Oddiel 1231 Majetok
Majetok podľa oddielu 1231 je druh majetku, ktorý je definovaný v oddiele 1231 amerického zákonníka o vnútorných príjmoch. Majetok § 1231 je nehnuteľný alebo odpisovateľný obchodný majetok držaný dlhšie ako jeden rok.
Zisk z predaja nehnuteľnosti podľa oddielu 1231 je zdanený nižšou sadzbou dane z kapitálových výnosov ako sadzba pre bežný príjem. Ak bol predaný majetok držaný po dobu kratšiu ako jeden rok, zisk 1231 sa neuplatňuje.
Medzi príklady nehnuteľností podľa oddielu 1231 patria budovy, stroje, pôda, drevo a iné prírodné zdroje, neinvestované plodiny, hovädzí dobytok, hospodárske zvieratá a nájomné budovy, ktoré majú najmenej jeden rok. Majetok oddielu 1231 však nezahŕňa hydinu a niektoré ďalšie zvieratá, patenty, vynálezy a inventár - napríklad tovar držaný na predaj zákazníkom.
Kľúčové jedlá
- Majetok podľa oddielu 1231 je druh majetku, ktorý je definovaný v oddiele 1231 amerického zákonníka o vnútorných príjmoch.
- Majetok § 1231 je nehnuteľný alebo odpisovateľný obchodný majetok držaný dlhšie ako jeden rok.
- Zisk z predaja nehnuteľnosti podľa oddielu 1231 je zdanený nižšou sadzbou dane z kapitálových výnosov ako sadzba pre bežný príjem.
Oddiel 1231 Majetok
Pochopenie majetku podľa oddielu 1231
Všeobecne povedané, ak sú zisky z majetku podľa definície v oddiele 1231 vyššie ako upravený základ a výška odpisov, príjem sa počíta ako kapitálový zisk a v dôsledku toho sa zdaňuje nižšou sadzbou ako bežný príjem.
Ak sú však straty vykázané na majetku v oddiele 1231, v ktorom je strata klasifikovaná ako bežná strata, je 100% odpočítateľná od ich príjmu. Ak by sa príjem kvalifikoval ako kapitálový zisk, spravidla by sa straty, ktoré možno odpočítať až do výšky 3 000 dolárov za daňový rok, a straty, ktoré presahujú túto hodnotu, dosiahli v nasledujúcom roku. Podľa oddielu 1231 to umožňuje daňovým poplatníkom a majiteľom podnikov to najlepšie z oboch svetov.
Príklady oddielu 1231 Transakcie
Podľa predpisov IRS sa považujú za 1231 transakcií:
- Úrazy a krádeže - ak ste nehnuteľnosť držali dlhšie ako jeden rok a je nepriaznivo ovplyvnená krádežou alebo nehodou (strata alebo poškodenie v dôsledku neočakávanej alebo zriedkavej udalosti).
- Odsúdenia - ak bol majetok držaný dlhšie ako jeden rok a bol držaný ako kapitálové aktívum týkajúce sa obchodu alebo podnikania.
- Predaj alebo výmena nehnuteľností, osobný majetok, ktorý je odpisovateľný - ak bol majetok držaný dlhšie ako jeden rok a bol používaný v obchode alebo v podnikaní (zvyčajne vytvára príjmy z prenájmu alebo licenčných poplatkov).
- Nájomné zmluvy, buď predané alebo vymenené - ak sú držané jeden rok a používané v obchode alebo obchode.
- Hovädzí dobytok a kone predávané alebo vymieňané - ak sa chovajú dva roky a používajú sa na mliečne výrobky, výčapné, chovné alebo športové účely.
- Nekúpané plodiny predané alebo vymenené - ak sa pestujú jeden rok a potom sa predávajú, vymieňajú alebo konvertujú nedobrovoľne a potom sa žiadnym spôsobom nezískajú.
- Zneškodňovanie alebo rezanie dreva, uhlia alebo železnej rudy - Ak sa s nimi zaobchádza ako s predajom.
Majetok oddielu 1231 súvisí s majetkom oddielu 1245 a majetkom oddielu 1250. Oddiel 1231 definuje daňové zaobchádzanie, podľa ktorého zisky a straty z majetku zodpovedajú definíciám oddielov 1245 a 1250 na tlačive 4797.
Oddiel 1245 Majetok
Majetok podľa oddielu 1245 nemôže zahŕňať budovy alebo konštrukčné prvky, pokiaľ nie je stavba navrhnutá osobitne na zvládnutie stresu a požiadaviek konkrétneho použitia a nemôže sa použiť na žiadne iné použitie, v takom prípade sa môže považovať za úzko súvisiacu s vlastnosťou, ktorú má domy. Majetok podľa oddielu 1245 je akýkoľvek majetok, ktorý je možné odpisovať alebo ktorý je predmetom amortizácie a ktorý spĺňa ktorýkoľvek z nasledujúcich popisov v publikácii 544 (2018), Predaj a iné nakladanie s majetkom:
- Osobný majetok - všeobecne sa definuje ako majetok iný ako nehnuteľnosť
- Ostatný hmotný majetok - Patria sem stroje alebo zariadenia, ktoré zohrávajú kľúčovú úlohu pri výrobe, ťažbe alebo poskytovaní služieb, ako aj určité výskumné zariadenia, alebo zariadenia na hromadné skladovanie zastupiteľných komodít. Nezahŕňa budovy, ktoré sú zahrnuté ako skladovacie zariadenia, ale predstavovalo by to aj zariadenie, ktoré skladovalo tovar dočasne pred zabalením a premiestnením.
- Jednoúčelové štruktúry postavené výlučne na poľnohospodárske alebo záhradnícke účely - Nezahŕňa stodolu, ale zahŕňa by aj silá alebo zásobníky na zrno.
- Zariadenia používané na skladovanie a distribúciu ropy alebo primárnych ropných produktov, s výnimkou budov a ich stavebných prvkov.
Daňové zaobchádzanie s majetkom získaným v oddiele 1245
Ak je predaj majetku podľa oddielu 1245 nižší ako odpisy alebo amortizácia majetku alebo ak zisky z predaja majetku sú nižšie ako pôvodné náklady, zisky sa zaznamenávajú ako bežné príjmy a ako také sa zdaňujú. Ak je zisk z predaja majetku podľa oddielu 1245 väčší ako pôvodné náklady, tieto zisky sa zdaňujú ako kapitálové zisky.
Ak bol majetok podľa oddielu 1245 získaný prostredníctvom podobnej výmeny, sumy, ktoré ste požadovali za nehnuteľnosť, ktorú ste použili pri výmene, sa zahrnú do odpisovej alebo amortizačnej sumy, rovnako ako sumy, ktoré požadoval predchádzajúci vlastník majetku podľa oddielu 1245, ak by upravený základ bol použitý ako odkaz na váš vlastný.
Oddiel 1250 Majetok
IRS definuje majetok podľa oddielu 1250 ako všetok nehnuteľný majetok, napríklad pozemky a budovy, na ktoré sa vzťahuje odpis, ako aj nájom pozemku alebo majetok podľa oddielu 1250.
Daňové zaobchádzanie s majetkom získaným v oddiele 1250
Podobne ako v prípade majetku z oddielu 1245 sa zisky z majetku podľa oddielu 1250 kvalifikujú ako riadny príjem, ak sú nižšie alebo rovnajú sa sume, ktorú majetok odpisoval, a zisky presahujú odpisy, potom sa s príjmami zaobchádza ako s kapitálovými ziskami. V priebehu roka predaja je spätné získanie odpisov zdaniteľné ako bežný príjem, ak je predaj nehnuteľnosti realizovaný na splátky.
histórie
Kým oddiel 1231 bol zavedený do IRS v roku 1954, obsah daňového zákonníka týkajúci sa výnosov získaných odložením odpisovateľného a nehnuteľného majetku bol zavedený v roku 1939 v oddiele 117 písm. J).
Príklad reálneho sveta v sekcii 1231 - nehnuteľnosť
Povedzme, že budova sa kúpila za 2 milióny dolárov a potom sa do nej vložia ďalšie 2 milióny dolárov vo forme obnovy (aktualizácia klimatizačných jednotiek, okien a novej strechy) s amortizáciou 50% za 10 rokov. Povedzme teda, že 10 rokov po umiestnení budovy do nej boli 2 milióny dolárov, predáva sa za 6 miliónov dolárov. Zaznamenané zisky z tohto predaja by boli 4 milióny dolárov, nie 2 doláre, pretože náklady na renováciu by sa kapitalizovali v knihách. Tento predaj vo výške 4 milióny dolárov by sa zdanil ako kapitálové zisky, pretože nehnuteľnosť sa predala za viac, ako je suma, ktorú odpisoval.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.