Fond kvalifikovaných príležitostí
Príležitostný fond je investičný nástroj určený na investovanie do nehnuteľností v oblastiach známych ako „zóny príležitostí“. Zóny príležitostí sú špecifické geografické oblasti označené za hospodársky ohrozené oblasti. Daňové stimuly pre investície v príležitostných zónach zahŕňajú oneskorené a potenciálne znížené dane z kapitálových výnosov.
Vysvetlené príležitostné fondy
Zóny príležitostí boli vytvorené ako súčasť zákona o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 s cieľom povzbudiť investície do nedostatočne financovaných spoločenstiev s nízkymi príjmami a núdze. Aby bola komunita klasifikovaná ako zóna príležitostí, musí ju určiť štát a následne ju musí prostredníctvom IRS overiť minister zahraničných vecí USA.
Investičný fond vytvorený spoločnosťou alebo združením sa môže stať fondom kvalifikovaných príležitostí podaním IRS formulára 8996 s federálnym daňovým priznaním k dani z príjmu. Po určení musí fond investovať najmenej 90% svojich aktív do určených zón príležitostí, aby získal zvýhodnené daňové zaobchádzanie.
Investovanie do vlastností zóny príležitostí
Príležitostné fondy musia „zásadne zlepšiť“ vlastnosti, do ktorých investujú. Zákon o daňových úľavách a pracovných miestach definuje podstatné zlepšenia ako investície do nehnuteľností, ktoré sa rovnajú pôvodnej hodnote zaplatenej fondom. Tieto musia byť vykonané do 30 mesiacov. Napríklad, ak je nehnuteľnosť kúpená za 700 000 dolárov, fond pre príležitosti má 30-mesačné okno na vylepšenie v hodnote najmenej 700 000 dolárov.
Niektoré typy podnikania nemôžu byť zahrnuté do príležitostných fondov, aj keď sa nachádzajú v príležitostných zónach, vrátane:
- Kurzy golfu
- Vidiecke kluby
- Masážne salóny
- Vírivka
- Opaľovacie zariadenia
- Dostihové dráhy alebo iné zariadenia používané na hazardné hry
- Predajne alkoholu
Investori môžu odložiť svoje platby daní na zisky z predchádzajúcich investícií, ak sa tieto zisky potom investujú do fondu kvalifikovaných príležitostí do 180 dní od predaja. Dane sa potom odkladajú buď do dňa, keď sa investícia do fondu investovania alebo výmeny uskutoční, alebo do 31. decembra 2026, podľa toho, čo nastane skôr.
Daňové výhody fondov kvalifikovaných príležitostí
Okrem možnosti odložiť zdanenie predchádzajúcich výnosov platí, že čím dlhšie má účastník investíciu do fondu kvalifikovaných príležitostí, tým menšie môže byť daňové zaťaženie.
- Ak sú investori držaní dlhšie ako päť rokov, dostanú 10% vylúčenie z odloženého zisku zo svojej investície.
- Ak investor drží viac ako sedem rokov, dostane 15% vylúčenie.
- Po 10 rokoch investor nedlží federálne dane z príjmu za zhodnotenie fondu k dátumu predaja.
Od roku 2019 IRS a ministerstvo financií USA stále upravovali osobitné pravidlá a predpisy týkajúce sa investícií do fondov kvalifikovaných príležitostí a ich zdaňovania. Investori, ktorí majú záujem o účasť, by sa mali poradiť s odborníkmi v oblasti investícií a daní.
Kde nájdete kvalifikované zóny príležitostí
Zóny príležitostí v súčasnosti existujú vo všetkých 50 štátoch USA, ako aj vo Washingtone DC a na piatich územiach USA. Ak chcete zobraziť všetky zóny s kvalifikovanými príležitosťami, prehľadajte zoznam uvedený nižšie alebo navštívte najaktuálnejšie zoznamy ministerstva financií USA. Zóny sú identifikované podľa štátu, okresu a čísla sčítania ľudu.
Ak chcete zistiť číslo sčítania ľudu v konkrétnej adrese, navštívte Geocoder amerického sčítania ľudu. Zadajte adresu, ktorú chcete nájsť, a z rozbaľovacej ponuky dostupných súborov údajov, ktoré chcete vyhľadať, vyberte možnosť ACS2015_Current.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.