Test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT)
Test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT) je test na určenie, či finančný produkt možno zdaniť skôr ako poistnú zmluvu ako ako investíciu. Test akumulácie peňažnej hodnoty sa používa na zabezpečenie toho, aby peňažná hodnota poistnej zmluvy nepresiahla súčasnú hodnotu všetkých budúcich platieb poistného za poistnú zmluvu.
Rozpis testu akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT)
Schopnosť úspešne absolvovať test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT) je nesmierne dôležitý pre poistníka aj pre poisťovateľa. Ak poistný produkt neprejde, už sa nepovažuje za poistný produkt, a preto sa zdaňuje ako investícia. Poistné zmluvy môžu rásť na základe odloženej dane, pričom dávky v prípade úmrtia sú oslobodené od dane z príjmu. Väčšina ostatných investícií sa zdaňuje ako bežný príjem, čo znamená, že nevyhovenie testu bude mať za následok vyššiu daňovú sadzbu.
Metóda CVAT sa používa, ak poistník nechce byť obmedzený na výšku poistného, ktoré bude môcť zaplatiť do poistnej zmluvy, a chce maximalizovať dávku pri úmrtí, ktorú možno získať. Túto metódu je možné použiť aj vtedy, keď poistník plánuje vložiť veľkú sumu do poistky vopred, ale chce obmedziť počiatočnú dávku pri úmrtí.
Poisťovateľ má okrem CVAT možnosť navrhnúť poistnú zmluvu tak, aby prešla testom orientačného poistného alebo GPT. GPT obmedzuje poistné, ktoré poistník platí v pomere k dávke pri úmrtí, na rozdiel od CVAT, ktorý obmedzuje peňažnú hodnotu vo vzťahu k dávke pri úmrtí.
Základný rozdiel medzi týmito dvoma testami je v tom, že CVAT obmedzuje peňažnú hodnotu vo vzťahu k dávke pri úmrtí, zatiaľ čo spoločnosť GPT obmedzuje vyplatené poistné v súvislosti s dávkou pri úmrtí. Ak poistka zlyhá pri niektorom z týchto testov, nepovažuje sa to za životné poistenie a všetky výhody z dane z príjmu sú vylúčené.
Poisťovateľ musí uviesť, ktorý test sa použije v deň vydania, a po vydaní poistnej zmluvy sa poisťovateľ nemôže rozhodnúť, že namiesto toho použije inú možnosť testu. Výber testu môže určiť, aké budú poistné, peňažná hodnota a výhody.
Ako funguje test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT)
Podľa testu CVAT nesmie hodnota odkupu hotovosti v životnom poistení nikdy prekročiť čistú jednorazovú prirážku, ktorá by sa vyžadovala na nákup tých istých budúcich požitkov. Tu je príklad: ak celková životná politika 150 000 dolárov predstavuje pre 40-ročného muža peňažnú hodnotu 15 000 dolárov, aby bol tento test spôsobilý, musí byť čistá jednorazová prémia za túto sumu krytia vo veku muža najmenej 15 000 dolárov., Ak je jednorazové poistné nižšie ako hodnota odovzdania hotovosti, poistka neprejde CVAT a nebude kvalifikovaná ako životné poistenie.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.