Definícia marginálnej sadzby dane
Okrajová sadzba dane je sadzba, v ktorej sa daň vyberá z dodatočného dolára príjmu. V Spojených štátoch sa federálna marginálna daňová sadzba pre jednotlivca so zvyšovaním príjmu zvyšuje. Cieľom tohto spôsobu zdaňovania, označovaného ako progresívne zdaňovanie, je zdaňovanie jednotlivcov na základe ich zárobkov, pričom osoby s nízkym príjmom sú zdaňované nižšou sadzbou ako osoby s vyšším príjmom. Zatiaľ čo mnohí sa domnievajú, že ide o naj spravodlivejšiu metódu zdaňovania, mnohí iní veria, že to odrádza od obchodných investícií odstránením motivácie k tvrdšej práci.
Kľúčové jedlá
- Konečná daňová sadzba je daňová sadzba zaplatená z nasledujúceho dolára príjmu.
- Podľa progresívnej metódy dane z príjmu používanej pre federálnu daň z príjmu v Spojených štátoch sa hraničná sadzba dane zvyšuje so zvyšovaním príjmu.
- Okrajové daňové sadzby sú rozdelené podľa úrovne príjmu do siedmich daňových tried.
Pochopenie hraničnej sadzby dane
Pod hraničnou sadzbou dane sa daňovníci najčastejšie delia na daňové kategórie alebo rozpätia, ktoré určujú sadzbu uplatňovanú na zdaniteľný príjem daňovníka. Keď sa príjmy zvyšujú, bude to, čo sa zarobí, zdaňované vyššou sadzbou ako prvý zarobený dolár. Inými slovami, prvý zarobený dolár bude zdanený sadzbou pre najnižšiu hranicu dane, posledný zarobený dolár bude zdanený sadzbou najvyššej kategórie pre tento celkový príjem a všetky peniaze medzi nimi budú zdanené sadzbou pre rozsah, do ktorého spadá.
Okrajové daňové sadzby môžu byť zmenené novými daňovými zákonmi. Súčasné hraničné sadzby daní nadobudli účinnosť v Spojených štátoch 1. januára 2018, keď sa prijal zákon o daňových úľavách a pracovných miestach (TCJA). Podľa predchádzajúceho zákona bolo sedem zátvoriek 10 percent, 15 percent, 25 percent, 28 percent, 33 percent, 35 percent a 39, 6 percenta. Nový plán, ktorý v decembri 2017 podpísal prezident Donald Trump, zachováva štruktúru siedmich zátvoriek. Upravili sa však daňové sadzby a úrovne príjmov. Podľa TCJA sú nové sadzby 10 percent, 12 percent, 22 percent, 24 percent, 32 percent, 35 percent a 37 percent.
Príklad hraničných daňových sadzieb
V nasledujúcich tabuľkách sú uvedené sadzby a úrovne príjmov pre každý typ zberateľa v roku 2019: slobodný, vydávaný spolu a vedúci domácnosti.
| rýchlosť | Pre jednotlivcov so zdaniteľným príjmom | Pre manželské podanie spolu so zdaniteľným príjmom | Pre hlavy domácností so zdaniteľným príjmom |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160, 000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Jednotlivci, ktorí zarábajú najnižšie príjmy, sa zaraďujú do kategórie s najnižšou hraničnou sadzbou dane, zatiaľ čo jednotlivci s vyšším príjmom sa zaraďujú do hraničných skupín s vyššou hraničnou sadzbou. Okrajová hranica dane, do ktorej jednotlivec patrí, však neurčuje, ako sa zdaňujú celé príjmy. Namiesto toho sa dane z príjmu posudzujú na progresívnej úrovni. Každá skupina má rozsah hodnôt príjmu, ktoré sú zdaňované konkrétnou sadzbou.
Takže podľa nového plánu, ak by jednotlivý daňový poplatník zarobil 150 000 dolárov v príjmoch, v roku 2019 by dlhoval nasledujúce dane z príjmu, ako je uvedené nižšie:
10% zátvorka: (9 700 USD - 0 EUR) x 10% = 970, 00 USD
12% zátvorka: (39 475 $ - 9 700 USD) x 12% = 3 573, 00 USD
22% zátvorka: (84 200 $ - 39 475 $) x 22% = 9 839, 50 USD
24% zátvorka: (150 000 USD - 84 200 USD) x 24% = 15 792, 00 USD
32% zátvorka: Neuplatňuje sa
35% zátvorka: Neuplatňuje sa
37% zátvorka: Neuplatňuje sa
Ak ich pripočítate, celá daňová povinnosť pre túto osobu by bola 30 178, 50 dolárov alebo efektívna daňová sadzba 20, 1% (30 174, 50 USD / 150 000 dolárov).
Sedem hraničných sadzieb dane v zátvorkách zostáva konštantných bez ohľadu na stav podania osoby. Dolár sa však pohybuje v rozsahu, v akom sa zdaňujú príjmy pri každej zmene sadzby v závislosti od toho, či je spisovateľ samostatná osoba, vydatá spoločná spisovateľka alebo vedúca domácnosti v domácnosti. Okrem toho sa v dôsledku ustanovenia v daňovom zákonníku, ktoré sa označuje ako indexovanie, dolárový rozsah každej hraničnej daňovej skupiny zvyčajne zvyšuje ročne, aby sa zohľadnila inflácia.
Marginálna daňová sadzba vs. jednotná daňová sadzba
Ďalším typom sadzby dane je paušálna sadzba dane, ktorú niektoré štáty uplatňujú pre štátnu daň z príjmu. V tomto prípade ľudia nie sú zdanení v mierke (napríklad hraničná sadzba dane), ale skôr paušálne. To znamená, že bez ohľadu na výšku príjmu sa každému účtuje rovnaká sadzba. Väčšina systémov, ktoré používajú paušálnu daňovú sadzbu, neumožňuje odpočty a pozoruje sa v krajinách s rastúcou ekonomikou. Tí, ktorí podporujú tento druh daňového systému, to označujú za spravodlivé a tvrdia, že zdaňujú všetkých ľudí a podniky rovnakou mierou.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.