Čo je to Roth IRA 5-ročné pravidlo?

Jednou z veľmi ponúkaných výhod Roth IRA je vaša bezplatná - prinajmenšom v porovnaní s inými dôchodkovými účtami - možnosť vybrať si z nej prostriedky, keď si budete priať, a vo výške, ktorú si prajete. Ach, ale pokiaľ ide o vozidlá zvýhodnené daňami, IRS nikdy nič jednoduchého neudelí. Je pravda, že priame príspevky na Roth môžu byť vybrané kedykoľvek, bez sĺz (alebo daní). Výbery iných druhov finančných prostriedkov sú však obmedzenejšie: Prístup k nim podlieha čakacej lehote známej ako päťročné pravidlo.

Pravidlo 5 rokov sa uplatňuje v troch situáciách:

• Z vášho Roth IRA vyberáte zárobky.
• Konvertujete tradičnú IRA na Roth IRA.
• Zdedíte Roth IRA.

Musíte pochopiť päťročné pravidlo - alebo skôr trojicu päťročných pravidiel - aby ste sa uistili, že výbery z Roth nespúšťajú dane z príjmu ani daňové sankcie (všeobecne 10% z vybratej sumy).

Kľúčové jedlá

• Roth IRAs, hoci sú relatívne menej reštriktívne ako iné účty, stanovujú čakaciu lehotu na určité výbery, známe ako päťročné pravidlo.
• Pravidlo 5 rokov sa uplatňuje v troch situáciách: ak vyberiete príjmy z účtu, ak zmeníte tradičnú IRA na Roth a ak príjemca zdedí Roth IRA.
• Nedodržanie 5-ročného pravidla môže mať za následok zaplatenie dane z príjmu pri výbere mzdy a 10% pokutu.

Roth IRA Základy výberu

Ako viete, Roth sú financované z príspevkov po zdanení (čo znamená, že za ich uskutočnenie v danom čase nemáte žiadne daňové odpočty), a preto pri výbere peňazí nie je splatná žiadna daň z peňazí. Pred preskúmaním 5-ročných pravidiel uvádzame stručnú rekapituláciu Rothových regulačných opatrení týkajúcich sa rozdelenia (služba interných výnosov (IRS) - výbery za výbery) všeobecne:

1. Príspevky z Roth IRA môžete kedykoľvek vybrať bez akýchkoľvek sankcií v každom veku.
2. Vo veku 59½ rokov môžete vyberať príspevky aj zárobky bez sankcie, ak je vaša Roth IRA otvorená najmenej päť daňových rokov.

„Daňové roky“, pokiaľ ide o 5-ročné pravidlá, znamenajú, že hodiny začínajú tikať 1. januára daňového roka, v ktorom bol prvý príspevok poskytnutý. Príspevok Roth IRA na rok 2019 môže byť napríklad kedykoľvek do 15. apríla 2020, ale počíta sa, akoby sa uskutočnil 1. januára 2019. V tomto prípade by ste mohli začať s výberom prostriedkov bez sankcie 1. januára. 2024 - nie 15. apríla 2025.

Výber, ktorý je oslobodený od daní a sankcií, sa nazýva kvalifikovaná distribúcia. Výber, ktorý spôsobuje dane alebo pokuty, sa nazýva nekvalifikovaná distribúcia.

Stručne povedané, ak rozdeľujete svoje príjmy z Roth IRA pred splnením päťročného pravidla a pred dosiahnutím veku 59½ rokov, buďte pripravení zaplatiť dane z príjmu a 10% pokutu zo svojich zárobkov. Pokiaľ ide o bežných majiteľov účtov, päťročné pravidlo sa uplatňuje iba na príjmy spoločnosti Roth IRA a na prostriedky prevedené z tradičných IRA.

5-ročné pravidlo pre výbery spoločnosti Roth IRA

Prvé pravidlo Roth IRA 5 rokov sa používa na určenie, či príjmy (úroky) z vášho Roth IRA nie sú oslobodené od dane. Ak chcete byť oslobodení od dane, musíte si vybrať príjmy:

• V deň alebo po dátume otočíte 59½
• Najmenej päť daňových rokov od prvého príspevku do ktorejkoľvek spoločnosti Roth IRA, ktorú vlastníte

Poznámka pre majiteľov viacerých účtov: Päťročné hodiny sa začínajú prvým príspevkom do akejkoľvek Roth IRA - nie nevyhnutne od tej, z ktorej vyberáte prostriedky. Keď splníte 5-ročnú požiadavku na jeden Roth IRA, ste hotoví.

Každá ďalšia Roth IRA sa považuje za zadržanú na päť rokov. Prechody z jedného Roth IRA do druhého neresetujú päťročné hodiny.

5-ročné pravidlo pre konverzie Roth IRA

Druhé päťročné pravidlo určuje, či je distribúcia istiny z konverzie tradičnej IRA alebo tradičnej 401 (k) na Roth IRA bez sankcií. (Pamätajte, že pri prevode z účtu financovaného pred zdanením na Roth by ste mali platiť dane.) Podobne ako v prípade príspevkov sa v päťročnom pravidle pre Rothove konverzie používajú daňové roky, ale ku konverzii musí dôjsť do decembra. 31 kalendárneho roka.

Napríklad, ak ste previedli svoju tradičnú IRA na Roth IRA v novembri 2019, vaše päťročné obdobie sa začína 1. januára 2019. Ak ste to však urobili vo februári 2020, päťročné obdobie sa začína 1. januára, 2020. Nerozmiešajte to s prídavkom navyše, ktorý musíte priamo prispieť k Rothovi.

Každá konverzia má svoje vlastné päťročné obdobie. Ak ste napríklad v roku 2018 previedli svoje tradičné IRA na Roth IRA, päťročné obdobie pre tieto konvertované aktíva sa začalo 1. januára 2018. Ak neskôr zmeníte ďalšie tradičné aktíva IRA na Roth IRA v roku 2019, päť- ročné obdobie pre tieto aktíva sa začína 1. januára 2019.

Je pravda, že sa to trochu točí. Ak chcete zistiť, či sa vás toto päťročné pravidlo týka, musíte zvážiť, či prostriedky, ktoré chcete teraz vybrať, zahŕňajú prevedené aktíva a ak áno, v akom roku sa tieto konverzie uskutočnili. Snažte sa pamätať na toto pravidlo: Pravidlá objednávania IRS stanovujú, že najstaršie konverzie sa stiahnu ako prvé. Poradie výberov pre Roth IRA je najprv príspevkom, potom konverziami a potom zárobkami.

Ak máte menej ako 59½ rokov a do piatich rokov od konverzie uskutočníte distribúciu, zaplatíte 10% pokutu, pokiaľ nemáte nárok na výnimku.

Výnimky z pravidla 5 rokov

Za určitých podmienok môžete bez ohľadu na svoj vek získať zárobky bez dodržania päťročného pravidla. Môžete použiť až 10 000 dolárov na zaplatenie prvého domova alebo použiť peniaze na zaplatenie vysokoškolského vzdelania pre seba alebo pre manžela / manželku, dieťa alebo vnúča.

IRS vám tiež umožní vyberať prostriedky na zaplatenie poistného na zdravotné poistenie, ak sa stanete nezamestnaným alebo ak sa potrebujete sami uhradiť za lekárske výdavky, ktoré presahujú 10% vášho upraveného hrubého príjmu.

Pravidlo 5 rokov pre príjemcov Roth IRA

Výnimkou je aj smrť. Keď majiteľ Roth IRA zomrie, príjemcovia, ktorí zdedia účet, môžu uskutočniť distribúciu bez toho, aby im vznikli pokuty, bez ohľadu na to, či ide o rozdelenie istiny alebo zárobky.

Smrť vás však úplne nezmestí z päťročného pravidla. Ak ako príjemca prevezmete rozdelenie od zdedenej Roth IRA, ktorá sa neuskutočnila päť daňových rokov, príjmy budú podliehať dani. Ale vďaka vyššie uvedenému príkazu na výber môžete stále platiť bez daní, pretože zárobky sú poslednou časťou IRA, ktorá sa má rozdeliť.

Upozorňujeme, že príjemcovia Roth IRA musia až do pôvodných vlastníkov účtu vykonať požadované minimálne distribúcie (RMD) z IRA. Pokiaľ ide o časový rozvrh, majú niekoľko možností: Môžu to urobiť podľa miery očakávanej dĺžky života, alebo môžu vyberať prostriedky do 31. decembra piateho roka nasledujúceho po roku, v ktorom zomrel pôvodný vlastník IRA.

S možnosťou päťročného výberu máte flexibilitu, že každý rok pred 31. decembrom uvedeným vyššie môžete uskutočniť distribúciu alebo paušálnu sumu. Uvedomte si však, že ak sa vám nedarí úplne vyčerpať IRA do 31. decembra toho piateho roka, budete čeliť 50% sankcii zo zvyšnej sumy na účte.

Štatistika poradcu

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Na príjemcov Roth IRA sa vzťahuje tretie pravidlo piatich rokov. Pomenovaní príjemcovia majú možnosť rozšíriť RMD (požadované minimálne rozdelenie) z zdedených Roth IRA buď na základe ich strednej dĺžky života, alebo prostredníctvom päťročného pravidla.

V zriedkavých prípadoch môžu dokumenty Roth IRA určiť päťročné pravidlo. Ak si zvolíte päťročnú možnosť, zdedené výnosy Roth IRA sa musia rozdeliť do 31. decembra piateho roka po roku úmrtia pôvodného vlastníka. V rámci päťročného obdobia máte úplnú flexibilitu pri rozdelení: Môžete si vyberať jednorazovú sumu alebo vyberať každý rok. Musíte si len byť istí, že Roth IRA je do konca tohto päťročného obdobia vyprázdnená, alebo budete musieť dostať 50% pokutu z čiastky, ktorá sa v tomto roku nezobrala.