Definícia odloženého daňového majetku

Čo je odložená daňová pohľadávka?

Odložená daňová pohľadávka je pohľadávka v súvahe spoločnosti, ktorá sa môže použiť na zníženie jej zdaniteľného príjmu. Môže sa to týkať situácie, keď má podnik vo svojej súvahe predplatené dane alebo dane zaplatené vopred. Tieto dane sa nakoniec vracajú do podniku vo forme daňovej úľavy, a preto je preplatok pre spoločnosť výhodou.

01:53

Odložená daňová pohľadávka

Rozdelenie odloženej daňovej pohľadávky

Odložená daňová pohľadávka sa často vytvára z dôvodu zaplatených alebo prenesených daní, ale ešte sa nevykazuje vo výkaze ziskov a strát. Napríklad odložená daňová pohľadávka môže byť vytvorená z dôvodu, že daňové úrady vykazujú výnosy alebo výdavky v rôznych časoch, ako sú účtovné štandardy. Táto pohľadávka pomáha pri znižovaní budúcej daňovej povinnosti spoločnosti. Je dôležité poznamenať, že odložená daňová pohľadávka sa vykazuje iba vtedy, keď sa očakáva, že rozdiel medzi stratou alebo odpisom pohľadávky vyrovná budúci zisk.

Odloženú daňovú pohľadávku možno koncepčne porovnať s nájomným zaplateným vopred alebo vratným poistným; hoci podnik už nemá hotovosť, má porovnateľnú hodnotu, čo sa musí odraziť v jeho účtovnej závierke.

Odložená daňová pohľadávka je opakom odloženého daňového záväzku, ktorý môže zvýšiť sumu dane z príjmu dlhovanej spoločnosti.

Ako vznikajú odložené daňové pohľadávky

Najjednoduchším príkladom odloženej daňovej pohľadávky je prenos strát. Ak podnik utrpí stratu vo finančnom roku, zvyčajne je oprávnený túto stratu použiť na zníženie svojho zdaniteľného príjmu v nasledujúcich rokoch. V tomto zmysle je strata aktívom.

Ďalším scenárom vzniku odložených daňových pohľadávok je rozdiel medzi účtovnými a daňovými pravidlami. Napríklad odložená daň existuje vtedy, keď sú náklady vykázané vo výkaze ziskov a strát predtým, ako sa od nich požaduje, aby ich vykázali daňové orgány, alebo ak príjmy podliehajú daniam skôr, ako sa zdaňujú vo výkaze ziskov a strát. V zásade vždy, keď sa základ dane alebo daňové pravidlá pre pohľadávky a / alebo záväzky líšia, existuje možnosť vytvorenia odloženej daňovej pohľadávky.

Praktický príklad výpočtu odloženej dane

Spoločnosť zaoberajúca sa výrobou počítačov na základe predchádzajúcich skúseností odhaduje, že pravdepodobnosť, že počítač bude v budúcom roku poslaný späť na záručné opravy, je 2 percentá z celkovej výroby. Ak je celkový príjem spoločnosti v prvom roku 3 000 USD a náklady na záruku v jej knihách sú 60 USD (2% x 3 000 USD), zdaniteľný príjem spoločnosti je 2 940 USD. Väčšina daňových úradov však neumožňuje spoločnostiam odpočítať náklady na základe očakávaných záruk, preto je spoločnosť povinná platiť dane z plných 3 000 dolárov.

Ak je sadzba dane pre spoločnosť 30 percent, odložená daňová pohľadávka predstavuje rozdiel 18 dolárov (60 x 30%) medzi daňami splatnými vo výkaze ziskov a strát a skutočnými daňami zaplatenými daňovým úradom.

Dôležité úvahy o odloženej daňovej pohľadávke

Odložené daňové pohľadávky je potrebné zvážiť v niektorých kľúčových charakteristikách. Po prvé, prichádzajú s dátumom vypršania, ak nie sú vyčerpané. Väčšinou vyprší platnosť po 20 rokoch. Druhou vecou, ​​ktorú je potrebné zvážiť, je, ako daňové sadzby ovplyvňujú hodnotu odložených daňových pohľadávok. Ak sadzba dane stúpne, je to v prospech spoločnosti, pretože sa zvyšujú aj hodnoty aktív, a preto poskytuje väčší vankúš pre väčší príjem. Ak však sadzba dane klesne, zníži sa aj hodnota daňovej pohľadávky. To znamená, že spoločnosť nemusí byť schopná využiť celú výhodu pred uplynutím jej platnosti.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Definícia čistej prevádzkovej straty (NOL) Na účely dane z príjmu je čistá prevádzková strata (NOL) výsledkom, keď odpočítateľná položka spoločnosti prekročí jej zdaniteľný príjem v zdaňovacom období. viac Čo je odložená daňová povinnosť "> Odložený daňový záväzok je daň, ktorá je splatná, ale nebola zaplatená. viac Definícia zníženia hodnoty Odpis je zníženie účtovnej hodnoty majetku, keď jeho reálna trhová hodnota má poklesol pod účtovnú hodnotu a stáva sa tak znehodnoteným aktívom viac Realizovaný zisk Realizovaný zisk je zisk vyplývajúci z predaja majetku za cenu vyššiu ako pôvodná nákupná cena. viac Nerealizovaný zisk Definícia Nerealizovaný zisk je potenciálny zisk, ktorý existuje v papierovej podobe, ktorá je výsledkom investície. Ide o zvýšenie hodnoty aktíva, ktoré sa ešte musí predať za hotovosť. viac Definícia časovo rozlíšených výdavkov Časovo rozlíšené výdavky sa vykazujú v účtovných knihách skôr, ako boli vyfakturované alebo zaplatené.