR. Táto sadzba však môže byť nižšia ako súčasné trhové úrokové sadzby. Úroková sadzba úveru sa líši v závislosti od toho, ako je dohoda navrhnutá a ako dlho zostane v platnosti.

Ukončenie plánov rozdelenia na doláre

Plány rozdelené na doláre sa ukončujú buď smrťou zamestnanca alebo budúcim dátumom zahrnutým v dohode (často odchodom do dôchodku).

V prípade predčasnej smrti zamestnanca zamestnávateľ v závislosti od dohody vráti buď zaplatené poistné, peňažnú hodnotu alebo dlžnú sumu z úverov. Po vyplatení vráti zamestnávateľ všetky obmedzenia týkajúce sa poistnej zmluvy a príjemcovia, ktorých príjemca je zamestnancom, medzi ktoré môže patriť aj ILIT, dostávajú zvyšok ako dávku bez dane. (Súvisiace čítanie nájdete v časti: Štruktúra a zdaňovanie pokrytia rozdelených dolárov.)

Ak zamestnanec spĺňa podmienky a požiadavky zmluvy, všetky obmedzenia sa uvoľnia v rámci dohody o pôžičke alebo sa vlastníctvo poistky prevedie na zamestnanca v rámci dohody o ekonomických výhodách. V závislosti od toho, ako bola zmluva vypracovaná, môže zamestnávateľ získať späť všetky vyplatené poistné alebo jeho časť alebo peňažnú hodnotu. Zamestnanec teraz vlastní poistnú zmluvu. Hodnota poistnej zmluvy je zdanená zamestnancovi ako kompenzácia a je odpočítateľná pre zamestnávateľa.

Spodný riadok

Rovnako ako mnoho nekvalifikovaných plánov, aj dojednania o rozdelení dolára môžu byť užitočným nástrojom pre zamestnávateľov, ktorí chcú kľúčovým zamestnancom poskytnúť ďalšie výhody.