Spotrebná daň
Spotrebná daň je zákonná daň z konkrétneho tovaru alebo služieb pri nákupe, ako sú palivo, tabak a alkohol. Spotrebné dane sú medzinárodné dane uvalené v rámci vládnej infraštruktúry a nie medzinárodné dane uložené za hranicami krajiny. Federálna spotrebná daň sa zvyčajne vyberá z predaja pohonných hmôt, leteniek, tabaku a iného tovaru a služieb.
Spotrebné dane sú primárne pre podniky. Spotrebitelia môžu alebo nemusia vidieť náklady na spotrebnú daň priamo. Mnoho spotrebných daní platia obchodníci, ktorí potom prenášajú daň na spotrebiteľov prostredníctvom vyšších cien. Obchodníci platia spotrebné dane veľkoobchodníkom a pri určovaní cien výrobkov zvažujú spotrebné dane, čo celkovo zvyšuje maloobchodnú cenu. Existujú však niektoré spotrebné dane, ktoré platí priamo spotrebiteľ, vrátane majetkových daní a spotrebných daní z určitých činností na dôchodkovom účte.
01:34Spotrebná daň
Ako funguje spotrebná daň
Federálne, štátne a miestne samosprávy majú právomoc zavádzať spotrebné dane. Kým daň z príjmu je hlavným zdrojom príjmov pre federálne a štátne vlády, príjmy zo spotrebnej dane tvoria aj malú časť celkových príjmov.
Spotrebné dane sú primárne obchodné dane, oddelené od ostatných daní, ktoré musí podnik zaplatiť, napríklad dane z príjmu. Podniky, ktoré vyberajú a prijímajú spotrebné dane, musia štvrťročne podávať formulár 720 federálneho daňového priznania k spotrebnej dani a musia obsahovať štvrťročné platby. Obchodné kolektory spotrebných daní si musia tiež zachovať svoje povinnosti týkajúce sa prenosu spotrebných daní na štát a miestne samosprávy podľa potreby. Obchodníkom môžu byť povolené odpočty alebo kredity z ich ročných daňových priznaní k dani z príjmu, ktoré sa týkajú platieb spotrebných daní.
Kľúčové jedlá
- Spotrebné dane sú dane potrebné na konkrétne tovary alebo služby, ako sú palivo, tabak a alkohol.
- Spotrebné dane sú predovšetkým dane, ktoré musia platiť podniky, zvyčajne zvyšujúce ceny pre spotrebiteľov nepriamo.
- Spotrebné dane môžu byť ad valorem (platené v percentách) alebo špecifické (náklady účtované jednotkou).
- Niektoré spotrebné dane sa môžu požadovať priamo od spotrebiteľa, ako sú dane z majetku a sankcie zo spotrebných daní z určitých činností na dôchodkovom účte.
Spotrebné dane môžu spadať do jednej z dvoch kategórií: ad valorem a špecifické. Spotrebné dane ad valorem sú pevné percentuálne sadzby stanovené na konkrétne tovary alebo služby. Osobitné dane sú pevné sumy v dolároch, ktoré sa uplatňujú na určité nákupy. V niektorých prípadoch vlády vyberajú spotrebné dane z tovaru, ktorý má vysoké sociálne náklady, ako sú cigarety a alkohol, a preto sa tieto dane niekedy nazývajú daňami z hriechu. Celkovo možno povedať, že najväčšie spotrebné dane v USA pochádzajú z motorových palív, leteniek, tabaku, alkoholu, tovaru súvisiaceho so zdravím a služieb súvisiacich so zdravím.
2, 5%
V roku 2017 tvorili spotrebné dane 83, 8 miliárd dolárov z príjmov federálnej vlády a 2, 5% z celkových federálnych daňových príjmov.
Služba Internal Revenue Service poskytuje usmernenie o spotrebných daniach v publikácii 510.
Spotrebné dane podľa Ad Valorem
Ad valorem je latinská fráza, ktorá doslova znamená „podľa hodnoty“. Daň z ad valorem sa účtuje percentom. Výsledkom je spotrebná daň, ktorá je založená na hodnote produktu alebo služby. Napríklad IRS vyberá 10% spotrebnú daň z vnútorných opaľovacích služieb. To znamená, že ak solárium účtuje poplatok za opaľovanie 100 dolárov, musí zaplatiť daň IRS 10 dolárov. Podobne, ak spoločnosť za opaľovanie účtuje 200 dolárov, musí zaplatiť spotrebnú daň vo výške 20 dolárov. Medzi ďalšie druhy spotrebných daní ad valorem patria strelné zbrane (10%), letenky (7, 5%) a ťažké nákladné vozidlá (12%). Dane z nehnuteľností možno tiež považovať za druh spotrebnej dane ad valorem.
Osobitné spotrebné dane
Osobitné spotrebné dane sú stanovené dane alebo poplatky pripočítané k určitému produktu na základe jednotkovej ceny. Medzi príklady federálnych špecifických spotrebných daní patria cigarety (1, 01 dolárov za balenie po 20 kusoch), fajkový tabak (0, 1769 dolárov za jednu uncu), pivo (3, 50 dolárov za prvých 60 000 barelov), cestujúci na výletných lodiach (3 USD za cestujúceho) a benzín (0, 184 USD). na galón).
Dane z hriechov sa často zameriavajú na cieľový tovar, ako je pivo a alkohol, na federálnu úroveň a tiež na vysoké dane, čo zvyšuje náklady na tieto položky. Napríklad New York má špecifickú spotrebnú daň vo výške 4, 35 USD za cigaretové balenie vo výške 20 dolárov. Kombináciou tejto dane s federálnou daňou vo výške 1, 01 USD sa spotrebná daň získa iba za 5, 36 USD. Tieto dane majú značný vplyv na spotrebiteľa.
Spotrebné dane z dôchodkových účtov
Spotrebné dane sa účtujú aj pri niektorých činnostiach na dôchodkovom účte. Mnoho ľudí pozná tieto dane ako pokuty.
Na nadmerné príspevky na individuálny dôchodkový účet (IRA), ktoré nie sú opravené v príslušnej lehote, sa uplatňuje spotrebná daň vo výške 6%. Pokuta vo výške 10% zo spotrebnej dane sa vzťahuje na rozdelenia z určitých IRA, kvalifikovaných plánov alebo účtov 403 b), keď investor uskutoční výbery pred dosiahnutím veku 59, 5 rokov. Pokuta vo výške 50% zo spotrebnej dane sa účtuje aj v prípade, keď investori nevyberajú povinné minimálne distribúcie z určitých dôchodkových účtov. Požadované minimálne rozdelenie je povinné po 70, 5 roku veku pre tradičné IRA účty, 401 (k) s, 457 plány a niekoľko ďalších odložených dôchodkových sporiteľných plánov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.