Ako nahlásiť úrokové výnosy

Dane musia platiť investori, ktorí dostávajú úrokové výnosy zo svojich dlhopisov, podielových fondov, vkladových certifikátov (CD) a vkladových účtov na požiadanie. Niektoré druhy úrokov sú zdaniteľné v plnom rozsahu, zatiaľ čo iné formy sú čiastočne zdaniteľné. Ale ako viete, ktorý z nich je ktorý?

Tento článok rozoberá rôzne typy úrokov a spôsob, akým sú jednotlivé druhy daní zdanené, ako aj formy, ktoré potrebujete, aby ste ich správne nahlásili.

Kľúčové jedlá

• Úroky z dlhopisov, podielových fondov, CD a vkladov na požiadanie vo výške 10 a viac dolárov sú zdaniteľné.
• Zdaniteľný úrok sa zdaňuje rovnako ako bežný príjem.
• Platiteľ musí podať IRS formulár 1099-INT a jeho kópiu zaslať príjemcovi každý rok do 31. januára.
• Príjmy z úrokov musia byť zdokumentované v prílohe A a B vo formulári 1040 daňového priznania.

Druhy úrokových výnosov

Hlavné typy úrokových výnosov sú tieto:

• Úroky z CD, podnikových dlhopisov a niektorých druhov cenných papierov vládnych agentúr
• Kontrolné, sporiace alebo iné úročené účty
• Záväzky vlády USA, ktoré sú zdaniteľné iba na federálnej úrovni. Úroky z komunálnych dlhopisov sú oslobodené od daní akéhokoľvek druhu, pokiaľ sa neuplatňuje alternatívna minimálna daň (AMT).

Rozdelenia fondov peňažného trhu sa všeobecne vykazujú ako dividendy, nie úroky.

Ako sa zdaňuje zdaniteľný úrok?

Bežný zdaniteľný úrok sa zdaňuje ako bežný príjem, rovnako ako rozdelenie individuálneho dôchodkového účtu (IRA) alebo rozdelenie dôchodkového plánu. To znamená, že úrok bude zdanený pri najvyššej hraničnej sadzbe dane platiteľa.

Napríklad, ak je daňovník v daňovej kategórii 35%, všetok úrokový výnos bude zdanený 35%. Toto pravidlo sa uplatňuje na úroky, ktoré sú plne zdaniteľné na všetkých úrovniach, ako aj na úroky, ktoré sú zdaniteľné iba na federálnej úrovni.

Ktoré formuláre používam?

Každý platiteľ výnosov z investícií musí všetkým príjemcom vystaviť formulár 1099-INT, v ktorom uvedie sumu a druh úroku zaplateného počas roka. Každý investor, ktorý dostane formulár 1099-INT, musí byť schopný správne prepis informácií v zozname A a B svojho daňového priznania IRS formulár 1040.

Každý, kto zaplatí úrok 10 a viac dolárov, musí poslať príjemcovi 1099-INT do 31. januára každého roku.

Formulár 1099-INT má niekoľko rôznych polí, v ktorých je uvedený zoznam rôznych druhov úrokových výnosov. Nasleduje krátky zoznam druhov príjmov vykázaných v každej kolónke:

Rámček 1: Výnosy z úrokov

Výška pravidelného úroku zaplateného z plne zdaniteľných nástrojov, ako sú podnikové dlhopisy, podielové fondy, CD a účty na požiadanie.

Kolónka 2: Trest za predčasný výber

Celková výška sankcií za predčasné výbery z CD alebo iných cenných papierov, ktoré ste zaplatili v priebehu roka. Táto suma sa považuje za odpočet nad hranicu 1040.

Kolónka 3: Úroky z amerických sporiacich dlhopisov a záväzkov z štátnej pokladnice

Toto číslo ide na inom riadku v zozname B, pretože je zdaniteľné iba na federálnej úrovni. Príjmy v tejto kolónke sú oddelené od príjmov v kolónke 1.

Rámček 4: Zrážka federálnej dane z príjmu

Celková výška zálohy zadržanej z vášho úrokového príjmu. Väčšina platiteľov úrokov musí zrážať daň so sadzbou 24%, ak investor buď neposkytne svoje daňové identifikačné číslo alebo číslo sociálneho zabezpečenia (SSN), alebo ak uvedie nesprávne číslo. Toto číslo sa pripočíta k čiastke zrážky od vášho zamestnávateľa v roku 1040.

Rámček 5: Investičné výdavky

Celková výška odpočítateľných výdavkov týkajúcich sa vášho investičného príjmu z jednodňových hypotekárnych investičných spoločností s nehnuteľnosťami (REMIC). Tento údaj možno pripočítať k akejkoľvek sume v rámčeku 2 a preniesť do zoznamu A ako rôzne investičné náklady.

Rámček 6: Zaplatená daň zo zahraničia

Akákoľvek daň z vášho úrokového príjmu zaplatená do zahraničia. Ak má zahraničná krajina so Spojenými štátmi americkú daňovú zmluvu, táto daň je zvyčajne odpočtom alebo daňovým dobropisom.

Rámček 7: Majetok v zahraničí alebo USA

Zahraničný subjekt, ktorému bola zaplatená daň v kolónke 6.

Rámček 8: Úrok oslobodený od dane

Akýkoľvek úrok oslobodený od všetkých úrovní dane z akéhokoľvek dôvodu, vrátane dividend oslobodených od dane z podielových fondov alebo iných regulovaných investičných spoločností. Tento údaj je uvedený v riadku 8b 1040.

Kolónka 9: Úrok z dlhopisov na súkromné ​​aktivity

Tento rámček odráža úroky oslobodené od dane, ktoré podliehajú AMT. Táto suma je tiež zahrnutá v kolónke 8.

Každý platiteľ úroku vydá svojim investorom samostatný 1099-INT. Investori budú vykazovať všetky úrokové príjmy prijaté za rok v časti 1 harmonogramu B 1040.

Spodný riadok

Existuje mnoho ďalších pravidiel týkajúcich sa úrokových výnosov, ktoré sú nad rámec tohto článku. Ak potrebujete ďalšie informácie, mali by ste sa obrátiť na svojho daňového poradcu.