Výnimka Trust
Výnimka je dôvera, ktorej cieľom je drasticky znížiť alebo vylúčiť federálne dane z nehnuteľností pre majetok manželov. Tento typ majetkového plánu sa zavádza ako neodvolateľná dôvera, ktorá udrží majetok prvého člena páru, aby zomrel, a nepreniesol ho pozostalému manželovi. Ako už názov napovedá, neodvolateľný trust nemôže byť zmenený alebo zrušený bez súhlasu príjemcu dôvery. Hlavnou výhodou neodvolateľnej dôvery je, že odstraňuje aktíva zo zdaniteľného majetku poskytovateľa, čím sa znižuje daňová povinnosť tohto majetku. Majetok v neodvolateľnej dôvere by mohol zahŕňať jednu alebo viac z nasledujúcich položiek: hotovosť, investície, dom, životné poistenie, obchod, vzácne drahokamy, výtvarné umenie alebo starožitnosti.
BREAKING DOWN Trust Výnimka
Výnimka je obľúbeným nástrojom plánovania nehnuteľností pre mnoho zámožných manželských párov. Hlavným cieľom oslobodenia trustu, ktorý je známy aj ako dôvera v obchvatu alebo dôvera v úverové útočisko, je zmierniť daňovú povinnosť federálnej dane z nehnuteľností. Na rozdiel od ustanovení mnohých závetov nemá pozostalý manžel po dedičstve výnimku z dedičstva, ktorá zomrela na majetok prvého člena páru. Namiesto toho je pozostalý manželský partner „obchádzaný“ a majetok zosnulého je držaný v dôvere. Keď zomrie pozostalý manžel / pozostalá manželka, aktíva trustu sa rozdelia medzi príjemcov, zvyčajne deti páru. Keďže pozostalý manželský partner nededil majetok priamo, príjemcom sa nevyberajú žiadne dane z nehnuteľností, keď dostanú zverenecký majetok po smrti pozostalého manžela.
Ďalšou výhodou oslobodenia od dane je, že predtým, ako pozostalý manžel zomrel, si ešte počas zvyšku svojej existencie zachovali určitý počet prístupových práv k zvereneckým fondom. Napríklad pozostalý manželský partner môže využiť príjmy z poručníctva a jeho príkazcu, aby zaplatil určité lekárske alebo vzdelávacie výdavky.
Nový federálny daňový zákon verí oslobodeniu od dane
Nový daňový zákon prijatý kongresom koncom roka 2017 zvyšuje limit oslobodenia od dane z nehnuteľností. V skutočnosti zdvojnásobuje sumu peňažnej hodnoty, ktorú môžu páry previesť bez toho, aby podliehali dani z nehnuteľností. Suma predchádzajúceho oslobodenia bola iba plachá 5, 5 milióna dolárov na osobu. Teraz sa však vďaka nedávnej daňovej reforme oslobodenie od dane zvýšilo na približne 11, 2 milióna dolárov za daňové roky 2018 až 2025.
Preto, ak je hrubá hodnota majetku poskytovateľa trustu oslobodeného od dane pri úmrtí tohto jednotlivca menej ako 11, 2 USD, nemusia sa platiť žiadne dane z nehnuteľností. A aj keď celková hodnota nehnuteľnosti presahuje limit 11, 2 milióna dolárov, zdaniteľná je iba suma, ktorá presahuje úroveň oslobodenia. Inými slovami, ak je majetok v hodnote vyššej ako 100 000 dolárov nad limit oslobodenia, zdaňuje sa iba 100 000 dolárov, nie 11, 2 milióna dolárov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.