Upravená nadačná zmluva
Upravená nadačná zmluva (MEC) je daňová kvalifikácia životného poistenia, ktorého kumulatívne poistné presahuje federálne daňové zákonné limity. Štruktúra zdaňovania a klasifikácia poistiek IRS sa zmenila po tom, čo sa životné poistenie zmenilo na upravenú nadáciu.
Pochopenie upravenej nadačnej zmluvy (MEC)
Upravená nadačná zmluva (MEC) je doba poskytnutá životnej poistke, ktorej financovanie prekročilo federálne daňové zákonné limity. Inými slovami, IRS už to nepovažuje za zmluvu o životnom poistení. Zmena klasifikácie bola spôsobená v boji proti používaniu označenia „životné poistenie“ na účely vyhýbania sa daňovým povinnostiam.
Kľúčové jedlá
- Upravená nadačná zmluva (MEC) je doba poskytnutá životnej poistke, ktorej financovanie prekročilo federálne daňové zákonné limity.
- Zásada nesmie spĺňať test siedmich platov podľa zákona o technických a rôznych príjmoch z roku 1988 (TAMRA).
- Zdaňovanie výberov v rámci MEC je podobné ako pri výberoch anualizovaných výberov bez kvalifikácie.
IRS konkrétne považuje životné poistenie za MEC, ak spĺňa tri kritériá:
- Táto politika sa uzatvára 20. júna 1988 alebo neskôr.
- Musí spĺňať zákonnú definíciu životného poistenia.
- Zásada musí nespĺňať 7-platový test z technického a rôzneho príjmu z roku 1988 (TAMRA).
Test siedmich platov určuje, či je celková výška poistného zaplateného do životného poistenia v priebehu prvých siedmich rokov vyššia ako to, čo sa vyžadovalo, aby sa poistka považovala za splatenú za sedem rokov. Poistné sa stáva MEC, keď poistné zaplatené do poistky je vyššie, ako bolo potrebné zaplatiť v tomto sedemročnom časovom rámci.
IRS vyžaduje, aby životné životné poistenie spĺňalo prísny súbor kritérií, aby sa kvalifikovalo ako MEC.
Životné poistky uzatvorené pred 20. júnom 1988 nepodliehajú platbe poistného za peniaze povolené podľa federálnych zákonov. Obnovenie staršej životného poistenia po tomto dátume sa však považuje za nové a musí sa podrobiť testu siedmich platov.
Daňové implikácie MEC
Zdaňovanie výberov v rámci MEC je podobné ako pri výberoch anualizovaných výberov bez kvalifikácie. Za výbery pred dosiahnutím veku 59 1/2 sa môže uplatniť predčasný trest za výber vo výške 10%. Rovnako ako v prípade tradičných životných poistných zmlúv, dávky MEC v prípade úmrtia nepodliehajú zdaneniu. Upravené nadačné zmluvy obvykle kupujú jednotlivci, ktorí sa zaujímajú o politiky zamerané na dane a investície s vysokým podielom investícií a nezamýšľajú uskutočniť výbery pred smrťou.
Na rozdiel od tradičných životných poistiek sú dane zo zisku pravidelným príjmom z výberov MEC podľa metodiky účtovníctva „last-in-first-out“ (LIFO). Základ nákladov v rámci MEC a výbery však nepodlieha zdaneniu. Dávka v prípade úmrtia bez dane robí MEC užitočnými pre účely plánovania nehnuteľností za predpokladu, že nehnuteľnosť spĺňa kvalifikačné kritériá. Majitelia poistiek, ktorí nevyberajú výber, môžu ďalej preniesť značnú sumu peňazí na svojich príjemcov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.