Daňové dôsledky otvorenia zahraničného bankového účtu

Pre Američanov, ktorí vlastnia aktíva v zahraničných inštitúciách, sú daňové dôvody z akéhokoľvek dôvodu vážne znepokojené. Služba Internal Revenue Service (IRS) zaobchádza s peniazmi držanými v zahraničných bankách inak ako s peniazmi držanými na domácich bankových účtoch. Úprimne povedané, nepáči sa im, že občania USA majú zahraničné alebo zahraničné účty - väčšinou zo strachu, že z týchto účtov nemôžu mať príjmy - a tak odrádzajú od praktík.

Úprimne povedané, väčšina zahraničných bánk v súčasnosti nechce ani vklady od občanov USA - dokonca ani od tých, ktorí sú v tradičných destináciách, ako sú Švajčiarsko a Spojené kráľovstvo. Ich neochota je spôsobená zvýšenou agresivitou zo strany IRS a ministerstva spravodlivosti (DOJ). Zahraničné banky sú ochotné venovať toľko času a energie dvom americkým klientom a len málokto má také oddelenie pre dodržiavanie predpisov, ktoré dokáže zvládnuť zložité americké nariadenia a zvýšenú kontrolu.

Američania, ktorí chcú otvoriť zahraničné bankové účty, by mali zvážiť tieto prekážky a urobiť všetko, čo je v ich silách, aby objasnili úverové obavy alebo iné rizikové príznaky. Ak ste jednoducho americkým občanom, ktorý podlieha zdaneniu IRS, môže sa zámorská banka zdráhať, takže je dobrý nápad zdať sa menej riskantný na individuálnej úrovni.

kľúčové jedlá

• Každý občan USA, ktorý má zahraničné bankové účty v celkovej výške viac ako 10 000 dolárov, ich musí oznámiť IRS a ministerstvu financií USA, a to tak v daňovom priznaní k dani z príjmu, ako aj vo formulári 114 FinCEN.
• Zákon o dodržiavaní právnych predpisov o dani zo zahraničia (FATCA) vyžaduje, aby zahraničné banky oznamovali IRS čísla účtov, zostatky, mená, adresy a identifikačné čísla majiteľov účtov.
• Federálna vláda môže podať občianskoprávne a trestnoprávne obvinenia proti tým, ktorí nezverejnia zahraničné účty alebo neplatia dane z majetku na zahraničných účtoch.

Dvojité zdanenie cudzincov z USA

Na rozdiel od takmer každej inej planéty americká vláda ukladá svojim občanom dane z príjmu kdekoľvek na svete, aj keď sa činnosť uskutočňovala výlučne na cudzej pôde, so zahraničným kapitálom a so zahraničnými obchodnými partnermi. USA sú v skutočnosti jediným rozvinutým štátom, ktorý zdaňuje globálnu aktivitu.

Znamená to, že americký krajan žijúci a pracujúci v Nemecku musí platiť dane z príjmu nemeckej vláde a federálnej vláde USA. Ak americký pracovník uloží svoje mesačné zárobky do nemeckej banky, IRS si môže povoliť prístup na tento účet a vyberať dane. Existujú určité ustanovenia o úľavách vrátane čiastočného kreditu na zahraničné dane platené zo zahraničného príjmu, často však nestačia.

Nie všetci majitelia zahraničných účtov sa zaoberajú ekonomickou činnosťou v zahraničí, čo znamená, že sa nemusia obávať tohto dvojitého zdanenia. Zainteresovaní pracovníci a investori však musia podať IRS.

Formulár 114 FinCEN

Keďže zahraničné účty podliehajú zdaneniu, IRS a ministerstvo financií USA majú veľmi rigidný proces deklarovania zahraničných aktív. Každý americký občan so zahraničnými bankovými účtami v celkovej sume viac ako 10 000 dolárov alebo kedykoľvek počas kalendárneho roka je povinný tieto účty nahlásiť ministerstvu financií. Takisto sú povinní hlásiť a platiť dane zo všetkých príjmov z týchto účtov, s výnimkou tzv. Účtov podpisových autorít.

Od 70. rokov do júna 2013 sa zahraniční držitelia účtov prihlásili na základe formulára Treasury Form TD F 90-22.1, Správa zahraničnej banky a finančných účtov, známejšieho ako FBAR. Formuláre boli splatné ročne a spracovávané v pokladnici v Detroite.

Po júni 2013 ministerstvo financií oznámilo, že papierový FBAR už nie je prijateľný. Namiesto toho všetci daňoví poplatníci USA s offshore účtami v celkovej výške viac ako 10 000 dolárov potrebovali na elektronické vyplnenie nového formulára 114 o vymáhaní finančných trestných činov (FINCEN), tiež s názvom FBAR. Spoločnosť FinCEN 114 zahrnula ďalšie informácie a musela prejsť systémom elektronického podania zákona o štátnom tajomstve v oblasti bankového tajomstva. Tento nový FBAR nenahradil podanie dane z príjmu, ale bol samostatným dokumentom, ktorý sa mal predložiť jednotlivo. Daňovníci museli do 30. júna 2014 podať nový formulár alebo inak podliehať sankcii až 50% svojich aktív.

Zákon o dodržiavaní povinnosti platiť dane zo zahraničia

Kongres prešiel v roku 2010 zákonom o dodržiavaní zákona o dani zo zahraničia (FATCA) bez väčších výhod. Jedným z dôvodov tohto tichého konania bola jeho štvorročná rampa: FATCA nadobudla účinnosť až v roku 2014. Nikdy predtým sa jedna národná vláda nepokúsila a doteraz sa jej nepodarilo presadiť dodržiavanie štandardov v bankách po celom svete.

FATCA vyžaduje, aby akákoľvek banka mimo USA vykazovala účty vedené americkými občanmi v hodnote vyššej ako 50 000 dolárov alebo aby boli inak vystavené 30% zrážkam a možnému vylúčeniu z amerických trhov. Do polovice roka 2015 sa viac ako 100 000 zahraničných subjektov dohodlo na zdieľaní finančných informácií s IRS. Dokonca aj Rusko a Čína súhlasili s FATCA. Jediným hlavným svetovým hospodárstvom v boji proti Fedom je Kanada; boli to však súkromní občania, a nie kanadská vláda, ktorá podala žalobu na zablokovanie dohody FATCA podľa doložky o medzinárodnej vládnej dohode, čo znamená, že je nezákonné odovzdávať informácie o súkromných bankových účtoch.

Prostredníctvom FATCA prijíma IRS čísla účtov, zostatky, mená, adresy a identifikačné čísla majiteľov účtov. Američania so zahraničnými účtami musia okrem formulára FBAR, ktorý je do značnej miery redundantný, tiež predložiť formuláru 8938 IRS. Záujemcovia o otvorenie zahraničného bankového účtu si musia byť vedomí týchto požiadaviek a možných daňových sankcií, najmä v prípade dôchodkových účtov v zahraničí, ktoré majú svoje vlastné jedinečné zaobchádzanie.

Všetky zahraničné účty sa musia vykazovať v IRS, aj keď účty nevytvárajú žiadny zdaniteľný príjem.

Účty zahraničných bánk a daňové úniky

Populárny hovorový pojem o daňových únikoch mimo pobrežia zahŕňa multimilionárskeho občana USA, ktorý má v Ženeve mimoriadne tajný bankový účet. V skutočnosti milióny Američanov otvárajú zahraničné bankové účty z veľkého množstva dôvodov. Či ich ohlásia, je iný príbeh.

Ministerstvo zahraničných vecí USA odhadlo, že v roku 2016 žilo v zahraničí zhruba 9 miliónov Američanov; „Správa o analýze populácie v zámorskom občianstve v roku 2016“ vydaná v septembri 2018, uviedla tento program na 5, 5 milióna. Je bezpečné uhádnuť, že mnoho miliónov ďalších žijúcich štátov má zahraničné účty. Napriek tomu menej ako milión daňovníkov podal FBAR na vyhlásenie týchto aktív v roku 2016.

Mnoho zahraničných majiteľov účtov samozrejme neoznamuje majetok. Od roku 2009 však IRS kladie dôraz na dodržiavanie predpisov a Američania častejšie ako kedykoľvek predtým čelia prísnym pokutám a pokutám za neverejnenie. Jednotlivci môžu byť potrestaní až 500 000 dolárov a trestom odňatia slobody až do 10 rokov za nepodanie FBAR.

Ešte závažnejšie ako nezverejnenie je nezaplatenie daní z príjmu zarobeného a vloženého na účet zahraničnej banky. Federálna vláda môže vzniesť občianskoprávne a trestné obvinenia proti tým, ktorí neplatia strýkovi Samovi, a to aj náhodou.