Výmena typu Like-Kind
Podobná burza, niekedy koncipovaná ako podobná burza, je transakcia odložená na dani, ktorá umožňuje vyradenie pohľadávky a získanie inej podobnej pohľadávky bez vytvorenia daňového záväzku z kapitálového zisku z predaja prvej pohľadávky.
Do prijatia daňových právnych predpisov v decembri 2017 by to mohlo zahŕňať výmenu jedného podniku za iný - alebo jedného kusu hmotného majetku, ako sú umelecké diela alebo ťažké vybavenie, za iný. Po roku 2017 sa výmena podobného druhu vzťahuje iba na výmenu nehnuteľnosti na podnikanie alebo nehnuteľnosť za inú nehnuteľnosť.
Kľúčové jedlá
- Podobná burza sa používa, keď niekto chce predať majetok a získať podobný, pričom sa vyhne dani z kapitálových výnosov.
- Výmeny podobného druhu sú prísne monitorované zo strany IRS a vyžadujú presné vedenie účtovníctva, aby sa zabezpečilo, že nedôjde k daňovej sankcii.
- Dôvtipní predajcovia môžu využívať podobnú burzu na odloženie ďalších konkrétnych druhov ziskov, napríklad odpisov.
Ako funguje výmena typu Like-Kind
Ak sa obchodná nehnuteľnosť alebo investičná nehnuteľnosť predá za účelom zisku, je investor povinný zaplatiť daň zo zisku z dosiahnutého zisku. Všetky kapitálové zisky sa zdaňujú buď sadzbou krátkodobých kapitálových ziskov medzi 10% až 37% pre zisky dosiahnuté z predaja do jedného roka alebo dlhodobou sadzbou, ktorá klesá medzi 10% až 20% pre zisky dosiahnuté z predaja po jeden rok od dátumu prvého nákupu.
Podobná burza sa tiež nazýva burza 1031 alebo Starkerova burza.
Oddiel 1031 zákonníka o vnútorných príjmoch (IRC) však oslobodzuje investora od platby dane zo zisku, ak sa výnosy z predaja alebo vyradenia majetku reinvestujú do podobného majetku rovnakej alebo vyššej hodnoty ako súčasť kvalifikácie. výmena podobného druhu. Akákoľvek nehnuteľnosť, s výnimkou vlastného bydliska, sa považuje za akúkoľvek inú nehnuteľnosť. Akýkoľvek nehnuteľný majetok držaný na produktívne použitie v obchode alebo podnikaní alebo na investovanie sa vo všeobecnosti kvalifikuje na podobnú výmenu.
Daňovník, ktorý predá časť investičného majetku a kúpi si inú v stanovenej lehote, nebude musieť zaplatiť daň pri prvom vyradení. Budú musieť zaplatiť daň pri predaji alebo vyradení druhého majetku, pokiaľ sa neuskutoční iná výmena podobného druhu, v takom prípade sa platba dane znova odloží.
Pri výmene podobného druhu je potrebné pamätať na niekoľko dôležitých hľadísk, aby sa zabezpečilo, že pri predaji prvého majetku nevznikne daňová povinnosť:
- Predávaný majetok musí byť investičným majetkom a nesmie byť osobným bydliskom.
- Majetok, ktorý sa kupuje s výťažkom, musí byť podobný majetku, ktorý sa predáva.
- Výnosy z predaja sa musia použiť na nákup druhého aktíva do 180 dní od predaja prvého aktíva, hoci do 45 dní od predaja musíte uviesť nehnuteľnosť alebo majetok, ktoré kupujete v podobnej výmene.
Výška kapitálového zisku, ktorý je odložený, má určité obmedzenia, preto sa uistite, že ste skontrolovali najnovšie daňové pravidlá a až potom pokračujte v výmene podobného druhu.
Osobitné úvahy
Podobná výmena umožňuje predajcovi okrem výhod daňového odkladu odložiť ich odpisovanie - zisk získaný z predaja odpisovateľného investičného majetku, ktorý sa musí na účely dane z príjmu vykázať ako príjem. Daňovník sa tiež môže vyhnúť štátnym daniam pri výmene cenných papierov.
Napríklad niektoré štáty požadujú, aby kupujúci alebo predávajúci platili štátnu daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti, známej ako štátna povinná zrážka. Na majetok prevedený na podobnú burzu sa však môže vzťahovať výnimka. Daňovník bude musieť požiadať o oslobodenie, aby podpísal formulár alebo osvedčenie o oslobodení poskytnuté štátom. Niektoré štáty požadujú, aby predajca predložil výnimku 20 dní pred uzávierkou, zatiaľ čo iné štáty môžu povoliť, aby bol formulár uzávierky predložený pri uzávierke.
Príklad reálneho sveta výmeny typu typu Like-Kind
Výmena podobného druhu je ideálna pre majiteľa podniku, ktorý chce predať svoje podnikanie a investovať do iného, alebo pre investora do nehnuteľností, ktorý chce predať nehnuteľnosť a kúpiť si podobný. Formulár 8824 musí byť podaný na Internal Revenue Service (IRS) s podrobnými podmienkami obchodu. Zisk, ktorý bol vykázaný, pretože bol prijatý boot - hotovosť, záväzky alebo iný majetok, ktorý nie je druhu a ktorý je daný alebo prijatý v podobnej výmene - sa vykazuje vo formulári 8949, dodatok D (formulár 1040) alebo formulár 4797, ako použiteľné. Ak sa musia odpisy znovu získať, potom sa tento vykázaný zisk možno bude musieť vykázať ako bežný príjem.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.