Peňažné prostriedky a ekvivalenty hotovosti (CCE)

Čo sú peniaze a ekvivalenty hotovosti (CCE)?

Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty sú riadkové položky v súvahe, ktoré vykazujú hodnotu aktív spoločnosti, ktoré sú hotovosťou alebo sa dajú okamžite previesť na hotovosť. Peňažné ekvivalenty zahŕňajú bankové účty a obchodovateľné cenné papiere, ktoré sú dlhovými cennými papiermi so splatnosťou menej ako 90 dní. Často však ekvivalenty hotovosti nezahŕňajú majetkové účasti alebo držbu akcií, pretože sa môžu pohybovať v hodnote.

Medzi príklady peňažných ekvivalentov patria obchodné cenné papiere, pokladničné poukážky a krátkodobé štátne dlhopisy s dobou splatnosti tri mesiace alebo menej. Obchodovateľné cenné papiere a držba peňažného trhu sa považujú za peňažné ekvivalenty, pretože sú likvidné a nepodliehajú podstatným výkyvom hodnoty.

01:07

Peniaze a peňažné ekvivalenty

Pochopenie hotovosti a ekvivalentov hotovosti (CCE)

Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty sú skupinou aktív, ktoré vlastní spoločnosť. Z dôvodu jednoduchosti celková hodnota hotovosti zahŕňa položky podobného charakteru ako hotovosť. Ak má spoločnosť hotovosť alebo ekvivalenty v hotovosti, súhrn týchto aktív sa vždy zobrazuje v hornom riadku súvahy. Dôvodom je skutočnosť, že peniaze a peňažné ekvivalenty sú obežné aktíva, čo znamená, že sú najlikvidnejšími krátkodobými aktívami.

Spoločnosti so zdravým objemom hotovosti a ich ekvivalentmi sa môžu pozitívne odraziť v schopnosti splniť svoje krátkodobé dlhové záväzky.

Kľúčové jedlá

• Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty sú riadkové položky v súvahe, ktoré vykazujú hodnotu aktív spoločnosti, ktoré sú hotovosťou alebo sa dajú okamžite previesť na hotovosť.
• Peňažné ekvivalenty zahŕňajú bankové účty a obchodovateľné cenné papiere, ako sú obchodné papiere a krátkodobé štátne dlhopisy.
• Peňažné ekvivalenty by mali mať splatnosť tri mesiace alebo menej.

Druhy hotovosti a ekvivalentov hotovosti

Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty pomáhajú spoločnostiam s potrebami pracovného kapitálu, pretože tieto likvidné aktíva sa používajú na splatenie krátkodobých záväzkov, ktorými sú krátkodobé dlhy a zmenky.

peňažný

Hotovosť sú peniaze vo forme meny, ktorá zahŕňa všetky účty, mince a bankovky. Vklad na požiadanie je typ účtu, z ktorého možno kedykoľvek vybrať prostriedky bez toho, aby ste to museli oznámiť inštitúcii. Medzi príklady vkladových účtov na požiadanie patria bežné účty a sporiace účty. Všetky zostatky na účtoch k dátumu účtovnej závierky sú zahrnuté v hotovostných súčtoch.

Zahraničná mena

Spoločnosti, ktoré vlastnia viac ako jednu menu, môžu čeliť menovému riziku. Mena zo zahraničia sa musí pre účely finančného vykazovania prepočítať na menu vykazovania. Konverzia by mala poskytnúť výsledky porovnateľné s výsledkami, ku ktorým by došlo, keby podnik dokončil operácie pomocou iba jednej meny. Straty z prepočtu z devalvácie cudzej meny sa nevykazujú s hotovosťou a peňažnými ekvivalentmi. Tieto straty sa vykazujú na účte finančného výkazníctva nazvanom „akumulovaný ostatný komplexný zisk“.

Ekvivalent hotovosti

Peňažné ekvivalenty sú investície, ktoré sa dajú ľahko previesť na hotovosť. Investícia musí byť krátkodobá, zvyčajne s maximálnym trvaním investície tri mesiace alebo menej. Ak je investícia splatná dlhšie ako tri mesiace, mala by sa klasifikovať na účte s názvom „ostatné investície“. Peňažné ekvivalenty by mali byť vysoko likvidné a ľahko dostupné na trhu. Kupujúci týchto investícií by mali byť ľahko prístupní.

Musia byť známe sumy v dolároch ekvivalentov hotovosti. Preto všetky peňažné ekvivalenty musia mať známu trhovú cenu a nemali by podliehať cenovým výkyvom. Nie je možné očakávať, že sa hodnota peňažných ekvivalentov významne zmení pred splatením alebo splatnosťou.

Depozitné certifikáty sa môžu považovať za hotovostný ekvivalent v závislosti od dátumu splatnosti. Preferované akcie vlastného imania sa môžu považovať za hotovostný ekvivalent, ak sa nakúpia krátko pred dátumom spätného odkúpenia a neočakáva sa, že dôjde k významnému kolísaniu hodnoty.

Peňažné prostriedky a ich ekvivalenty nie sú zahrnuté

Existujú určité výnimky z klasifikácie krátkodobých a krátkodobých aktív ako peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov.

Zabezpečenie úveru

Výnimky môžu existovať pre krátkodobé dlhové nástroje, ako sú ŠPP, ak sa používajú ako kolaterál nesplatenej pôžičky alebo úverovej linky. Obmedzené ŠPP sa musia vykazovať osobitne. Inými slovami, pri prevode akýchkoľvek cenných papierov uvedených ako peňažné prostriedky a ich ekvivalenty nemôžu existovať obmedzenia.

inventár

Inventár, ktorý má spoločnosť na sklade, sa nepovažuje za hotovostný ekvivalent, pretože sa nemusí ľahko previesť na hotovosť. Tiež nie je zaručená hodnota inventára, čo znamená, že neexistuje žiadna istota v sume, ktorá bude prijatá na likvidáciu inventára.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Peňažné ekvivalenty Peňažné ekvivalenty sú investičné cenné papiere, ktoré sú konvertibilné na hotovosť a nachádzajú sa v súvahe spoločnosti. viac Ako sa vypočítava a používa čistý dlh na meranie likvidity spoločnosti Čistý dlh je ukazovateľ likvidity, ktorý sa používa na určenie toho, ako dobre môže spoločnosť zaplatiť všetky svoje dlhy, ak boli okamžite splatné. Čistý dlh ukazuje, koľko peňazí by zostalo, keby boli všetky dlhy splatené a či má spoločnosť dostatok likvidity na splnenie svojich dlhov. viac Likvidný majetok Likvidný majetok je majetok, ktorý je možné ľahko previesť na hotovosť v krátkom čase. viac Let do kvality Let do kvality je činnosťou investorov, ktorí presúvajú svoj kapitál od rizikovejších k bezpečnejším. viac Pochopenie obežných aktív Krátkodobé aktíva sú súvahovou položkou, ktorá predstavuje hodnotu všetkých aktív, pri ktorých možno odôvodnene očakávať, že sa do jedného roka prevedú na hotovosť. viac Ostatné obežné aktíva (OCA) Ostatné obežné aktíva sú veci, ktoré spoločnosť vlastní, ťaží z nich alebo ich používa na vytváranie výnosov, ktoré je možné previesť na hotovosť v rámci jedného obchodného cyklu. ďalšie partnerské odkazy