Definícia dane z obratu
Daň z obratu je spotrebná daň uložená vládou na predaj tovaru a služieb. Bežná daň z obratu sa vyberá v mieste predaja, vyberá ju maloobchodník a prenáša sa na vládu. Podnik podlieha dani z obratu v danej jurisdikcii, ak tam má súvislosť, ktorou môže byť miesto, kde sa nachádza tehla, zamestnanec, pridružená spoločnosť alebo nejaká iná prítomnosť, v závislosti od zákonov v tejto jurisdikcii.
Rozdelenie dane z obratu
Konvenčné alebo maloobchodné dane z obratu sa účtujú iba koncovému používateľovi tovaru alebo služby. Pretože väčšina tovaru v moderných ekonomikách prechádza niekoľkými fázami výroby, s ktorými často manipulujú rôzne subjekty, je potrebné značné množstvo dokumentácie na preukázanie toho, kto je v konečnom dôsledku povinný platiť daň z obratu. Napríklad povedzme, že farmár predáva vlnu spoločnosti, ktorá vyrába priadzu. Aby sa predišlo plateniu dane z obratu, musí výrobca priadze získať od vlády potvrdenie o opätovnom predaji, v ktorom sa uvádza, že nejde o koncového používateľa. Výrobca priadze potom predáva svoj výrobok výrobcovi odevov, ktorý musí tiež získať osvedčenie o ďalšom predaji. Nakoniec výrobca odevov predáva fuzzy ponožky do maloobchodnej predajne, ktorá bude účtovať daň z predaja zákazníkovi spolu s cenou uvedených ponožiek.
Rôzne jurisdikcie účtujú rôzne dane z obratu, ktoré sa často prekrývajú, ako keď štáty, okresy a obce vyberajú svoju vlastnú daň z obratu. Dane z obratu úzko súvisia s daňami z používania, ktoré sa vzťahujú na obyvateľov, ktorí nakupovali veci mimo svojej jurisdikcie. Spravidla sú stanovené rovnakou sadzbou ako dane z obratu, ale je ťažké ich vymáhať, čo znamená, že sa v praxi uplatňujú iba na veľké nákupy hmotného tovaru. Príkladom by bol rezident Gruzínska, ktorý si kúpi auto na Floride; mala by zaplatiť miestnu daň z obratu, akoby ju kúpila doma.
nexus
To, či podnik dlhuje dane z obratu určitej vláde, závisí od spôsobu, akým vláda definuje spojitosť. Spojenie je všeobecne definované ako fyzická prítomnosť, ale táto „prítomnosť“ nie je obmedzená na kanceláriu alebo sklad; mať zamestnanca v štáte môže predstavovať súvislosť, rovnako ako môže mať pridruženú spoločnosť, napríklad partnerskú webovú stránku, ktorá nasmeruje prenos na stránku vašej firmy výmenou za podiel na zisku. Tento scenár je príkladom napätia medzi elektronickým obchodom a daňami z obratu. Napríklad New York prešiel „zákonmi Amazonie“, v ktorých sa od maloobchodníkov na internete, ako je Amazon.com Inc. (AMZN), požaduje, aby platili dane z obratu napriek tomu, že v štáte nie sú fyzicky.
Spotrebné dane
Dane z predaja vo všeobecnosti predstavujú percento z ceny predaného tovaru. Napríklad štát môže mať daň z obratu vo výške 4%, okres 2% a mesto 1, 5%, takže obyvatelia tohto mesta platia spolu 7, 5%. Niektoré položky sú často oslobodené od dane, napríklad potraviny, alebo sú oslobodené pod určitú hranicu, napríklad nákupy oblečenia s cenou nižšou ako 200 dolárov. Niektoré výrobky zároveň nesú osobitné dane, známe ako spotrebné dane. „Dane zo hriechu“ sú formou spotrebnej dane, ako je miestna spotrebná daň vo výške 1, 50 USD v štáte New York za balenie 20 cigariet nad štátnou spotrebnou daňou vo výške 4, 35 USD za balenie 20 cigariet.
Daň z pridanej hodnoty
USA sú jednou z mála rozvinutých krajín, kde sa stále používajú tradičné dane z obratu (všimnite si, že až na malé výnimky, daň z obratu neúčtuje federálna vláda, ale štáty). Vo väčšine rozvinutého sveta boli prijaté systémy dane z pridanej hodnoty (DPH). Tieto účtujú percento pridanej hodnoty na každej úrovni výroby tovaru. Vo vyššie uvedenom príklade fuzzy ponožky by výrobca priadze zaplatil percento z rozdielu medzi tým, čo účtujú za priadzu, a tým, čo platia za vlnu; podobne by výrobca odevov platil rovnaké percento z rozdielu medzi tým, čo účtujú za ponožky, a tým, čo platia za priadzu. Inak povedané; ide skôr o daň z hrubých marží spoločnosti, nielen o konečného spotrebiteľa.
Hlavným cieľom začlenenia DPH je odstránenie dane z príjmu (tj dvojitého zdanenia), ktoré kaskáduje od výrobnej úrovne po spotrebu. Napríklad výrobca, ktorý vyrába notebooky, získava suroviny, napríklad 10 dolárov, ktoré zahŕňajú daň z 10%. To znamená, že za materiály v hodnote 9 dolárov platí daň 1 $. V procese výroby notebooku pridáva hodnotu k pôvodným materiálom 5 dolárov za celkovú hodnotu 10 + 5 $ = 15 $. 10% daň splatná za hotové výrobky bude 1, 50 USD. V systéme DPH je možné túto dodatočnú daň uplatniť voči predchádzajúcej dani, ktorú zaplatil, aby znížila svoju skutočnú daňovú sadzbu na 1, 50 - 1, 00 $ = 0, 50 USD.
Veľkoobchod kúpi notebook za 15 USD a predá ho maloobchodníkovi za 2, 50 USD za 17, 50 USD. 10% daň z hrubej hodnoty tovaru bude 1, 75 dolárov, ktorú môže uplatniť proti dani z pôvodnej ceny ceny od výrobcu, tj 15 dolárov. Efektívna daňová sadzba veľkoobchodníka bude teda 1, 75 - 1, 50 USD = 0, 25 USD. Ak je marža maloobchodníka 1, 50 USD, jeho skutočná daňová sadzba bude (10% x 19 USD) - 1, 75 USD = 0, 15 USD. Celková daň, ktorá kaskáduje od výrobcu po maloobchodníka, bude 1 $ + 0, 50 $ + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 $.
Americký systém bez DPH znamená, že daň sa platí za hodnotu tovaru a maržu v každej fáze výrobného procesu. To by sa premietlo do vyššej sumy zaplatených daní, ktorá sa prenáša na konečného spotrebiteľa vo forme vyšších nákladov na tovar a služby.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.