Zdanenie nadácií: Ako to funguje

Pre väčšinu neziskových organizácií, ako sú vysoké školy a univerzity, náboženské rády a múzeá, je vytvorenie nadačného fondu rozhodujúce pre vytvorenie zdroja priebežného financovania z dividend, úrokov a kapitálových výnosov generovaných aktívami fondu. Výplaty nadácií z dôvodu väzby na neziskové organizácie zvyčajne nepodliehajú zdaneniu. Potenciálne zdanenie však stále existuje v závislosti od toho, kto dostáva finančné prostriedky a na čo sa používa.

Nadačné a Nadačné fondy

Nadácia je dar, ktorý vo všeobecnosti znamená finančné aktívum, ktoré je darované neziskovej skupine alebo organizácii. Dar sa skladá z investičných fondov, hotovosti alebo iného majetku a majetku. Nadácia môže, ale nie vždy, mať určené použitie na žiadosť darcu. Vo všeobecnosti je dotácia určená na udržiavanie istiny, pričom sa na financovanie charitatívnych operácií využívajú naakumulované dividendy alebo kapitálové zisky.

Nadačný fond je združením nadácií a darov, ktoré neziskový podnik alebo organizácia zriaďuje na konkrétny alebo širší účel a pravidelne vyberá výnosy z investovaného kapitálu. Dary poskytnuté do nadačného fondu sú odpočítateľné z daní pre jednotlivcov alebo spoločnosti ponúkajúce dar.

Zdaňovanie zarobeného príjmu

Ak darovaná dotácia získa dividendy, kapitálové zisky a úroky z podkladových aktív, výsledný zisk môže byť zdaniteľný. To však takmer úplne závisí od charakteru neziskovej organizácie alebo inštitúcie, ktorá kontroluje nadačný fond. Vo väčšine prípadov je nadácia právnickou osobou, ako je trust alebo spoločnosť, úplne oddelená od neziskovej skupiny, ktorá dostáva výhodu. Ak je oprávnenou stranou organizácia oslobodená od dane, dotácia spĺňa podmienky na udelenie oslobodenia od dane, v takom prípade nie sú zdanené žiadne príjmy.

Výplaty príjemcov

Väčšina dotácií je pokrytá rezervami, ktoré ukladajú manažérom povinnosť vykonávať ročné výplaty až do určeného výplatného stropu a reinvestovať akýkoľvek prebytok, čím sa zvyšuje istina dotácie. Zatiaľ čo časovo rozlíšené príjmy nadácie sú zvyčajne oslobodené od dane, platby môžu byť zdaniteľné v závislosti od príjemcu. Napríklad prevádzková nadácia, ktorá financuje neziskové inštitúcie, môže ponúkať platby oslobodené od dane, pretože prijímajúca inštitúcia je oslobodená od platenia dane z príjmu. Na druhej strane, ak nadácia poskytuje výplatu, ktorá dopĺňa prevádzkový rozpočet ziskového podniku, podnik je povinný považovať výplatu za zdaniteľný príjem.

Dotačný plat a iné výplaty

Nadácie sa často používajú na zabezpečenie výplaty miezd a výhod, napríklad dotácií pre profesorov alebo kolegov z univerzity alebo vysokej školy. Táto nadácia platí oddelenie, ku ktorému je profesor viazaný, ale nepovažuje sa za zamestnávateľa profesora. Ako zamestnanec inštitúcie je však profesor povinný platiť daň z príjmu alebo dávok, napriek tomu, že výplata nadácie neziskovej inštitúcii je oslobodená od dane.

Finančné prostriedky poskytnuté prostredníctvom nadácie sa môžu v určitom okamihu odovzdať, aj keď nie priamo, do rúk jednotlivca. Napríklad predpokladajme, že nadácia financuje štipendium, ktoré pokrýva náklady na školné študenta, alebo že operačná dotácia pokrýva celkovú sumu služieb alebo pomoci, ktorú charita poskytuje jednotlivcovi. Tieto výplaty alebo fondy podliehajú dani na základe platných zákonov štátu, v ktorom sa nadácia alebo podnik nachádza alebo pôsobí. Štipendiá a štipendiá sú oslobodené od dane iba v prípade, že sú splnené stanovené pokyny a náklady na vzdelanie sú kvalifikované. Pokiaľ ide o výhody charity, príjemca je ušetrený od platenia akýchkoľvek daní.

Daň ako zdroj príjmov

V Spojených štátoch je Výbor pre spôsoby a prostriedky zodpovedný za stanovenie pravidiel a predpisov, ktoré upravujú zdaňovanie, tarify a iné prostriedky zvyšovania príjmov. Keďže dane sú pre krajinu takým hlavným zdrojom príjmov, výbor neustále zrušuje neziskový štatút mnohých inštitúcií a často navrhuje revíziu daňového zaobchádzania s dotáciami.