Daňové raje: Všetko, čo potrebujete vedieť

Keď Christopher Columbus odišiel hľadať Nový svet, hľadal cesty na rozvoj obchodu a obchodu pre španielsku kráľovnú Isabellu. Skutočne ušľachtilý motív! Ale časy sa zmenili. Keď prieskumníci Nového sveta teraz opustia svoje pobrežie, často hľadajú cesty do nových daňových rajov. Ich motívom je vyhnúť sa plateniu daní.

Vo svete, v ktorom sa vyberanie daní porovnáva s šklbaním husi, neexistuje dopyt po daňových rajoch. Ale predtým, ako si vôbec pomyslíte na hľadanie daňového raja, čítajte ďalej a zistite, aké daňové raje sú a prečo by ste mali byť opatrní.

(Pre súvisiace informácie si prečítajte o výhodách a nevýhodách offshore investovania.)

Dymová obrazovka

Daňové raje existujú už nejaký čas, niektorí historici dokonca spomínajú svoju existenciu vo forme izolovaných ostrovov počas starovekých Grékov. K najstarším daňovým rajom našej doby patrí Lichtenštajnsko, Švajčiarsko a Panama - o ktorých sa predpokladá, že siahajú do 20. rokov 20. storočia. Ale ani po toľkých rokoch existencie neexistuje univerzálna definícia daňového raja. Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) - skupina 30 rozvinutých krajín so sídlom v Paríži - používa tri kľúčové atribúty na identifikáciu toho, či je jurisdikcia daňovým rajom:

1. Žiadne alebo iba nominálne dane

Daňové raje v prvom rade neukladajú žiadne alebo iba nominálne dane. Daňová štruktúra sa v jednotlivých krajinách líši, ale všetky daňové raje sa ponúkajú ako miesto, kde nerezidenti môžu uniknúť vysokým daniam tým, že do svojej jurisdikcie umiestnia svoje aktíva alebo podniky. Zľavy na rôznych druhoch daní sú obľúbené rôznymi daňovými rajmi. Tento atribút však sám osebe nestačí na identifikáciu daňového raja. Mnoho dobre regulovaných krajín ponúka daňové stimuly na prilákanie zahraničných investícií, ale nie sú klasifikované ako daňové raje. To vedie k druhému a najdôležitejšiemu atribútu daňového raja.

2. Ochrana osobných údajov

Daňové raje horlivo chránia osobné finančné informácie. Väčšina daňových rajov má formálne zákonné alebo administratívne postupy, ktoré bránia kontrole zo strany zahraničných daňových orgánov. Zdieľanie informácií so zahraničnými daňovými úradmi neexistuje alebo je minimálne.

3. Nedostatok transparentnosti

V daňovom raji je vždy viac ako len oko. Legislatívne, právne a administratívne mechanizmy daňového raja sú nepriehľadné. Vždy existuje šanca na tajné rozhodnutia za zatvorenými dverami alebo dohodnuté daňové sadzby, ktoré zlyhajú pri skúške transparentnosti.

Ale to nie je všetko. Okrem vyššie uvedených troch atribútov Úrad vlády USA pre zodpovednosť štátu vymenoval dva ďalšie atribúty daňového raja.

4. Nevyžaduje sa miestna prítomnosť

Daňové raje zvyčajne nevyžadujú od vonkajších subjektov výraznú prítomnosť na miestnej úrovni. Takýto ústupok by mohol viesť k zaujímavým situáciám. Napríklad v jednej budove na Kajmanských ostrovoch sa údajne nachádza približne 12 000 korporácií so sídlom v USA. To naznačuje, že si môžete uplatniť daňové výhody len tak, že visíte svoj štítok v daňovom raji. Nie je potrebné skutočne vyrábať tovar alebo poskytovať služby alebo obchodovať alebo obchodovať v rámci hraníc krajiny. Z akýchkoľvek praktických dôvodov môžu daňoví podvodníci pokračovať vo svojom podnikaní na Floride, zatiaľ čo tvrdia, že sú daňovníkmi s pobytom na Bahamách.

5. Marketing daňových rajov

Daňové raje sa nakoniec týkajú marketingu. Propagujú sa ako offshore finančné centrá. Mnohí sa radi nazývajú „medzinárodnými finančnými centrami“. Daňové raje sa často propagujú ako miesta, kde založenie spoločnosti alebo otvorenie bankového účtu vyžaduje toľko času, ako je potrebné na vyváženie šekovej knižky.

Sociálno-ekonomické faktory

Okrem nižších daní a utajenia existuje niekoľko ďalších sociálno-ekonomických faktorov, vďaka ktorým je konkrétna destinácia obľúbeným daňovým rajom:

1. Politická a hospodárska stabilita . Bez politickej a hospodárskej stability nemôže externý investor priniesť žiadne daňové stimuly. Napríklad Švajčiarsko sa preslávilo politickou a hospodárskou stabilitou.
2. Nedostatok výmenných kontrol. Umiestnenie aktív v krajine, ktorá je predmetom devízovej kontroly, by mohlo byť nebezpečné pre externých investorov.
3. Zmluvy . Mnoho daňových rajov, ako je Maurícius, sa stalo populárnou v dôsledku medzier vo viacerých zmluvách o vyhýbaní sa daňovým povinnostiam podpísaným s rôznymi jurisdikciami. Niektoré sa stávajú menej populárnymi v dôsledku rôznych zmlúv o zdieľaní informácií podpísaných s rôznymi vládami.
4. Právo obchodných spoločností . Účinné podnikové zákony uľahčujú vstup a výstup pre spoločnosti. To tiež znamená nižšie náklady na dodržiavanie predpisov pre spoločnosti.
5. Komunikácia a preprava . Ako ukazujú skúsenosti z Hongkongu a Singapuru, lepšie komunikačné a dopravné zariadenia slúžia ako podnet pre externých investorov.
6. Bankové, profesionálne a podporné služby . Destinácie ako Švajčiarsko a Rakúsko, hoci nie sú prísne daňovými rajmi, sú napriek tomu populárne pre offshore bankové služby a bezpečný cieľ pre aktíva.
7. Poloha . Poloha je vždy dôležitým faktorom popularity určitých cieľov. Bahamy boli obľúbenou zahraničnou destináciou amerických spoločností kvôli svojej blízkosti na Floridu.

Populárne daňové raje

Daňové útočisko alebo pasca?

S rastúcim tlakom medzinárodných organizácií, ako sú OECD a G-20, môže byť pre daňové raje ťažké udržať svoju bezstarostnú existenciu. Rastúci počet dohôd o výmene daňových informácií (TIEA) a zmlúv o vzájomnej právnej pomoci (MLAT) medzi daňovými rajmi a inými krajinami, ako napríklad USA, by odstránil konkurenčnú výhodu daňových rajov.

TIEA zaväzuje zdieľať daňové informácie medzi signatármi a MLAT si vyžaduje spoluprácu vo veciach vymáhania práva a trestného vyšetrovania. Aby sa to ešte zhoršilo, niektoré z daňových rajov sa museli vysporiadať s problémami vlastnej výroby. Investori uvažujúci o využití daňových rajov a zahraničných bankových miest by mali vziať na vedomie lichtenštajnský bankový škandál, ktorý otriasol svetom v roku 2008. Tento škandál vyšiel najavo, keď Nemecko začalo sériu daňových vyšetrovaní na základe informácií o bankovom účte predaných bankovým technikom. Mnoho občanov Nemecka, ktorí využili lichtenštajnskú štruktúru dôvery na vyhýbanie sa daňovým povinnostiam v Nemecku, sa ocitlo v slučke. Zverejnené údaje tiež vystavujú daňové úniky v USA, Veľkej Británii, Francúzsku a mnohých ďalších krajinách riziku daňového vyšetrovania.

Nedávno únik z Panamy vyvolal obnovený záujem a vyšetrovania offshore spoločností.

(Pre súvisiace čítanie, preskúmajte, ako nahlásiť daňové podvody.)

Spodný riadok

Existencia daňových rajov má mnoho účinkov. Na jednej úrovni nižšie dane alebo žiadne dane v jednej krajine vyvíjajú tlak na ostatné krajiny, aby udržali svoje dane nízke. To je dobré pre daňovníkov z krátkodobého hľadiska, ale utajenie a nepriehľadnosť spojená s niektorými daňovými rajmi môžu podnietiť pranie špinavých peňazí alebo iné nezákonné činnosti, ktoré môžu dlhodobo poškodiť svetové hospodárstvo. Zákroky proti daňovým únikom v niektorých krajinách ukazujú, že daňovníci musia postupovať opatrne.