Nefunkčný majetok
Čo je to aktívum s nulovou výkonnosťouNefunkčné aktívum (NPA) je dlhový záväzok, ak dlžník neukončil žiadne vopred dohodnuté splácanie úrokov a istiny určenému veriteľovi po dlhšiu dobu. Nefunkčné aktívum preto nevytvára veriteľovi žiadny príjem vo forme výplaty úrokov.
01:13Nefunkčný majetok
BREAKING DOWN Nonformform Asset
Napríklad hypotéka v omeškaní by sa považovala za neplatnú. Po dlhšom období nezaplatenia veriteľ donúti dlžníka likvidovať všetok majetok, ktorý bol založený ako súčasť zmluvy o dlhu. Ak by sa žiadne aktíva neviazali, veriteľ by mohol majetok odpísať ako nedobytný dlh a potom ho so zľavou predať inkasnej agentúre.
Banky zvyčajne klasifikujú úvery ako nesplnené po 90 dňoch nezaplatenia úroku alebo istiny, ku ktorým môže dôjsť počas doby splatnosti úveru alebo z dôvodu nezaplatenia istiny splatnej pri splatnosti. Napríklad, ak spoločnosť s pôžičkou vo výške 10 miliónov dolárov s platbami iba za úrok vo výške 50 000 dolárov mesačne neuskutoční platbu počas troch po sebe nasledujúcich mesiacov, môže sa od veriteľa požadovať, aby úver klasifikoval ako nesplnenú, aby splnil regulačné požiadavky. Pôžičku možno tiež klasifikovať ako nesplnenú, ak spoločnosť uskutoční všetky platby úrokov, ale nemôže splácať istinu pri splatnosti.
Účinky NPA
Ak sa v súvahe vyskytnú aktíva, ktoré sa netýkajú výkonu a ktoré sa tiež nazývajú neuspokojivé pôžičky, kladú sa na veriteľov tri rôzne zaťaženia. Nesplatenie úrokov alebo istiny znižuje peňažný tok pre veriteľa, ktorý môže narušiť rozpočty a znížiť príjmy. Rezervy na straty z úverov, ktoré sú vyčlenené na pokrytie potenciálnych strát, znižujú kapitál, ktorý je k dispozícii na poskytovanie následných pôžičiek. Keď sa určia skutočné straty z nesplácaných úverov, odpisujú sa proti výnosom.
Vymáhanie strát
Veritelia majú vo všeobecnosti štyri možnosti na pokrytie niektorých alebo všetkých strát, ktoré sú výsledkom nehmotných aktív.
Ak sa spoločnosti snažia splácať dlhy, veritelia môžu podniknúť proaktívne kroky na reštrukturalizáciu pôžičiek s cieľom zachovať hotovostný tok a vyhnúť sa klasifikácii pôžičiek ako nesplnených. Ak sú zlyhané pôžičky zabezpečené aktívami dlžníkov, veritelia môžu kolaterál prevziať a predať ho na pokrytie strát v rozsahu jeho trhovej hodnoty.
Veritelia môžu tiež previesť zlé pôžičky na kapitál, ktorý môže oceniť až do úplného vymoženia istiny stratenej v prípade zlyhaného úveru. Keď sa dlhopisy prevádzajú na nové akcie, hodnota pôvodných akcií sa zvyčajne vymaže. Ako poslednú možnosť môžu banky predávať nedobytné pohľadávky za výrazné zľavy spoločnostiam, ktoré sa špecializujú na inkaso pôžičiek. Veritelia zvyčajne predávajú zlyhané pôžičky, ktoré nie sú zabezpečené kolaterálom alebo keď iné prostriedky na vymáhanie strát nie sú nákladovo efektívne.