Ako sa zdaňujú nekvalifikované variabilné dôchodky?

Neoprávnené variabilné renty sú investičné nástroje s odloženou daňou s jedinečnou daňovou štruktúrou. Tieto investície rastú bez vzniku daní až do doby, keď sa prostriedky z účtu nezrušia, či už výberom klienta alebo anuitou. Príjemcovia nekvalifikovanej anuity môžu tiež pri zdedení svojich aktív čeliť určitým daňovým povinnostiam.

Prehľad: Ako funguje anuita

Ako každá anuitná zmluva, s variabilnou anuitou poisťovateľ sľubuje, že vám v budúcnosti vyplatí určitú sumu, ktorá sa zvyčajne začína v dôchodkovom veku a do konca vášho života na základe počiatočnej investície, ktorú urobíte. Peniaze vložené do variabilnej anuity, ktorá je označená ako platba poistného, ​​vás neoprávňujú na odpočet dane v čase, keď investujete; Vyrába sa s dolármi po zdanení, napríklad pridaním peňazí na bankový sporiaci účet alebo investíciou. Fondy sa investujú do podúčtov, ktoré sú podobné ako pri podielových fondoch: celý rad investičných možností, ktoré ponúka poisťovateľ.

Zisk generovaný na základe investičných rozhodnutí, ktoré odložíte, však bude odložený daňou, čo znamená, že sa na ne nebude vzťahovať daň, kým neberiete anuitné platby začínajúce k dátumu začatia anuity (vopred určený dátum, ktorý sa často zhoduje s vaším odchodom do dôchodku) alebo keď uskutočňujete rozdelenie. pred dátumom začatia anuity. (Toto je na rozdiel od výnosov z nekvalifikovaných sprostredkovateľských účtov, ktorých dividendy a kapitálové zisky sa zdaňujú v roku, v ktorom ich dostane účet klienta, bez ohľadu na to, či sa vyberajú ako hotovosť alebo reinvestujú.) V daňovom vyjadrení sú anualizované platby nazývané „periodické platby“ a distribúcie, ktoré nie sú anuitizované, sa nazývajú „neperiodické platby“.

Čas, v ktorom pridáte svoje peniaze, investujete a sledujete rast zostatku na vašom účte, sa nazýva fáza akumulácie anuity. Po dosiahnutí počiatočného dátumu anuity a začatí prijímania platieb vstúpite do fázy výplaty. Počas tejto fázy môžete dostávať platby za zvyšok svojho života alebo za spoločný život vás a príjemcu, ktorého ste meno (napríklad manžel / manželka), alebo na dobu určitú, napríklad 15 alebo 20 rokov. Osoba, ktorá má nárok na dávky počas výplatnej fázy, sa nazýva anuitná.

Daň z výberov

Keď investor iniciuje úplné vzdanie sa nekvalifikovanej variabilnej renty (či už dostáva výplaty anuity alebo výbery pred dátumom začatia anuity), čistý zisk dosiahnutý počas životnosti investície sa stane zdaniteľným. Pôvodné investované sumy, tieto poistné, však nie sú (pamätajte), pretože boli vykonané s dolármi po zdanení. S časťou každej platby sa teda zaobchádza ako s istinou (známa ako návratnosť vašej investície v zmluve) - ktorá je bez dane - a so ziskom z vašej investície, ktoré sa zdaňujú ako bežný príjem s hraničnou sadzbou daňovníka.

Ako sa teda počíta? S fondmi z anuít sa zaobchádza na princípe „last-in“, first-out. Súčet všetkých prémií pri distribúcii sa považuje za nákladový základ, ktorý sa odpočíta od celkového rozdelenia jednorazových súm. V prípade anualizovaných výplat sa na určenie sumy oslobodenej od dane použije na každú platbu pomer vylúčenia.

V zásade je nezdaniteľná časť každej platby určená pomerom vašej investície do zmluvy k zostatku na účte. Presnejšie povedané, bezcolné a zdaniteľné časti dôchodkových platieb sa určujú pomocou osobitného výpočtu podľa všeobecného pravidla vysvetleného v publikácii IRS 575. S výbermi po dátume začatia anuity, ktoré nie sú pravidelnými platbami, sa zvyčajne zaobchádza ako s úplným zložením bežného príjmu; neprideľuje sa žiadne pridelenie. Uplatňuje sa obvyklé zaobchádzanie s príjmami, bez ohľadu na typ investícií, ktoré ste vykonali prostredníctvom variabilnej renty alebo ako dlho ste ich držali vo vašej zmluve.

Celkové ročné výplaty sa vykazujú vám a IRS na formulári 1099-R, rozdelení z dôchodkov, anuít, odchode do dôchodku alebo plánoch podieľajúcich sa na zisku, IRA, poistných zmluvách atď . Vo formulári sa zvyčajne tiež uvádza vaša zdaniteľná suma, takže nemusíte to zisťovať na základe všeobecného pravidla opísaného vyššie.

Dane pri smrti

Zmluva o variabilnej anuite môže ustanoviť, že v prípade vašej smrti osoba, ktorú ste menovali ako príjemcu tejto zmluvy, poberá paušálnu dávku pri úmrtí. V závislosti od podmienok zmluvy, keď sa príjemcovi vypláca dávka pri úmrtí, môžu byť splatné dane.

Aj keď ide o dedičstvo, príjemca musí zaplatiť daň z príjmu z tej časti platby, ktorá presahuje zvyšnú investíciu do zmluvy. Toto je neodkrytá časť vašich nákladov na zmluvu, ktorá zostáva platbami a výbermi, ktoré ste dostali počas vášho života.

Príjemcovia / manželky / manželky

Manžel / manželka zdediaca nekvalifikovanú variabilnú anuitu má obvykle možnosť pokračovať v uzatváraní zmluvy vo vlastnom mene; Zvolenie tejto možnosti zabráni manželovi v tom, aby vyrubil akékoľvek dane, kým skutočne nezačne robiť výbery.

Ak sa však manžel / manželka rozhodne skontrolovať paušálnu sumu dávky pri úmrtí, príjmy sa stanú zdaniteľnými ako bežný príjem.

Príjemcovia mimo manželstva

V prípade príjemcov, ktorí nie sú manželmi / manželkami, existujú zvyčajne dve možnosti: získať jednorazové rozdeľovanie daní, ktoré je zdaniteľné (ako je uvedené vyššie) alebo uzavrieť nekvalifikovanú zmluvu o natiahnutí do dôchodku (za predpokladu, že dopravca ponúka tento druh poistky; nie všetci tak urobia). Zmluva o stretnutí sa veľmi podobá zdedenej IRA a umožňuje príjemcom rozložiť daňovú povinnosť prijatím iba minimálneho rozdelenia na základe ich očakávanej dĺžky života. Distribúcia sa musí začať do jedného roka od dátumu úmrtia pôvodného vlastníka účtu.

Ďalšie úvahy

Okrem základných daňových pravidiel existujú aj ďalšie otázky týkajúce sa variabilných dôchodkov:

Poplatky. Rôzne renty spôsobujú značné náklady vo forme poistného, ​​ktorý pokrýva všetky zaručené dávky pri úmrtí, ako aj správny poplatok. Tieto poplatky sú založené na percentuálnom podiele hodnoty v zmluve a platia rok čo rok; môžu sa pohybovať v priemere okolo 2% alebo viac ročne (v závislosti od poisťovne a ďalších faktorov). Tieto sumy nemôžete odpočítať ako investičné náklady; stávajú sa súčasťou vašich nákladov (investícií) v zmluve.

Dodatočná daň Medicare. Daňovníci s vysokými príjmami musia zahrnúť zdaniteľnú časť variabilných anuít do svojho investičného príjmu na účely výpočtu dodatočnej dane Medicare 3, 8%, ktorá sa vzťahuje na čistý investičný príjem (NII).

Včasné distribúcie. Podobne ako pri iných účtoch odložených na daň určených na odchod do dôchodku, aj na variabilné výbery anuity akéhokoľvek druhu - či už ide o jednorazovú sumu alebo o tok platieb - prijaté pred dosiahnutím veku 59 ½, sa na zdaniteľnú časť platby vzťahuje 10% pokuta za predčasné výbery., Trest sa však neuplatňuje, ak ste úplne a trvalo zdravotne postihnutí; nevzťahuje sa ani na príjemcu, ktorý dostáva platby z dôvodu svojej smrti, bez ohľadu na to, či ste vy alebo príjemca mladší ako 59 rokov. Môžu sa uplatniť niektoré ďalšie výnimky z tejto pokuty.

Vzdanie sa zmluvy. Ak sa vzdáte zmluvy, čo znamená jej vyplatenie skôr, ako začnete dostávať anuitné platby, časť platby predstavujúca vašu investíciu do zmluvy je bez dane; akékoľvek ďalšie sumy sú zdaniteľné ako bežný príjem. Za ukončenie zmluvy sa spravidla účtujú značné poplatky za odovzdanie; tento poplatok nie je možné odpočítať od dane. Ak hodnota účtu klesne, nemôžete odpisovať, ak si zmluvu ponecháte naďalej. Ak sa však vzdáte, môžete v tom čase utrpieť bežnú stratu. Strata je rozdiel medzi vašimi nákladmi a tým, čo ste dostali pri odovzdaní, mínus poplatok za odovzdanie.

Výmeny za iné anuitné zmluvy. Namiesto toho, aby ste vyplácali variabilnú anuitu, aby ste si ju mohli kúpiť za lepších podmienok (napr. Nižšie ročné poplatky) a platili daň v tom čase pri akomkoľvek zvýšení vašej investície, môžete previesť na inú zmluvu, ktorá sa nazýva výmena 1035 ( je pomenovaný po oddiele v zákone o vnútorných príjmoch, ktorý to umožňuje). Výmena je oslobodená od dane, pokiaľ sú v oboch zmluvách tí istí. Poisťovacie spoločnosti vám môžu poskytnúť doklady na vykonanie výmeny.

Zrážková. Zadržanie zdaniteľnej časti vašich anuitných platieb je automatické, založené na sadzbe, ktorá sa uplatňuje na mzdy, ako keby ste manželia s tromi zrážkami (aj keď ste slobodní), ak má poisťovateľ vaše číslo sociálneho zabezpečenia. Z zadržania sa však môžete odhlásiť vyplnením formulára W-4P, osvedčenia o zadržaní pre platby dôchodkov alebo anuitných platieb .

Spodný riadok

Rôzne anuity sú z daňového hľadiska atraktívne z dôvodu odkladu, ktorý vám umožňuje odložiť zdaňovanie vašich investičných ziskov. V určitom okamihu však vy alebo vaši príjemcovia zaplatíte daň z príjmu zo zmluvy. Navyše, celá daň bude skôr bežným príjmom než výhodnejším zdaneným kapitálovým ziskom, ak by ste investovali rovnaké prostriedky na daňový účet ako prostredníctvom variabilnej anuity.

Pri rozhodovaní o výbere z nekvalifikovanej variabilnej renty alebo pri zdedení peňazí z týchto účtov je dôležité vyhľadať príslušné daňové poradenstvo. Nesprávny krok by mohol vytvoriť statný daňový doklad.