Ako sa zdaňujú prioritné dividendy?

Aj keď sú preferované akciové dividendy pevne stanovené ako úrok z dlhopisu, zdaňujú sa odlišne. Mnohé preferované dividendy sú kvalifikované a zdaňujú sa s nižšou sadzbou ako je obvyklý príjem. S výnimkou investorov v najvyššom daňovom pásme, ktorí platia 20% za kvalifikované dividendy, najviac preferovaní akcionári dlhujú iba 15%. Ľudia s bežnou hranicou dane z príjmu vo výške 15% a menej neplatia žiadnu daň z kvalifikovaných dividend.

Každá prioritná emisia má prospekt, ktorý podrobne popisuje štruktúru a pomáha investorovi určiť zdaniteľný charakter jeho dividend. Všeobecne sa predpokladá, že všetky dividendy vyplatené z prioritných akcií patria do kategórie bežných dividend; Formulár 1099-DIV však vysvetľuje, či niektorá časť dividend pochádza z inej kategórie, napríklad návratnosť kapitálu.

Kľúčové jedlá

• Preferované akcie často platia pravidelné dividendy vyššie ako kmeňové akcie, vďaka čomu sú skôr podobné dlhu ako tradičné akcie.
• Hoci sa dividendy prijímajú podobne ako pri dlhopisoch, tento zdroj príjmu sa nezdaňuje ako úrok, ale ako kvalifikované dividendy.
• To znamená, že uprednostňované dividendy sa zdaňujú medzi 15% - 20%, a nie s hraničnou sadzbou dane z príjmu.

Preferované zásoby

Pokiaľ je to technicky klasifikované ako vlastné imanie, preferované akcie majú vlastnosti dlhopisu vrátane stanovenej nominálnej hodnoty a fixnej ​​sumy platby v hotovosti. Preferovaní akcionári sú v objednávke klovania vyššie ako bežní akcionári, a to tak pri rozdelení dividend, ako aj pri likvidácii spoločností; nemajú však hlasovacie práva ako bežní akcionári.

Na rozdiel od dlhu, ak má emitujúca spoločnosť hotovosť, správna rada sa môže rozhodnúť zadržať dividendu od bežných aj prednostných akcionárov. Mnoho prednostných akcií sa vydáva kumulatívne, čo znamená, že ak sa dividendy zadržia, stále sa akumulujú a dlhujú prednostným akcionárom neskôr, keď bude k dispozícii hotovosť. Napríklad spoločnosť Ford Motor Co. musela počas svojich finančných bojov v roku 2006 pozastaviť dividendy. Po stabilizácii spoločnosti boli za zadržané obdobie vyplatené kumulatívne prioritní akcionári.

Štatistika poradcu

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

Najvýhodnejšie dividendy z akcií sa považujú za kvalifikované dividendy, čo znamená, že sa zdaňujú výhodnejšou mierou dlhodobých kapitálových ziskov. Niektoré uprednostňované dividendy však nie sú kvalifikované. Napríklad dividendy z dôveryhodných akcií vydaných bankou, ktoré sú zdaňované vyššími sadzbami platnými pre bežné príjmy. Maximálna federálna sadzba bežného príjmu je 37%. Vaša maklérska spoločnosť vám môže povedať, či konkrétne preferované akcie generujú kvalifikované dividendy.

Ľahší, likvidnejší a diverzifikovanejší spôsob držania preferovaných zásob je prostredníctvom vzájomného fondu (vrátane ETF). Ak sú dividendy prijaté z fondu kvalifikované, časť dividend fondu vyplatených vám bude tiež postúpená ako kvalifikovaná osoba.