Čo je dvojité zdanenie dividend?

Po tom všetkom, čo je povedané a urobené, môžu spoločnosti, ktoré dosiahli zisk, urobiť jednu z dvoch vecí s prebytočnou hotovosťou. Môžu (1) vziať peniaze a reinvestovať ich, aby zarobili ešte viac peňazí, alebo (2) prevziať prebytočné prostriedky a rozdeliť ich medzi vlastníkov spoločnosti, akcionárov, vo forme dividend.

Ak sa spoločnosť rozhodne vyplatiť dividendy, vláda zdaňuje príjmy dvakrát z dôvodu prevodu peňazí zo spoločnosti na akcionárov. Prvé zdanenie nastáva na konci roka, keď musí spoločnosť platiť dane zo svojich príjmov. Druhé zdanenie nastane, keď akcionári dostanú dividendy, ktoré pochádzajú zo zisku spoločnosti po zdanení. Akcionári platia dane najprv ako vlastníci spoločnosti, ktorá prináša zisk, a potom opäť ako jednotlivci, ktorí musia platiť dane z príjmu zo svojich vlastných ziskov z dividend.

To sa nemusí zdať ako veľký problém pre niektorých ľudí, ktorí v skutočnosti nezískavajú značné príjmy z dividend, ale obťažuje to tých, ktorých dividendové príjmy sú vyššie. Zoberme si toto: pracujete celý týždeň a dostanete výplatu, z ktorej sa odpočíta daň. Po príchode domov dávate svojim deťom týždenné príspevky a potom sa pri vašich dverách objaví zástupca IRS, aby prevzal časť peňazí, ktoré dáte svojim deťom. Sťažovali by ste sa, pretože ste už zaplatili dane z peňazí, ktoré ste zarobili, ale v súvislosti s výplatami dividend je dvojité zdanenie príjmov legálne.

Dvojité zdanenie predstavuje dilemu aj pre výkonných riaditeľov spoločností pri rozhodovaní o tom, či budú interne reinvestovať zisky spoločnosti. Pretože vláda berie z peňazí vyplatených ako dividendy dve záhryby, môže sa zdať logickejšie, že spoločnosť reinvestuje peniaze do projektov, ktoré môžu namiesto toho dať akcionárom zisk z kapitálových výnosov. (Viac informácií o tejto téme nájdete v časti Základy dane z investícií pre všetkých investorov a fakty o dividendách, ktoré možno nepoznáte .)

Štatistika poradcu

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

Po prvé, poďme pochopiť, čo je dividenda. Keď spoločnosť dosiahne zisk, platí z tohto zisku daň z príjmu, spôsob, akým jednotlivci platia daň z príjmu zo svojich miezd. Zostávajúce peniaze sa nazývajú „zisk po zdanení“ (PAT). Keď spoločnosť rozdeľuje svoje PAT medzi svojich akcionárov, takéto rozdelenia sa označujú ako „dividendy“.

Povedzte, že vlastníte akcie spoločnosti Apple Inc., ktoré ročne vyplácajú dividendy vo výške 228 USD. Musíte nahlásiť daňové priznanie vo výške 228 dolárov a v závislosti od vašej daňovej skupiny zaplatiť federálnu a štátnu daň z príjmu. Pretože spoločnosť Apple platila daň zo svojich ziskov a potom ste platili daň z dividend, nazýva sa to dvojité zdanenie dividend. V skutočnosti ide o dvojité zdanenie ziskov spoločností; dividendy sa zdaňujú iba raz. Niektoré firmy zámerne nevyplácajú dividendy, len aby sa vyhli syndrómu.