Regulovaná investičná spoločnosť (RIC)
Regulovanou investičnou spoločnosťou (RIC) môže byť ktorýkoľvek z niekoľkých investičných subjektov. Napríklad môže mať formu podielového fondu alebo fondu obchodovaného na burze (ETF), trustu investovania do nehnuteľností (REIT) alebo trustu investovania do podielových listov (UIT). Nech už RIC predpokladá akúkoľvek formu, štruktúra musí byť považovaná za oprávnenú službou Internal Revenue Service (IRS) na prenos daní z kapitálových výnosov, dividend alebo úrokov získaných jednotlivým investorom.
Regulovaná investičná spoločnosť je oprávnená prejsť výnosom podľa nariadenia M IRS, pričom osobitné predpisy na kvalifikáciu ako RIC sú vymedzené v americkom kóde, hlava 26, oddiely 851 až 855, 860 a 4982.
Základy regulovanej investičnej spoločnosti (RIC)
Účelom využitia výnosov z priechodu alebo prietoku je zabrániť scenáru dvojitého zdanenia, ako by to bolo v prípade, ak by investičná spoločnosť aj jej investori platili daň z príjmu a ziskov vytvorených spoločnosťou. Pojem výnos z prenosu sa označuje aj ako teória podielových fondov, keďže investičná spoločnosť funguje ako prostriedok na prenos kapitálových výnosov, dividend a úrokov jednotlivým akcionárom.
Regulované investičné spoločnosti neplatia dane zo svojich výnosov.
Bez regulovaného príspevku investičnej spoločnosti by tak investičná spoločnosť, ako aj jej investori, museli platiť dane z kapitálových výnosov alebo výnosov spoločnosti. V prípade výnosov z prevodu spoločnosť nemusí platiť dane z príjmu právnických osôb zo zisku prevedeného na akcionárov. Jediná uložená daň z príjmu je na jednotlivých akcionárov.
Požiadavky na kvalifikáciu ako RIC
Na to, aby sa podnik kvalifikoval ako regulovaná investičná spoločnosť, musí spĺňať určité obvody.
- Existujú ako korporácie alebo iné subjekty, ktoré by za normálnych okolností mali dane vyberať ako korporácie.
- Registrujte sa ako investičná spoločnosť v Komisii pre cenné papiere a burzy (SEC).
- Zákon o investičných spoločnostiach z roku 1940 sa považuje za RIC, ak jeho zdroj príjmu a diverzifikácia majetku spĺňajú stanovené požiadavky.
Okrem toho musí RIC odvodiť minimálne 90% svojho príjmu z kapitálových výnosov, úrokov alebo dividend získaných z investícií. Okrem toho musí RIC rozdeľovať svojim akcionárom minimálne 90% svojho čistého investičného príjmu vo forme úrokov, dividend alebo kapitálových ziskov. Ak RIC nerozdeľuje tento podiel na príjmoch, môže byť predmetom dane podliehajúcej spotrebnej dani zo strany IRS.
Nakoniec, aby sa kvalifikovala ako regulovaná investičná spoločnosť, najmenej 50% celkových aktív spoločnosti musí byť vo forme hotovosti, ekvivalentov hotovosti alebo cenných papierov. Do cenných papierov jedného emitenta sa môže investovať najviac 25% celkových aktív spoločnosti, pokiaľ nejde o štátne cenné papiere alebo cenné papiere iných RIC.
Kľúčové jedlá
- Regulovaná investičná spoločnosť môže byť akýkoľvek investičný subjekt vrátane podielových fondov, ETF a REITS.
- RIC musí odvodiť minimálne 90% svojich príjmov z kapitálových výnosov, úrokov alebo dividend získaných z investícií.
- Na kvalifikáciu musí byť najmenej 50% celkových aktív spoločnosti vo forme hotovosti, ekvivalentov hotovosti alebo cenných papierov.
- Prezident Obama podpísal zákon o modernizácii regulovanej investičnej spoločnosti z roku 2010 do zákona 22. decembra 2010.
Príklad z reálneho sveta
Prezident Obama podpísal zákon o modernizácii regulovanej investičnej spoločnosti z roku 2010 do zákona z 22. decembra 2010. Vykonal zmeny v predpisoch upravujúcich daňové zaobchádzanie s regulovanými investičnými spoločnosťami (RIC), vrátane otvorených podielových fondov, uzavretých fondov a väčšiny fondy obchodované na burze. Posledná aktualizácia pravidiel upravujúcich RIC bola zákon o daňovej reforme z roku 1986.
Hlavným dôvodom zákona o modernizácii RIC z roku 2010 boli veľké zmeny v priemysle podielových fondov za posledných 25 rokov v rokoch 1986 až 2010. Mnoho daňových pravidiel platných pre RIC sa stalo zastaranými, spôsobilo administratívne zaťaženie alebo spôsobilo neistotu.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.