Kedy podať daňový formulár plánu odchodu do dôchodku 8606

Daňový formulár 8606 sa stal čoraz dôležitejším vďaka popularite spoločnosti Roth IRA a opakovanej oprávnenosti pohľadávok po zdanení z kvalifikovaných programov.

V zásade musíte vyplniť formulár 8606 za každý rok, do ktorého prispievate sumy po zdanení (neodpočítateľný príspevok IRA) do vášho tradičného IRA, a každý rok dostanete distribúciu od svojho IRA, pokiaľ máte sumy po zdanení, vrátane prevrátenia čiastok po zdanení z kvalifikovaných programov v ktoromkoľvek z vašich tradičných, SEP alebo SIMPLE IRA. Tu sa pozrieme na tento daňový formulár a niektoré pravidlá, ktoré ho obklopujú.

Kľúčové jedlá

• Formulár IRS 8606 je daňový formulár distribuovaný službou Internal Revenue Service a používaný správcami, ktorí neodpočítateľným spôsobom prispievajú do IRA.
• Formulár 8606 sa používa na sledovanie kvalifikovaných príspevkov a rozdelenia dôchodkových účtov.
• Každý daňovník s nákladovou základňou prevyšujúcou nulu pre aktíva IRA by mal použiť sadzbu 8606 na zvýšenie sadzieb zdaniteľného a nezdaniteľného rozdelenia.

Neodpočítateľné príspevky IRA (po zdanení)

Zdaniteľnosť rozdelenia vášho dôchodkového účtu sa zvyčajne určuje podľa toho, či sa aktíva dajú pripočítať k príspevkom pred zdanením alebo po zdanení. Ak sú vaše aktíva v kvalifikovanom pláne, správca plánu alebo iný určený odborník je poverený zodpovednosťou za sledovanie majetku pred zdanením a po zdanení. Za vaše IRA je zodpovednosť na vás.

Tradičné príspevky IRA

Ak daňovník nepožiada o odpočet svojho tradičného príspevku IRA, je to zvyčajne preto, že nie je oprávnený, alebo jednoducho uprednostňuje, aby tak neurobil. Jednotlivec, ktorý má nárok na odpočet, sa môže rozhodnúť, že si ho nebude nárokovať, aby jeho budúce rozdelenie tejto sumy bolo oslobodené od daní a sankcií. Bez ohľadu na dôvod musí daňovník podať IRS formulár 8606, aby informoval IRS, že príspevok je neodpočítateľný (započítavaný ako pohľadávka po zdanení). Ak chce osoba nahlásiť príspevok po zdanení, musí vyplniť časť 1 formulára 8606.

Rollover z majetku po zdanení z kvalifikovaných plánov

Jednou z vecí, ktoré mnohí ľudia nevedia o svojich IRA, je to, že môžu prevrátiť pohľadávky po zdanení zo svojho kvalifikovaného programového účtu na svoje tradičné IRA. Podľa publikácie IRS 590: „Formulár 8606 sa nepoužíva pre rok, v ktorom uskutočňujete prechod z kvalifikovaného dôchodkového plánu na tradičnú IRA, a prevrátenie zahŕňa nezdaniteľné sumy. V týchto situáciách sa formulár 8606 vyplní za rok, ktorý ste užili. distribúcia z tejto IRA. “ Stále však môže byť dobré vyplniť formulár pre vaše záznamy.

rozvody

Formulár 8606 sa zvyčajne musí vyplniť každý rok, keď k distribúcii dôjde z tradičných, SEP alebo JEDNOTLIVÝCH IRA, ak niektorá z vašich tradičných alebo SEP IRA obsahuje čiastky po zdanení. Ak nebude vyplnený formulár 8606, môže to mať za následok, že jednotlivec zaplatí daň z príjmu a pokutu za predčasné rozdelenie súm, ktoré by mali byť oslobodené od daní a sankcií. Distribúcie sa vykazujú aj v časti l formulára.

Distribúcie sú hodnotené

Ako sme uviedli vyššie, ak máte v tradičnej IRA sumy po zdanení, musíte pri rozdeľovaní určiť, do akej miery sa rozdeľovanie dá pripísať sume po zdanení. Časť nezdaniteľného rozdelenia musí byť ohodnotená čiastkami, ktoré sú zdaniteľné. Napríklad, ak jednotlivec prispel sumou po zdanení 2 000 USD a má zostatok pred zdanením 8 000 USD, rozdelenie 5 000 USD by bolo ohodnotené tak, aby zahŕňalo 1 000 USD po zdanení a 4 000 USD v aktívach pred zdanením. Toto pomerné zaobchádzanie musí pokračovať až do rozdelenia všetkých súm po zdanení.

IRA sú agregované

Aby bolo možné určiť časť zdaniteľného rozdelenia, daňovníci musia spojiť všetky svoje zostatky tradičných, SEP a SIMPLE IRA. Táto požiadavka sa uplatňuje, aj keď príspevok po zdanení bol poskytnutý iba jednému IRA. Podrobné pokyny pre časť 1 formulára pomôžu jednotlivcovi vypočítať zdaniteľnú časť distribúcie.

Roth IRA Konverzie

Jednotlivec, ktorý prevádza svoje tradičné, SEP alebo JEDNODUCHÉ IRA na Roth IRA, musí byť schopný rozlíšiť medzi konverznými aktívami a čiastkami, ktoré predstavujú pravidelné príspevky a zárobky spoločnosti Roth IRA. Toto rozlíšenie je potrebné na určenie, či niektorá časť distribúcie Roth IRA podlieha dani z príjmu a / alebo sankcii. Na správne započítanie týchto konverzií musí jednotlivec vyplniť časť II formulára 8606.

Distribúcie od Roth IRA

Oddiel 3 je dokončený na podávanie správ o distribúciách od Roth IRA. Vyplnenie tohto oddielu umožňuje jednotlivcovi určiť, či akákoľvek časť jeho distribúcie Roth IRA je zdaniteľná a / alebo podlieha 10% sankcii za predčasnú distribúciu.

Recharacterizations

Jednotlivec, ktorý opätovne charakterizuje Rothovu konverziu alebo príspevok IRA, musí k svojmu daňovému priznaniu pripojiť list (vyhlásenie), v ktorom vysvetlí opätovnú charakterizáciu. V tomto liste by ste napríklad uviedli, koľko sa pripisuje príspevku alebo konverzii a sumu pripisovanú zárobkom, alebo uveďte, či došlo k strate sumy. Informácie obsiahnuté vo vyhlásení sa zvyčajne určujú podľa toho, či jednotlivec recharakterizuje z tradičnej IRA na Roth IRA alebo naopak, alebo či jednotlivec opätovne charakterizuje Rothovu konverziu. Príklady informácií, ktoré by sa mali zahrnúť do výpisu, nájdete v pokynoch k vyplneniu formulára 8606.

Formulár 8606 sa nevypĺňa, ak je celý príspevok alebo konverzia opätovne charakterizovaná. Ak sa však opätovne charakterizuje iba časť príspevku alebo konverzie, jednotlivec musí vyplniť časť 1 formulára 8606.

sankcie

Jednotlivec, ktorý nepodá formulár 8606 na hlásenie neodpočítateľného príspevku, dlhuje IRS pokutu 50 dolárov. Ak je neodpočítateľná suma príspevku vo formulári nadhodnotená, bude sa uplatňovať pokuta vo výške 100 USD. V obidvoch prípadoch sa od pokuty môže upustiť, ak daňovník môže preukázať primeraný dôvod nesplnenia požiadaviek.

Ďalšie úvahy

rozvod
Vo všeobecnosti prevod aktív IRA z jedného z manželov na druhého nepodlieha žiadnemu z manželov, ak je prevod v súlade s dohodou o rozvode alebo rozluke. Ak takýto prevod vedie k zmene vlastníctva čiastok po zdanení, obaja manželia musia podať formulár 8606, aby preukázali sumu po zdanení, ktorú vlastní. K daňovému priznaniu každého z manželov by sa mal priložiť list s vysvetlením zmeny.

Zdedené IRA
Jednotlivci, ktorí zdedili IRA, ktoré zahŕňajú sumy po zdanení, musia tiež podať formulár 8606, aby si nárokovali nezdaniteľnú časť distribúcie. Je dôležité poznamenať, že čiastka po zdanení v zdedenej IRA sa nedá pripísať rozdeleniu aktív z pravidelnej nededičnej IRA (tj IRA, ktorú príjemca usadil so svojimi vlastnými príspevkami.) Toto pravidlo je jedno výnimiek z druhého pravidla, ktoré vyžaduje, aby sa zlúčili všetky tradičné zostatky IRA (vysvetlené vyššie). Napríklad predpokladajme, že jednotlivec má tradičnú IRA, ktorú založil a financoval, a táto IRA zahŕňa iba sumy pred zdanením. Ak táto osoba zdedí tradičný IRA, ktorý obsahuje sumy po zdanení, jeho rozdelenie z zdedeného IRA by sa určilo na určenie súm, ktoré možno priradiť k pohľadávkam po zdanení. Zostatok vlastnej IRA príjemcu by sa do tohto výpočtu nezahrnul.

Spodný riadok

Teraz by ste mali dobre poznať dôležitosť vyplnenia formulára 8606. Ako sme preukázali, vyplnenie tohto formulára by mohlo znamenať daňové úspory, zatiaľ čo nepodanie prihlášky by mohlo mať za následok zaplatenie dane IRS a pokuty za sumy, ktoré sú v skutočnosti dane a trest-free. Je dôležité poznamenať, že tu uvedené informácie sú iba informatívne a že okolnosti každého jednotlivca si môžu vyžadovať určité úpravy všeobecných požiadaviek na registráciu. Ak si nie ste istí, či ste povinní vyplniť formulár 8606, požiadajte svojho daňového poradcu. A za každý rok, v ktorom vyplníte tento formulár, si ponechajte kópie spolu s daňovým priznaním. V budúcnosti môžu byť užitočné pri určovaní spôsobu zaobchádzania s vašimi transakciami na daňové účely.