Daňová skupina
Daňová skupina sa vzťahuje na celý rad príjmov podliehajúcich určitej sadzbe dane z príjmu. Daňové kategórie vedú k progresívnemu daňovému systému, v ktorom sa zdaňovanie progresívne zvyšuje s rastom príjmu jednotlivca: Nízke príjmy spadajú do daňových pásiem s relatívne nízkymi sadzbami dane z príjmu, zatiaľ čo vyššie príjmy spadajú do skupín s vyššími sadzbami.
Pochopenie daňových tried
V Spojených štátoch používa služba Internal Revenue Service (IRS) progresívny daňový systém, čo znamená, že daňovníci platia najnižšiu sadzbu dane z prvej úrovne zdaniteľného príjmu v zátvorke, vyššiu sadzbu pre ďalšiu úroveň a tak ďalej. V súčasnosti existuje sedem zátvoriek s federálnymi daňami, z ktorých každá má inú sadzbu v rozmedzí od 10% do 39, 6%, pričom dolárové rozpätia sa líšia v prípade jediného spisovateľa, vydatého spoločného spisovateľa (a kvalifikovanej vdovy (ers)), vydávania samostatných spisovateľov a hlavy domácností, čo vedie k 28 platným daňovým pásmam, ktoré sa každý rok upravujú o infláciu pomocou indexu spotrebiteľských cien.
Začiatok v roku 2018 bude aktualizovaný. Zostane tu sedem zátvoriek, ale nové daňové sadzby sa budú pohybovať od 10% do 37%. S dvoma výnimkami - najnižšia daňová skupina a druhá najvyššia - individuálne daňové sadzby sa znížia plošne. Posunú sa tiež príjmové rozpätia, na ktoré sa vzťahujú určité zátvorky, čo potenciálne znamená, že veľa Američanov zaplatí v roku 2018 nižšie dane a niektorí zaplatia viac.
Pri určovaní, ktorá daňová skupina sa má použiť, by mal daňovník najprv vypočítať svoj zdaniteľný príjem (zisk a investičný príjem mínus úpravy, odpočty a osobné oslobodenia). Upozorňujeme, že od roku 2018 do roku 2025 nebudú platiť žiadne osobné výnimky.
Ako fungujú daňové skupiny?
Ukážme si príklad na základe sadzieb za daňový rok 2017. Jednotlivci, ktorí majú zdaniteľné príjmy z príjmu nižších ako 9 325 USD, podliehajú 10% sadzbe dane z príjmu (minimálna hranica). Jednotliví zberatelia, ktorí zarábajú viac, ako je táto čiastka, majú svoj prvý zisk 9 325 dolárov zdanený na 10%, ale ich zisk po tomto hraničnom bode a až do 37 950 dolárov je predmetom ďalšej 15% sadzby. Zisk v rozmedzí 37 950 až 91 900 dolárov je zdanený na 25%, tretia skupina. A tak ďalej.
Jednotné zátvorky a sadzby dane z príjmu, 2017
| rýchlosť | Konzola zdaniteľného príjmu | Dlžná daň |
|---|---|---|
10% | 0 až 9 325 dolárov | 10% zo zdaniteľného príjmu |
15% | 9 325 dolárov na 37 950 dolárov | 932, 50 dolárov plus 15% z prebytku nad 9 325 dolárov |
25% | 37 950 dolárov až 91 900 dolárov | 5 226, 25 dolárov plus 25% z prebytku nad 37 950 dolárov |
28% | 91 900 USD až 191 650 USD | 18 713, 75 USD plus 28% z prebytku nad 91 900 USD |
33% | 191 650 USD na 416 700 USD | 46 643, 75 dolárov plus 33% z prebytku nad 191 650 USD |
35% | 416 700 USD až 418 400 USD | 120 910, 25 dolárov plus 35% z prebytku nad 416 700 dolárov |
39.60% | $ 418400 + | 121 505, 25 USD plus 39, 6% z prekročenia nad 418 400 USD |
Zosobášené spisy Spoločne zdaniteľné zátvorky a sadzby dane z príjmu, 2017
| rýchlosť | Konzola zdaniteľného príjmu | Dlžná daň |
|---|---|---|
10% | 0 až 18 650 dolárov | 10% zo zdaniteľného príjmu |
15% | 18 650 až 75 900 dolárov | 1 865 dolárov plus 15% z prebytku nad 18 650 $ |
25% | 75 900 dolárov až 153 100 USD | 10 452, 50 dolárov plus 25% z prebytku nad 75 900 dolárov |
28% | 153 100 USD až 233 350 USD | 29 752, 50 USD plus 28% z prebytku nad 153 100 USD |
33% | 233 350 USD na 416 700 USD | 52 222, 50 USD plus 33% z prebytku nad 233 350 $ |
35% | 416 700 USD až 470 700 USD | 112 728 dolárov plus 35% z prebytku nad 416 700 dolárov |
39.60% | $ 470.700 + | 131 628 dolárov plus 39, 6% z prebytku nad 470 700 $ |
Zdroj: Daňová nadácia
Keďže daňové skupiny sa vzťahujú iba na časť príjmu, ktorá dosiahne ich príslušné limity, väčšina daňovníkov musí pri výpočte sumy, ktorú musia zaplatiť, prihliadať na niekoľko zátvoriek.
Takto budú čísla vyzerať v roku 2018.
Jednotné zátvorky a sadzby dane z príjmu, 2018
| rýchlosť | Konzola zdaniteľného príjmu | Dlžná daň |
|---|---|---|
10% | 0 až 9 525 dolárov | 10% zo zdaniteľného príjmu |
12% | $ 9, 526- $ 38700 | 952, 50 dolárov plus 12% z prebytku nad 9 525 dolárov |
22% | $ 38, 701- $ 82500 | 445, 50 dolárov plus 22% z prebytku nad 38 700 dolárov |
24% | $ 82, 501- $ 157.500 | 14 089, 50 dolárov plus 24% z prebytku nad 82 500 USD |
32% | $ 157, 501- $ 200, 000 | 32 089, 50 dolárov plus 32% z prebytku nad 157 500 USD |
35% | $ 200, 001- $ 500, 000 | 45 689, 50 dolárov plus 35% z prebytku nad 200 000 dolárov |
37% | $ 500.001 + | 150 689, 50 dolárov plus 37% z prebytku nad 500 000 dolárov |
Zosobášené spisy Spoločne zdaniteľné zátvorky a sadzby dane z príjmu, 2018
| rýchlosť | Konzola zdaniteľného príjmu | Dlžná daň |
|---|---|---|
10% | 0 až 19 050 dolárov | 10% zo zdaniteľného príjmu |
12% | $ 19, 051- $ 77400 | 1 905 plus 12% z prekročenia nad 19 050 dolárov |
22% | $ 77, 401- $ 165, 000 | 8 907 dolárov plus 22% z prebytku nad 77 400 dolárov |
24% | $ 165, 001- $ 315, 000 | 28, 179 dolárov plus 24% z prebytku nad 165 000 dolárov |
32% | $ 315, 001- $ 400, 000 | 64 179 dolárov plus 32% z prebytku nad 315 000 dolárov |
35% | $ 400, 001- $ 600, 000 | 91 379 dolárov plus 35% z prebytku nad 400 000 dolárov |
37% | $ 600.001 + | 161 379 dolárov plus 37% z prebytku nad 600 000 dolárov |
Zdroj: Daňová nadácia
Sadzby daní verzus zátvorky daní
Ľudia často označujú svoje daňové skupiny a sadzby svojich daní za to isté, ale nie sú. Sadzba dane je percento, z ktorého sa zdaňujú príjmy; každá daňová skupina má inú daňovú sadzbu (10%, 15%, 25% atď.), ktorá sa označuje ako hraničná sadzba. Ale väčšina daňovníkov - všetci s výnimkou tých, ktorí spadajú priamo do minimálnej kategórie - má príjem, ktorý je zdaňovaný postupne, takže v skutočnosti podliehajú viacerým rôznym sadzbám, ktoré presahujú nominálnu hodnotu v ich daňovej kategórii. Vaša daňová skupina nemusí nevyhnutne odrážať, koľko budete platiť v celkových daniach.
efektívna daňová sadzba
Zoberme si napríklad nasledujúcu daňovú zodpovednosť za jedného filtra so zdaniteľným príjmom 50 000 dolárov v roku 2018:
Prvých 9 525 dolárov je zdanených 10%: 9 525 x 0, 10 = 952, 50 dolárov
Potom je 9 526 dolárov na 38 700 dolárov alebo 29 174 dolárov zdanené na 12%: 29 174 x 0, 12 = 3 500, 08 $.
Nakoniec je horných 11 300 dolárov zdanených na 22%: 11 300 dolárov x 0, 22 = 2486, 00 dolárov
Pridajte dane, ktoré dlhujete v každej zátvorke, a získate 925, 50 $ + 3500, 08 + + 2 486 $ = 6 938, 58 $.
Skutočná daňová sadzba tohto jednotlivca je teda približne 14% z jeho príjmu.
Výhody a nevýhody zátvoriek daní
Daňové kategórie a progresívny daňový systém, ktorý vytvárajú, sú v rozpore so štruktúrou rovnej dane, v ktorej sú všetci jednotlivci zdaňovaní rovnakou sadzbou bez ohľadu na úroveň svojich príjmov.
Navrhovatelia daňových skupín a progresívne daňové systémy tvrdia, že jednotlivci s vysokými príjmami sú schopní platiť dane z príjmu pri zachovaní relatívne vysokej životnej úrovne, zatiaľ čo jednotlivci s nízkym príjmom, ktorí sa snažia uspokojiť svoje základné potreby, by mali podliehať nižšiemu zdaneniu., Zdôrazňujú, že je spravodlivé, že bohatí daňoví poplatníci platia viac daní ako chudobní a stredná trieda, čím vyrovnávajú nerovnosť rozdelenia príjmov. Vďaka tomu je progresívny daňový systém „progresívny“ v oboch zmysloch slova: Postupne stúpa a je navrhnutý s ohľadom na daňových poplatníkov s nízkymi príjmami.
Podporovatelia tiež tvrdia, že tento systém môže vytvárať vyššie príjmy pre vlády a byť stále spravodlivý, pretože umožňuje daňovým poplatníkom znížiť ich daňový výmer prostredníctvom úprav, ako sú daňové odpočty a / alebo daňové úľavy za výdavky, ako sú charitatívne príspevky. Vyšší príjem, ktorý si daňovníci uvedomujú, sa potom môže teoreticky vrátiť do ekonomiky. Okrem toho má použitie daňových hraníc automatický stabilizačný účinok na príjem jednotlivca po zdanení, pretože zníženie prostriedkov je vyvážené znížením daňovej sadzby, čo jednotlivcovi spôsobuje menšie zníženie.
Oponenti daňových skupín a progresívne daňové plány tvrdia, že každý bez ohľadu na príjem alebo ekonomické postavenie je podľa zákona rovnocenný a nemalo by dôjsť k diskriminácii medzi bohatými a chudobnými. Poukazujú tiež na to, že progresívne zdanenie môže viesť k výraznému rozporu medzi výškou daní, ktorú platia bohatí ľudia, a výškou vládneho zastúpenia, ktoré dostávajú. Stále majú len jeden hlas na osobu bez ohľadu na osobné alebo dokonca národné percento dane, ktorú platia.
Oponenti tiež tvrdia, že vyššie zdanenie na vyšších úrovniach príjmov môže a môže viesť k tomu, že bohatí vynakladajú peniaze na využitie medzier v zákone a na nájdenie kreatívnych spôsobov, ako ochrániť príjmy a aktíva - často s tým výsledkom, že skutočne zaplatia menej dane ako menej dobre, zbavuje vládu príjmov. (Americké spoločnosti, ktoré napríklad premiestnia svoje ústredie do zahraničia, sa tak často vyhýbajú americkým daniam z príjmu právnických osôb.) Tvrdia tiež, že progresívny systém historicky viedol k zníženiu sadzieb osobných úspor medzi daňovníkmi. Po tom, ako v decembri 2012 stúpla na 11%, miera osobného sporenia podľa Federálnej rezervnej banky v St. Louis klesla na 2, 9% v novembri 2017.
História federálnych daňových pásiem
Daňové kategórie existujú v americkom daňovom zákonníku od vzniku úplne prvej dane z príjmu, keď vláda Únie schválila zákon o príjmoch z roku 1861, aby pomohla financovať svoju vojnu proti Konfederácii. Druhý zákon o príjmoch z roku 1862 stanovil prvé dve daňové kategórie: 3% pre ročné príjmy od 600 do 10 000 dolárov a 5% pre príjmy nad 10 000 dolárov (to boli dni!).
Pôvodnými štyrmi stavmi prihlášok boli slobodné, spoločné vyplnenie manželského zväzku, samostatné vyplnenie manželského zväzku a hlava domácnosti, hoci sadzby boli rovnaké bez ohľadu na daňový stav.
V roku 1872 kongres zrušil daň z príjmu. Znova sa neobjavil až do šestnásteho dodatku k ústave; ratifikovaný v roku 1913, táto novela zaviedla právo Kongresu vyberať federálnu daň z príjmu. V tom istom roku kongres uzákonil daň z príjmu vo výške 1% pre jednotlivcov, ktorí zarábajú viac ako 3 000 dolárov ročne, a pre páry, ktoré zarábajú viac ako 4 000 dolárov, s odstupňovanou daňovou prirážkou 1 až 7% z príjmu od 20 000 dolárov a viac.
V priebehu rokov počet daňových skupín kolísal. Keď sa federálna daň z príjmu začala v roku 1913, existovalo sedem daňových tried. V roku 1918 ich počet vzrástol na 78 zátvoriek, v rozmedzí od 6% do 77%. V roku 1944 dosiahla najvyššia miera 94%, prezident Kennedy ju však znížil na 70%. Prezident Reagan spočiatku znížil najvyššiu sadzbu na 50%.
Potom v zákone o daňovej reforme z roku 1986 sa zátvorky zjednodušili a sadzby sa znížili, takže v roku 1988 boli iba dve zátvorky: 15% a 28%. Tento systém trval iba do roku 1991, keď bola pridaná tretia skupina s 31%.
Odvtedy sa zaviedli ďalšie zátvorky, takže teraz sme sa dostali do úplného kruhu a vrátime sa k siedmim zátvorkám, čo je štruktúra, ktorá sa zachovala v daňovej legislatíve z roku 2017.
Z širšieho ekonomického hľadiska analýza daňovej nadácie naznačuje, že nový daňový zákon zvýši dlhodobý hrubý domáci produkt (HDP) krajiny o 1, 7%. Hospodársky rast by mal za následok zvýšenie miezd o 1, 5% a vytvorenie ďalších 339 000 pracovných miest na plný úväzok. Na makroúrovni by priemerní daňoví poplatníci zaznamenali v nasledujúcom desaťročí nárast svojich príjmov po zdanení o 1, 1%. Nový daňový zákon môže byť obzvlášť prospešný pre rodiny s deťmi v dôsledku zdvojnásobenia detského daňového úveru a ustanovenia, podľa ktorého je možné vrátiť 1 400 dolárov z 2 000 dolárov.
Štátne daňové zátvorky
Niektoré štáty nemajú daň z príjmu: Aljaška, Florida, Nevada, Južná Dakota, Texas, Washington a Wyoming. New Hampshire a Tennessee iba zdaňujú dividendy a úrokové výnosy.
Osem štátov má štruktúru s paušálnou sadzbou, pričom jednotná sadzba sa vzťahuje na príjem obyvateľov: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Severná Karolína, Pensylvánia a Utah.
V iných štátoch sa počet daňových pásiem pohybuje od dvoch do 10 zátvoriek (v Missouri a Calfornia) a 12 zátvoriek (na Havaji). Okrajové daňové sadzby v týchto zátvorkách sa tiež značne líšia. Kalifornia má najvyššie maximum z 13, 3%.
Nariadenia o dani z príjmu môžu alebo nemusia odrážať federálne pravidlá. Napríklad, niektoré štáty umožňujú obyvateľom používať federálne osobné oslobodenie a štandardné odpočty na zisťovanie štátnej dane z príjmu, zatiaľ čo iné majú svoje vlastné oslobodenie a štandardné odpočty.
Ako nájsť svoju daňovú skupinu
Existuje mnoho online zdrojov na nájdenie vašej konkrétnej federálnej skupiny daní z príjmu. IRS sprístupňuje celý rad informácií, vrátane ročných daňových tabuliek, ktoré poskytujú vysoko podrobné daňové stavy založené na daňových informáciách v prírastkoch 50 dolárov zdaniteľného príjmu až do 100 000 dolárov.
Ostatné webové stránky poskytujú kalkulačky s hranatými zátvorkami, ktoré sú matematické pre vás, pokiaľ poznáte svoj stav podania a zdaniteľný príjem. Vaša daňová skupina sa môže meniť z roka na rok, v závislosti od úprav inflácie a zmien vo vašich príjmoch a statuse, takže sa oplatí kontrolovať každý rok.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.