Význam oslobodenia od dane
Oslobodené od dane sa vzťahujú na príjem alebo transakcie, ktoré sú oslobodené od dane na federálnej, štátnej alebo miestnej úrovni. Ohlasovanie položiek oslobodených od dane sa môže týkať individuálneho alebo daňového priznania daňovníka a môže sa zobrazovať iba na informačné účely. Článok oslobodený od dane nie je súčasťou výpočtu dane.
Oslobodené od dane sa môžu vzťahovať aj na štatút podniku alebo organizácie, ktorý má obmedzenia týkajúce sa výšky príjmu alebo darov, ktoré sú zdaniteľné. Medzi tieto organizácie patria náboženské a charitatívne organizácie.
Spoločné príjmy oslobodené od dane
Oslobodené od dane nezbavené daňového odpočtu zbavuje daňového poplatníka povinnosti platiť daň z bezcolného plnenia alebo príjmu. Keďže použitie daňového odpočtu je na zníženie daňového záväzku znížením hrubého príjmu.
Jedným z bežných druhov príjmov oslobodených od dane sú úroky získané z komunálnych dlhopisov, ktoré sú dlhopismi vydanými štátmi a mestami na získavanie finančných prostriedkov na všeobecné operácie alebo konkrétny projekt. Ak daňovník vytvára úrokové výnosy z komunálnych dlhopisov vydaných v štáte svojho pobytu, zisk je oslobodený od federálnych aj štátnych daní.
Daňovníci dostávajú formulár IRS 1099-INT za akýkoľvek investičný úrok, ktorý zarobia počas daňového roka. Vykazovanie úrokov oslobodených od dane je v kolónke 8 formulára 1099. Tieto informačné údaje sa do výpočtu dane z príjmu fyzických osôb nezahrnujú.
Oslobodenie od dane z kapitálových výnosov
Daňovník môže kúpiť majetok a následne ho predať za účelom zisku. Zisk je kapitálový zisk, ktorý vytvára zdaniteľnú udalosť. Niekoľko druhov kapitálových výnosov je však oslobodených od dane.
Daňovník môže vyrovnať kapitálové zisky inými kapitálovými stratami za daňový rok. Napríklad investor so ziskom 5 000 dolárov a stratou 3 000 dolárov platí dane iba z kapitálových výnosov 2 000 dolárov. Výška kapitálových strát, ktoré môže daňovník požadovať v danom roku, je obmedzená na 3 000 dolárov. Ak kapitálové straty presiahnu tento strop, tento prebytok sa môže preniesť na vyrovnanie ziskov v budúcich rokoch.
Daňový zákonník tiež umožňuje daňovníkom vylúčiť z federálnych daní určitú časť kapitálových výnosov z predaja domu. Pravidlo bolo zavedené s cieľom povzbudiť majiteľov domov, aby viac využívali zisky z predaja domov na financovanie dôchodku.
Alternatívne minimálne dane a oslobodenia od dane
Alternatívna minimálna daň (AMT) je alternatívnou metódou na určenie daňovej povinnosti. AMT pridáva späť do výpočtu dane z príjmu konkrétne položky oslobodené od dane. Napríklad príjem z komunálnych dlhopisov sa pripočítava k výpočtu dane AMT. Jednotliví daňovníci musia zahrnúť výpočet AMT so svojím pôvodným daňovým priznaním a zaplatiť daň z vyššej daňovej povinnosti.
Organizácie oslobodené od dane
Nezisková spoločnosť 501 (c) (3) je charitatívna organizácia, ktorú IRS uznáva za oslobodenú od dane. Tento typ organizácie neplatí daň z príjmu zo svojich príjmov ani z darov, ktoré dostáva. Akékoľvek dary daňovníka môžu tiež znížiť zdaniteľný príjem daňovníka o sumu daru. Tento stimul podporuje súkromnú charitu a uľahčuje neziskovým organizáciám získavať peniaze.
501 (c) (3) je charitatívna organizácia zaoberajúca sa náboženskými, charitatívnymi, vzdelávacími, literárnymi činnosťami, prevenciou krutosti voči zvieratám a deťom, pestovaním amatérskych miestnych a medzinárodných športových súťaží, testovaním verejnej bezpečnosti a vedeckými činnosťami alebo operáciami. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „5 skupín, ktoré neplatia dane“).
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.