Pochopenie pravidla plánu viacerých zamestnávateľov DOL

Nové, navrhované pravidlo ministerstva práce (DOL) by mohlo pomôcť zamestnancom, ktorí nemajú prístup k dôchodkovým plánom poskytovaným zamestnávateľom, s výnimkou dôchodku.

Verejné pripomienkové obdobie k navrhovanému predpisu Ministerstva práce (DOL) s názvom „Definícia„ zamestnávateľa “podľa oddielu 3 ods. 5 ERISA - Asociačné dôchodkové plány a iné plány viacerých zamestnávateľov bolo naplánované na 24. decembra 2018, s implementáciou sa očakáva začiatkom roku 2019.

Toto pravidlo sa vytvorilo ako reakcia na výkonný príkaz, ktorý v auguste vydal prezident Donald Trump. Je navrhnutý tak, aby posilnil dôchodkové zabezpečenie tým, že umožní pracujúcim Američanom bez plánu dôchodkového sporenia v súvislosti s prácou, ako je napríklad 401 (k), získať prístup k nemu prostredníctvom subjektu známeho ako asociačný dôchodkový plán.

Za týmto krokom stojí skutočnosť, že iba 53% zamestnancov v malých spoločnostiach s menej ako 100 pracovníkmi má prístup k dôchodkovému plánu na pracovisku v porovnaní s 89% zamestnancov v spoločnostiach s 500 a viac pracovníkmi. Podľa Pew Charitable Trust väčšina malých podnikov, ktoré neponúkajú plán dôchodkového sporenia, uvádza ako hlavné dôvody vysoké náklady a zložitosť riadenia dôchodkového plánu.

Zamestnávateľ je nanovo definovaný

Nové pravidlo definuje skupinu zamestnávateľov ako „jedného zamestnávateľa“ v rámci typu viacnásobného zamestnávateľského plánu (MEP) známeho ako združený dôchodkový plán (ARP). Podľa navrhovaného pravidla sa jednotlivé podniky so zamestnancami, ako aj samostatne zárobkovo činní podnikatelia, ktorí pracujú najmenej 20 hodín týždenne alebo si vynaložia dostatočné prostriedky na pokrytie nákladov na združené zdravotné poistenie, sa môžu zúčastniť na dôchodkovom pláne prostredníctvom ARP.

Toto pravidlo poskytuje spoločnostiam a samostatne zárobkovo činným osobám spôsob, ako sa pripojiť k poslancovi EP s iným prepojením alebo spoločným dlhopisom, napríklad tým, že sú súčasťou rovnakého odvetvia alebo sa nachádzajú v geografickej oblasti, na ktorú sa vzťahuje jedna obchodná komora.

Toto sa líši od „otvoreného viacnásobného zamestnávateľského plánu“, v ktorom sú jedinými spoločnosťami zaoberajúcimi sa prepojením členstvo v tomto pláne. Právne predpisy, ktorými sa povoľujú otvorení poslanci Európskeho parlamentu, čakajú na kongrese, ale zatiaľ sa o nich nehlasovalo v pléne.

Pravidlá pre ARP

Okrem ustanovenia o „spoločnom dlhopise“ pravidlo DOL stanovuje, že ARP musí:

• majú formálnu organizačnú štruktúru
• byť kontrolovaná členskými spoločnosťami (konkrétne nie bankou, poisťovňou alebo finančnou spoločnosťou)
• obmedziť účasť na zamestnancov a bývalých zamestnancov členských spoločností

Každá členská spoločnosť musí byť navyše priamym zamestnávateľom aspoň jedného zamestnanca, ktorý sa zúčastňuje ARP.

Bola potvrdená účasť na PEO

Pravidlo DOL tiež ustanovuje, že profesijné organizácie zamestnávateľov (PEO), čo sú spoločnosti pôsobiace v oblasti ľudských zdrojov, ktoré poskytujú spoločným zamestnávateľom služby, ako sú mzdy, zrážky daní a funkcie podávania správ podnikom, sponzorujú svojim klientom 401 k).

V skutočnosti väčšina PEO už ponúka svojim klientom poslancov EP. Nové pravidlo iba opätovne potvrdzuje toto právo pre PEO, ktoré sa buď zúčastňujú na programe PEO s certifikáciou IRS alebo poskytujú viac ako polovicu služieb, ktoré PEO zvyčajne poskytujú. (Pozri „Významné kritériá zamestnania“ nižšie.)

PEO pôsobiaci ako zamestnávateľ musí:

• prevziať aspoň niektoré z hlavných úloh zamestnávateľov svojich klientov
• kontrolovať poslanca EP a plniť určité úlohy ERISA
• potvrdiť aspoň jedného zamestnanca z každej spoločnosti, ktorý sa zúčastňuje na poslancovi EP
• zabezpečiť účasť len súčasných a bývalých zamestnancov a ich príjemcov

Kritériá „podstatných funkcií zamestnania“

S cieľom splniť požiadavku, aby plnil „podstatné pracovné funkcie“, musí byť PEO buď certifikovanou profesionálnou zamestnávateľskou organizáciou (CPEO) v rámci definície interného daňového zákonníka 7705, alebo musí spĺňať päť alebo viac z týchto kritérií:

• odmeňovať zamestnancov bez ohľadu na to, či finančné prostriedky boli kryté ich klientom
• spravovať všetky dane zo zamestnania pre svojho klienta
• zúčastňovať sa na nábore a ukončovaní pracovných pomerov zamestnancov
• pomáhať pri dohľade nad zamestnancami a presadzovaní podnikových politík
• - pomáhať zamestnávateľovi pri stanovovaní miezd, platov a miezd zamestnancov
• poskytovať krytie odškodnenia pracovníkov
• pôsobiť alebo pomáhať oddeleniu ľudských zdrojov spoločnosti
• dohliadať na problémy s dodržiavaním právnych predpisov vrátane diskriminácie, FMLA, požiadaviek OSHA a stavu občianstva zamestnancov
• naďalej poskytovať zamestnancom výhody, aj keď sa zmluva spoločnosti skončí

Fiduciárny dohľad znížený

Dôležitou súčasťou navrhovaného pravidla DOL je zníženie (ale nevylúčenie) fiduciárnych povinností členských spoločností ARP alebo PEO. Základným sponzorom ARP alebo PEO by bol menovaný správca, čím by sa jednotlivým zamestnávateľom zbavili väčšiny zvereneckých povinností a administratívnych úloh. Hlavnou úlohou členských spoločností by bolo podieľať sa na výbere a monitorovaní sponzora a, samozrejme, včasnom prispievaní zamestnávateľov a zamestnancov poslancom EP.

Pravidlo „Bad Apple“ nebolo adresované

V pravidle DOL sa nerieši tzv. Pravidlo „zlých jabĺk“, ktoré môže narušiť poslanca EP alebo vylúčiť účasť všetkých členských spoločností, ak jeden člen poruší pravidlo alebo sa dopustí administratívnej chyby. Oslobodenie však môže prameniť z právnych predpisov, ktoré čakajú na vyriešenie tohto problému v Kongrese. IRS ďalej uviedla, že očakáva, že do apríla 2019 vydá oznámenie o navrhovanej tvorbe právnych predpisov v súvislosti so „zlým jablkom“ a augustový výkonný poriadok Trumpa osobitne poveruje ministra financií, aby navrhol zmeny a doplnenia alebo usmernenia týkajúce sa tohto pravidla.

Čakajúce právne predpisy

Snemovňa reprezentantov USA schválila zákon o rodinnom sporení v septembri a zákon o zvýšení a odchode do dôchodku (RESA). Obidva právne predpisy idú ďalej ako pravidlo DOL, aby umožnili otvoreným poslancom EP, riešili zlé problémy s jablkami a poskytovali ďalšie stimuly, ktoré riešia ďalšie problémy. Napríklad, tento nový právny predpis mohol zrušiť iba Kongres, zatiaľ čo pravidlo DOL by mohla budúca administratíva vymazať.

Spodný riadok

DOL tvrdí, že od svojho nového pravidla očakáva, že „zníži administratívne náklady prostredníctvom úspor z rozsahu a posilní ruku malých podnikov pri rokovaniach s finančnými inštitúciami a inými poskytovateľmi služieb.“ Zatiaľ čo reakcia odvetvia na nové pravidlo DOL bola vo všeobecnosti pozitívna, mnohí pozorovatelia verte, že pravidlo nejde dosť ďaleko. Namiesto toho naznačujú, čo je v konečnom dôsledku potrebné, je prijatie legislatívy, ktorá sa čaká na kongres.