Úrok oslobodený od dane
Úrok oslobodený od dane je úrokový výnos, ktorý nepodlieha federálnej dani z príjmu. V niektorých prípadoch môže výška úroku oslobodeného od dane, ktorú daňovník získa, obmedziť kvalifikáciu daňovníka na určité ďalšie daňové úľavy.
Vysvetlený úrok oslobodený od dane
Úrok oslobodený od dane môže byť trochu nesprávny, pretože sa môže stále zdaniť na štátnej alebo miestnej úrovni. Môže tiež podliehať alternatívnej minimálnej dani (AMT). Kapitálové zisky z investícií oslobodených od dane sú navyše zdaniteľné; oslobodený je iba úrok z týchto investícií.
Najbežnejším spôsobom, ako zarobiť úroky, ktoré sú oslobodené od dane na štátnej a miestnej úrovni okrem federálnej úrovne, je, aby investor kúpil komunálny dlhopis vydaný v štáte, v ktorom má bydlisko. Mestské dlhopisy sú jedným z najbežnejších typov investícií, ktoré platia úroky oslobodené od dane, ale úroky môžu byť oslobodené od dane na federálnej úrovni iba v situácii, keď napríklad kalifornský rezident kúpi mestský dlhopis v New Yorku. Tieto daňové zákony sa však v jednotlivých štátoch líšia. Napríklad niektoré štáty ako Wisconsin a Illinois daňový úrok zo všetkých dlhopisov muni vrátane ich vlastných, zatiaľ čo štáty ako Kalifornia a Arizona oslobodzujú úroky od daní, ak investor má bydlisko vo svojich štátoch. Indiana a Florida sú príklady štátov, ktoré oslobodzujú úroky od všetkých muni dlhopisov bez ohľadu na štát pôvodu a pôvod. Štátne dlhopisy vydané vládou USA platia úroky, ktoré sú oslobodené od dane na štátnej a miestnej úrovni, ale nie na federálnej úrovni.
Podľa služby Internal Revenue Service (IRS) môže byť úrok zo záväzku štátu alebo miestnej samosprávy oslobodený od dane, aj keď tento záväzok nie je dlhopisom. Napríklad úroky z dlhov preukázané iba na základe riadnej písomnej dohody o kúpe a predaji môžu byť oslobodené od dane. Úroky, ktoré platí poisťovateľ pri omeškaní so štátnym alebo politickým rozdelením, môžu byť tiež oslobodené od dane. Podielové fondy, ktoré vlastnia zmes akcií a komunálnych dlhopisov, budú mať časť výnosov odvodených z dlhopisov oslobodených od dane podľa federálnych usmernení o dani z príjmu a prípadne oslobodených od štátnych daní v závislosti od miesta, odkiaľ dlhopisy pochádzajú, alebo od stavu daňovníka. pobytu.
Keďže úrok oslobodený od dane nepodlieha dani z príjmu, nezahŕňa sa do výpočtu upraveného hrubého príjmu (AGI) na daňové účely. Emitenti alebo veritelia, ktorí platia úroky oslobodené od dane viac ako 10 dolárov, musia na formulári 1099-INT nahlásiť daňový príjem a daňový úrad IRS. Daňovníci alebo vypožičiavatelia musia zasa nahlásiť tento úrok oslobodený od dane vo formulári 1040 alebo 1040A. Čiastka prijatá ako úrok oslobodený od dane používa IRS na určenie toho, ktorá suma dávok sociálneho zabezpečenia daňovníka je zdaniteľná.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.